2025年4月全國自考試題《中國稅制》

2025年4月全國自考試題《中國稅制》全國2025年4月高等教育自學考試課程代碼：00146請考生按規(guī)定用筆將全部試題的答案涂、寫在答題紙上。留意事項：1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用2.每題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題(本大題共20小題，每題1分，共20分)在每題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相對應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1.從稅法效力分類角度來看，《稅務行政復議規(guī)章》屬于C.稅收法律D.稅收條約2.稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向、影響和作用的對象是A.稅收法律關系的主體B.稅收法律關系的客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律關系的效力3.直接關系到國家財政收入和納稅人負擔水平的稅制要素是C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.通過市場買賣行為，稅負由賣方向買方轉嫁，這種轉嫁方式屬于C.消轉D.混轉5.假設某國稅制實行累進稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒有收入的免予征稅。該稅制符合C.國民經濟原則D.財政政策原則6.個人應當繳納的稅收，必需明確規(guī)定，不行含混不清，這表達C.便利原則D.節(jié)約原則7.以下關于稅制改革根本思路的表述中，錯誤的選C.簡稅制D.嚴征管8.核定營業(yè)稅計稅價格的公式為B.計稅價格=營業(yè)本錢×(1+營業(yè)稅稅率)C.計稅價格=營業(yè)本錢×(1+本錢利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)D.計稅價格=營業(yè)本錢×(1+營業(yè)稅稅率)÷(1-營業(yè)稅稅率)9.某公司進口一臺設備，成交價格為10萬元，運達我國輸入地點的運費為1萬元，保險費、手續(xù)費等共計2萬元。關稅稅率為20%,該公司應納關稅為煙葉稅的征收機關為A.煙草專賣局B.財政機關C國家稅務機關D.地方稅務機關11.除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，準予稅前扣除的標準為不得超過工資薪金總額的12.在計算企業(yè)應納稅所得額時，以下支出能夠在稅前扣除的是A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.壞賬損失13.以下各項所得中，免征個人所得稅的是C.保險賠款D.股息收入14.以下選項中，不屬于資源稅征稅范圍的是15.以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是A.城市B.縣城C.工礦區(qū)D.農村16.就被繼承人死亡時所遺留的財產總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產治理人為納稅人的遺產稅類型屬于C.混合遺產稅制D.綜合遺產稅制17.我國車船稅的稅率形式實行A.C.幅度稅額D.累退稅率18.甲、乙、丙三人簽訂了一份購銷合同，丁為擔保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的是19.納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護建設稅的稅率為20.我國現(xiàn)行稅制構造的特點是A.以財產稅為主體B.以資源稅為主體C.以流轉稅和所得稅并重為雙主體D.以流轉稅和財產稅并重為雙主體二、多項選擇題(本大題共10小題，每題2分，共20分)在每題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相對應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂21.從形式特征來看，稅收具有A.無償性B.強制性C.靈敏性D.固定性E.返還性22.差異比例稅率的形式主要包括A.產品差異比例稅率B.時間差異比例稅率C.行業(yè)差異比例稅率D.地區(qū)差異比例稅率E.質量差異比例稅率23.稅收法治原則的內容包括A.稅收的程序標準原則B.稅收收入充分原則C.征收內容明確原則D.稅收征收消耗最小原則E.稅收有利資源配置原則24.依據對固定資產進項稅額的不同處理，可將增值稅分為C.全面型D.現(xiàn)代型E.消費型25.以下關于營業(yè)稅的表述準確的有A.托付加工業(yè)務，理應征收營業(yè)稅B.有價證券買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為計稅營業(yè)額C.納稅人轉讓土地使用權，理應向機構所在地的主管稅務機關申D.納稅人銷售不動產的，理應向不動產所在地的主管稅務機關申E.保險業(yè)的納稅期限為一個季度26.企業(yè)所得稅的納稅人包括A.股份制企業(yè)B.事業(yè)單位C.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.合伙企業(yè)27.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中屬于應稅收入的有A.租金收入B.特許權使用費收入C.承受捐贈收入D.財政撥款E.稅收返還款28.以下行為需要繳納契稅的有A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與E.房屋交換29.以下憑證免征印花稅的有B.將財產無償贈給政府所立的書據C.無息貸款合同D.房地產治理部門與企業(yè)簽訂的租賃合同E.財產保險合同30.公共收費包括C.補償性收費D.集資性收費E.過橋費非選擇題局部用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題三、簡答題(本大題共4小題，每題5分，共20分)31.簡述價內稅的概念及其優(yōu)缺點。32.簡述對所得額實行分類征稅制的概念及其優(yōu)缺點。33.簡述房產稅的概念及其征收范圍。34.簡述車輛購置稅的特點。四、計算題(本大題共5小題，每題6分，共30分)35.甲食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2025年2月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1)銷售食品給一般納稅人，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款100000元；(2)零售食品給消費者，取得含稅價款58500元；(3)向農民收購糧食，收購憑證上注明的收購價款80000元；(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進食品添加劑，取得一般發(fā)票上注明的價款10000元；(5)從一般納稅人企業(yè)購進白糖，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款20250元。要求：(1)計算甲食品企業(yè)2025年2月的銷項稅額；(2)計算甲食品企業(yè)2025年2月的進項稅額。36.甲扮裝品公司托付乙扮裝品廠加工一批扮裝品，托付加工該批扮裝品所耗用的原材料價格為100000元，支付加工費40000元；另外，甲扮裝品公司從國外進口一批扮裝品，關稅完稅價格為175000元。扮裝品的關稅稅率為20%,消費稅稅率為30%。37.某企業(yè)為有限責任公司，2025年度的財務資料如下：(2)銷售本錢為1000萬元；(3)治理費用200萬元，其中業(yè)務招待費50萬元；(4)營業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈支出50萬元；(5)銷售稅金及附加10萬元。要求：(1)計算準予稅前列支的業(yè)務招待費金額；(2)(3)計算2025年度應納稅所得額及應納企業(yè)所得稅稅額。38.王先生為中國居民納稅人，2025年5月份的收入如下：(1)勞務酬勞收入20250元；(2)中獎收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)計算勞務酬勞收入應納的個人所得稅稅額；(2)計算中獎收入應納的個人所得稅稅額；(3)計算稿酬收入應納的個人所得稅稅額。39.A公司購置一塊土地的使用權，成交價格為1500萬元；B公司交換房產