2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)重點(diǎn)復(fù)習(xí)題庫(kù)試卷

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)重點(diǎn)復(fù)習(xí)題庫(kù)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。（）2.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（）3.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要和外部環(huán)境的變化進(jìn)行定期或不定期的修改和完善。（）4.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，包括企業(yè)的投資、融資、采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源管理等各個(gè)方面。（）5.內(nèi)部控制制度的有效性取決于內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行力度，與企業(yè)的規(guī)模無(wú)關(guān)。（）6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)，是對(duì)內(nèi)部控制制度的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（）7.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。（）8.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。（）9.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告來(lái)證明。（）10.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告來(lái)證明。（）二、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于內(nèi)部控制五大要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督與溝通2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性而建立的一種制度。B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。C.內(nèi)部控制制度的有效性取決于內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行力度。D.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。3.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)的最高管理機(jī)構(gòu)。B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)，是對(duì)內(nèi)部控制制度的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)。D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是單位內(nèi)部控制制度的重要組成部分。B.內(nèi)部控制自我評(píng)估是指單位內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行的自我檢查和評(píng)價(jià)。C.內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果可以作為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)。D.內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果不影響單位內(nèi)部控制制度的有效性。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指單位內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行的自我檢查和評(píng)價(jià)。B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行的審計(jì)。C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果可以作為單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)。D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果不影響單位內(nèi)部控制制度的有效性。三、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部控制的五大要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督與溝通E.人力資源政策2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括（）。A.負(fù)責(zé)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)D.參與單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)E.對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)3.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的包括（）。A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題B.提高內(nèi)部控制制度的有效性C.為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)依據(jù)D.作為單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)E.不影響單位內(nèi)部控制制度的有效性4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)包括（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告C.單位內(nèi)部控制制度D.單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)E.單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度有效性的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制制度的有效性取決于內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行力度。B.內(nèi)部控制制度的有效性與企業(yè)的規(guī)模無(wú)關(guān)。C.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。D.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告來(lái)證明。E.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告來(lái)證明。四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要闡述內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制制度在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，并舉例說(shuō)明。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，根據(jù)所學(xué)知識(shí)，分析該企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。案例：某公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，近年來(lái)，公司業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，但同時(shí)也面臨著內(nèi)部控制不足的問(wèn)題。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.公司財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息。2.公司采購(gòu)流程不規(guī)范，存在采購(gòu)人員收受賄賂的現(xiàn)象。3.公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在安全隱患，但未得到及時(shí)整改。4.公司員工培訓(xùn)不足，導(dǎo)致工作效率低下。5.公司內(nèi)部審計(jì)制度不健全，無(wú)法有效監(jiān)督內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。請(qǐng)分析該公司在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、判斷題1.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。2.錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，而不是僅負(fù)責(zé)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要和外部環(huán)境的變化進(jìn)行定期或不定期的修改和完善。4.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。5.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度的有效性確實(shí)取決于內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行力度，但與企業(yè)的規(guī)模也有關(guān)系。6.正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)，是對(duì)內(nèi)部控制制度的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)。7.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度的有效性不能僅通過(guò)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。8.正確。內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。9.正確。內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告可以證明內(nèi)部控制制度的有效性。10.正確。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告可以證明內(nèi)部控制制度的有效性。二、單項(xiàng)選擇題1.E。人力資源政策不屬于內(nèi)部控制五大要素。2.D。內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。3.C。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)，是對(duì)內(nèi)部控制制度的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)。4.E。內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果可以作為單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)。5.C。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果可以作為單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)。三、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E。內(nèi)部控制五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督與溝通和人力資源政策。2.A,B,C,E。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括負(fù)責(zé)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)、對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。3.A,B,C,D。內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的包括發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題、提高內(nèi)部控制制度的有效性、為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)依據(jù)、作為單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)。4.A,B,C,D,E。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)包括內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告、單位內(nèi)部控制制度、單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和單位內(nèi)部控制制度修改和完善的依據(jù)。5.A,B,C,D,E。內(nèi)部控制制度的有效性取決于內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行力度，與企業(yè)的規(guī)模有關(guān)，可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告來(lái)證明。四、簡(jiǎn)答題內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.提高經(jīng)營(yíng)管理效率：通過(guò)內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。2.防范和降低風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度。3.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性：內(nèi)部控制制度可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，提高財(cái)務(wù)信息的可信度。4.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。5.提升企業(yè)形象：良好的內(nèi)部控制制度可以提升企業(yè)的信譽(yù)和形象，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。五、論述題內(nèi)部控制制度在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制制度可以對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和可能的影響。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：內(nèi)部控制制度可以制定相應(yīng)的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度。4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：內(nèi)部控制制度可以建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。舉例說(shuō)明：某企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)存在供應(yīng)商選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格篩選，確保采購(gòu)的物資質(zhì)量，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。六、案例分析題該公司在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題包括：1.財(cái)務(wù)管理制度不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息。2.采購(gòu)流程不規(guī)范，存在采購(gòu)人員收受賄賂的現(xiàn)象。3.生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在安全隱患，未得到