醫(yī)院會(huì)計(jì)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化管理體系

醫(yī)院會(huì)計(jì)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化管理體系演講人：日期:目錄CONTENTS01日常賬務(wù)處理規(guī)范02預(yù)算管理實(shí)施流程03成本核算控制體系04資產(chǎn)全周期管理05財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范06內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制01日常賬務(wù)處理規(guī)范原始憑證審核與稽核原始憑證的審核包括原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性審查，確保每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。01稽核制度設(shè)立專(zhuān)門(mén)稽核崗位，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行復(fù)核，確保會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。02會(huì)計(jì)科目分類(lèi)登記標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用方法，避免科目混用、錯(cuò)用，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可比性?？颇渴褂靡?guī)范收支業(yè)務(wù)日清月結(jié)機(jī)制01收入管理各項(xiàng)收入及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留、挪用，確保收入的真實(shí)性和完整性。02支出管理各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合規(guī)性和有效性，對(duì)于支出票據(jù)要嚴(yán)格審核，防止虛假支出。02預(yù)算管理實(shí)施流程年度預(yù)算編制審批程序財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各業(yè)務(wù)部門(mén)參與，共同編制年度預(yù)算。編制部門(mén)編制內(nèi)容審批流程審批時(shí)間包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、成本預(yù)算等。提交管理層審批，再報(bào)黨委會(huì)審議，最后由職工代表大會(huì)通過(guò)。通常在每年11月至12月進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)為主，各業(yè)務(wù)部門(mén)配合。監(jiān)控主體定期對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估和反饋。監(jiān)控方式科室預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算差異分析。監(jiān)控內(nèi)容010302科室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法及時(shí)糾正預(yù)算偏差，調(diào)整預(yù)算方案。監(jiān)控結(jié)果04調(diào)整條件因政策變化、突發(fā)事件等因素影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。申報(bào)流程由需要調(diào)整的科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。評(píng)估內(nèi)容調(diào)整原因、調(diào)整方案、影響預(yù)測(cè)等。評(píng)估結(jié)果管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申報(bào)評(píng)估流程03成本核算控制體系科室成本歸集分?jǐn)傄?guī)則科室成本歸集按照“誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)”的原則，將醫(yī)院各項(xiàng)成本按照科室進(jìn)行分類(lèi)、分項(xiàng)、歸集和分?jǐn)?。成本分?jǐn)偡椒ǔ杀緮?shù)據(jù)準(zhǔn)確性與可靠性根據(jù)不同的成本項(xiàng)目和科室特點(diǎn)，選擇合適的成本分?jǐn)偡椒?，如直接成本分?jǐn)偂㈦A梯分?jǐn)?、?biāo)準(zhǔn)成本分?jǐn)偟取＝⒔∪杀緮?shù)據(jù)采集、審核、分析和反饋機(jī)制，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性。123針對(duì)特定的醫(yī)療項(xiàng)目，進(jìn)行成本測(cè)算和分析，確定每個(gè)項(xiàng)目的成本構(gòu)成和成本水平。項(xiàng)目成本測(cè)算根據(jù)測(cè)算結(jié)果，制定相應(yīng)的成本控制措施和預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本支出。項(xiàng)目成本控制對(duì)專(zhuān)項(xiàng)醫(yī)療項(xiàng)目的成本效益進(jìn)行評(píng)估，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。項(xiàng)目成本評(píng)估專(zhuān)項(xiàng)醫(yī)療項(xiàng)目成本核算成本異常波動(dòng)預(yù)警機(jī)制成本異常識(shí)別建立成本異常識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別成本異常波動(dòng)情況。01對(duì)異常波動(dòng)進(jìn)行深入分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和建議。02預(yù)警信號(hào)發(fā)布根據(jù)異常波動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)和人員注意并采取應(yīng)對(duì)措施。03異常原因分析04資產(chǎn)全周期管理清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定科學(xué)合理的清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，確保所有固定資產(chǎn)都被納入清查范圍。資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，確保資產(chǎn)與賬目一致。資產(chǎn)價(jià)值重估根據(jù)市場(chǎng)行情和資產(chǎn)狀況對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢資產(chǎn)。固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)用耗材庫(kù)存管理規(guī)范庫(kù)存管理制度建立完善的醫(yī)用耗材庫(kù)存管理制度，明確管理責(zé)任和流程。耗材采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)實(shí)際需求制定醫(yī)用耗材采購(gòu)計(jì)劃，避免過(guò)度采購(gòu)和浪費(fèi)。耗材入庫(kù)驗(yàn)收對(duì)采購(gòu)的醫(yī)用耗材進(jìn)行入庫(kù)驗(yàn)收，確保耗材質(zhì)量和數(shù)量符合要求。耗材領(lǐng)用審批實(shí)行嚴(yán)格的醫(yī)用耗材領(lǐng)用審批制度，確保耗材使用的合理性和必要性。根據(jù)設(shè)備特點(diǎn)和醫(yī)院實(shí)際情況選擇合適的折舊方法。折舊方法選擇按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提設(shè)備折舊，確保折舊金額準(zhǔn)確無(wú)誤。折舊計(jì)提流程根據(jù)設(shè)備的使用壽命和醫(yī)院財(cái)務(wù)政策確定合理的折舊年限。折舊年限確定將計(jì)提的設(shè)備折舊費(fèi)用合理分?jǐn)偟较嚓P(guān)科室和項(xiàng)目，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。折舊費(fèi)用處理設(shè)備折舊計(jì)提核算辦法05財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求報(bào)表格式統(tǒng)一各科室按照統(tǒng)一的報(bào)表格式編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。01數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)反映科室的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。02報(bào)表及時(shí)報(bào)送各科室應(yīng)按時(shí)完成月度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核工作，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。03專(zhuān)項(xiàng)資金使用分析報(bào)告資金使用透明專(zhuān)項(xiàng)資金使用需嚴(yán)格按照預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行，并在報(bào)告中詳細(xì)披露使用情況。01對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行分析，以便對(duì)后續(xù)資金的使用提供參考和借鑒。02報(bào)告及時(shí)提交專(zhuān)項(xiàng)資金使用分析報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式提交，以便管理層及時(shí)了解資金使用情況。03效益分析各科室應(yīng)積極配合年度審計(jì)工作，提供必要的審計(jì)資料和文件。積極配合審計(jì)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。內(nèi)部審計(jì)制度完善將審計(jì)結(jié)果作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的重要參考，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題和不足。審計(jì)結(jié)果應(yīng)用年度審計(jì)配合工作要點(diǎn)06內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制會(huì)計(jì)與出納分離業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)分離，確保業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)分離實(shí)物管理與記賬分離實(shí)物管理人員與記賬人員分離，防止資產(chǎn)流失和虛假記錄。會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分離，互相制約，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分離制度資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資金支付須經(jīng)過(guò)多層審批，確保支付合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。資金監(jiān)控審批流程對(duì)資金支付進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)措施。對(duì)資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金