企業(yè)內(nèi)部控制手冊-61 全面預(yù)算管理

6.1全面預(yù)算管理

i.i概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股

或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)全面預(yù)算的流程，旨在建立、健全內(nèi)部

約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)預(yù)算管理，確保預(yù)算編制符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的要求。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

全面預(yù)算管理制度。

1.4職責(zé)分工

預(yù)算管理委員會：擬訂總預(yù)算目標(biāo)，審議總預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序：審議

預(yù)算草案：協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；審議預(yù)算調(diào)整方案。

預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)：擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案：組織

和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修

改意見和建議；匯總編制全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議；跟蹤、監(jiān)控各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情

況；接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中制訂預(yù)算調(diào)整方案，

報(bào)預(yù)算管理委員會審議。

業(yè)務(wù)部門：編制各部門預(yù)算，執(zhí)行審批后的預(yù)算。

戰(zhàn)略與人力資源部：將各部門預(yù)算指標(biāo)達(dá)成情況納入到考核體系。

1.5流程圖

1.6控制目標(biāo)

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別

確保預(yù)獴的合理性

I6.1-CT1經(jīng)營效率目標(biāo)

確保預(yù)律執(zhí)行有效

26.1-CT2經(jīng)營效率目標(biāo)

36.1-CT3確保超預(yù)算費(fèi)用得到審批經(jīng)營效率目標(biāo)

46.I-CT4確保預(yù)算調(diào)整合理性合法合規(guī)目標(biāo)

確保對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與考核

56.1-CT5經(jīng)營效率目標(biāo)

66.1-CT6確保對預(yù)算茅異進(jìn)行調(diào)杳和改進(jìn)經(jīng)營效率目標(biāo)

1.7拄制正陣

會計(jì)報(bào)表認(rèn)定

關(guān)

控存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控不相1

制

風(fēng)險能控制活性；完整性；權(quán)利會計(jì)報(bào)表

風(fēng)險描述制目標(biāo)關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度控制痕跡23

編

編號號動類型與義務(wù)；估價或分項(xiàng)目

編號務(wù)4

掉；5表達(dá)和披露

12345

對全面預(yù)算進(jìn)行分類管理，

頊算內(nèi)容未充分涵養(yǎng)經(jīng)包括經(jīng)營預(yù)算（如研發(fā)8（算、全面預(yù)算公司財(cái)務(wù)

6,I-R6.1-CT6.1-CA

營、投資等方面，導(dǎo)致全采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷色預(yù)防性管理制度預(yù)算管理

111

面預(yù)算制定不合理預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等人投資預(yù)第七條規(guī)定文件

算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等

預(yù)算管理委員會確定年度預(yù)

算指導(dǎo)思想和關(guān)犍指標(biāo)，審全面預(yù)算

6.1-CT6.1-CA年度預(yù)算

八議年度預(yù)算方案和預(yù)算謝整預(yù)防性管理制度

全面預(yù)劄編制的整體過2方案

方案,協(xié)傭和解決預(yù)算編制第五條

程不合理,導(dǎo)致預(yù)算的編

6.I-R和執(zhí)行中出現(xiàn)的班大問題

制過程出現(xiàn)問題,全面預(yù)

2預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司

算編制結(jié)果達(dá)不到預(yù)定

發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，?測算年度預(yù)算

目標(biāo)全面fit算

6.1-CT6.KA下一年度的全面預(yù)算目標(biāo),具體編制

預(yù)防性管理制度

23經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后予細(xì)則與要

第十條

以下達(dá),同時擬定年度預(yù)算求

總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制

表認(rèn)定

會計(jì)報(bào)

/真實(shí)

發(fā)生

在和

1存

不相

關(guān)鍵控

控

風(fēng)險對應(yīng)

表

會計(jì)報(bào)

活

控制

權(quán)利

性；3

完整

編號性；2

痕跡

控制

制度

對應(yīng)

容職

措施

控制

關(guān)鍵

施

制措

標(biāo)

制目

描述

風(fēng)險

項(xiàng)目

型

動類

分

價或

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與義務(wù)

編號

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