2025年稅務師考試稅法二高頻考點測試試卷

2025年稅務師考試稅法二高頻考點測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是：A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過500萬元的農業(yè)生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：A.年應稅銷售額不超過30萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額不超過30萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額不超過30萬元的農業(yè)生產者D.年應稅銷售額不超過30萬元的個體工商戶4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的情形是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售無形資產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.提供應稅服務的，為提供服務的當天5.下列各項中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報期限的是：A.按月申報的，次月15日前申報B.按季申報的，次月15日前申報C.按年申報的，次年3月31日前申報D.按次申報的，次月15日前申報7.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的情形是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發(fā)票C.增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的發(fā)票D.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的發(fā)票8.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能的是：A.發(fā)票開具B.發(fā)票查詢C.發(fā)票認證D.發(fā)票打印9.下列各項中，不屬于增值稅納稅信用評價的情形是：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人D.增值稅非納稅人10.下列各項中，不屬于增值稅納稅信用評價等級的是：A.A級B.B級C.C級D.D級二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供應稅服務2.增值稅一般納稅人的認定標準包括：A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過500萬元的農業(yè)生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶E.年應稅銷售額超過500萬元的房地產開發(fā)企業(yè)3.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準包括：A.年應稅銷售額不超過30萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額不超過30萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額不超過30萬元的農業(yè)生產者D.年應稅銷售額不超過30萬元的個體工商戶E.年應稅銷售額不超過30萬元的房地產開發(fā)企業(yè)4.增值稅納稅義務發(fā)生時間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售無形資產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.提供應稅服務的，為提供服務的當天E.納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，未按照規(guī)定開具發(fā)票的，以發(fā)生增值稅應稅行為當天為納稅義務發(fā)生時間5.增值稅稅率包括：A.6%B.9%C.13%D.16%E.17%6.增值稅納稅申報期限包括：A.按月申報的，次月15日前申報B.按季申報的，次月15日前申報C.按年申報的，次年3月31日前申報D.按次申報的，次月15日前申報E.按次申報的，次月20日前申報7.增值稅專用發(fā)票包括：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發(fā)票C.增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的發(fā)票D.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的發(fā)票E.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的發(fā)票8.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能包括：A.發(fā)票開具B.發(fā)票查詢C.發(fā)票認證D.發(fā)票打印E.發(fā)票作廢9.增值稅納稅信用評價包括：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人D.增值稅非納稅人E.增值稅出口企業(yè)10.增值稅納稅信用評價等級包括：A.A級B.B級C.C級D.D級E.E級四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。（）3.增值稅納稅義務發(fā)生時間以貨物交付的日期為準。（）4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）5.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)對發(fā)票的全程管理。（）6.增值稅納稅信用評價體系對納稅人的信用等級進行評定。（）7.增值稅納稅人在一定期限內未申報納稅的，視為偷稅行為。（）8.增值稅納稅人發(fā)生應稅行為，未按照規(guī)定開具發(fā)票的，可以按照銷售額計算應納稅額。（）9.增值稅納稅人在申報納稅時，可以自行選擇適用稅率。（）10.增值稅納稅信用評價等級越高，享受的稅收優(yōu)惠政策越多。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅納稅義務發(fā)生的時間。3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。4.簡述增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能。5.簡述增值稅納稅信用評價體系的作用。六、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，計算該納稅人本月應納增值稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額為100萬元，計算該納稅人本月應納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，同時銷售貨物發(fā)生退貨，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，計算該納稅人本月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供應稅服務，不包括銷售個人自用消費品、銷售免稅商品等。2.D解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，而個體工商戶的年應稅銷售額通常不超過500萬元。3.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準為年應稅銷售額不超過30萬元，而個體工商戶的年應稅銷售額通常不超過30萬元。4.B解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間以銷售不動產的收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為準。5.C解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%、16%，不包括17%。6.D解析：增值稅納稅申報期限包括按月、按季、按年和按次申報，但按次申報的納稅期限不是次月15日前。7.D解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具。8.D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括發(fā)票開具、查詢、認證、打印和作廢等功能。9.D解析：增值稅納稅信用評價針對的是增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。10.E解析：增值稅納稅信用評價等級包括A級、B級、C級、D級和E級。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項。2.A,B,C,D,E解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括上述所有選項。3.A,B,C,D,E解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準包括上述所有選項。4.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括上述所有選項。5.A,B,C,D解析：增值稅稅率包括上述所有選項。6.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅申報期限包括上述所有選項。7.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票包括上述所有選項。8.A,B,C,D,E解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括上述所有選項。9.A,B,C,D解析：增值稅納稅信用評價包括上述所有選項。10.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅信用評價等級包括上述所有選項。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。2.√解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。3.×解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間以銷售貨物、提供勞務的日期為準，而不是貨物交付的日期。4.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具。5.√解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)對發(fā)票的全程管理。6.√解析：增值稅納稅信用評價體系對納稅人的信用等級進行評定。7.√解析：增值稅納稅人在一定期限內未申報納稅的，視為偷稅行為。8.×解析：增值稅納稅人發(fā)生應稅行為，未按照規(guī)定開具發(fā)票的，不得抵扣進項稅額。9.×解析：增值稅納稅人在申報納稅時，應按照規(guī)定的稅率和稅基計算應納稅額。10.√解析：增值稅納稅信用評價等級越高，享受的稅收優(yōu)惠政策越多。四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在年應稅銷售額、發(fā)票開具、進項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面存在區(qū)別。2.簡述增值稅納稅義務發(fā)生的時間。解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間以銷售貨物、提供勞務的日期為準，包括收到銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。解析：增值稅專用發(fā)票在增值稅稅收征管中起到重要作用，包括作為納稅人開具和取得增值稅稅款的憑證，以及作為稅務機關進行增值稅管理的依據(jù)。4.簡述增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能。解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)具備發(fā)票開具、查詢、認證、打印和作廢等功能，用于實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的全程管理。5.簡述增值稅納稅信用評價體系的作用。解析：增值稅納稅信用評價體系通過對納稅人的信用等級