高級審計師考試中常見問題試題及答案

高級審計師考試中常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.職業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.保守秘密

2.以下哪項不屬于審計目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的舞弊行為

C.確認企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.提供稅收籌劃建議

3.在審計過程中，審計師應(yīng)重點關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和運行

C.財務(wù)報表的披露是否充分

D.企業(yè)經(jīng)營成果的分析和評價

4.下列哪項不屬于審計證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來源是否可靠

B.證據(jù)的可靠性受審計師專業(yè)判斷的影響

C.證據(jù)的取得方式是否合規(guī)

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性越高，可靠性越強

5.下列哪項不屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)工作

6.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理與被審計單位的利益沖突？

A.主動回避

B.報告給所在機構(gòu)

C.向被審計單位說明情況

D.請求被審計單位提供解決方案

7.下列哪項不屬于審計師的專業(yè)責(zé)任？

A.確保審計工作的獨立性

B.審計師對審計意見負責(zé)

C.審計師對被審計單位的經(jīng)營管理負責(zé)

D.審計師對審計結(jié)果的真實性負責(zé)

8.以下哪項不屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險與審計范圍有關(guān)

B.審計風(fēng)險與審計方法有關(guān)

C.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)道德有關(guān)

D.審計風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)

9.下列哪項不屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

10.以下哪項不屬于審計師的工作內(nèi)容？

A.審計計劃的制定

B.審計證據(jù)的收集

C.審計報告的編制

D.審計費用的計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職業(yè)道德要求中，獨立性是最重要的原則。（）

2.審計目標(biāo)主要包括評估財務(wù)報表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和確認內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的編制、內(nèi)部控制的設(shè)計和運行、財務(wù)報表的披露以及企業(yè)經(jīng)營成果的分析和評價都應(yīng)給予關(guān)注。（）

4.審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源和取得的合規(guī)性。（）

5.審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作。（）

6.審計師在處理與被審計單位的利益沖突時，應(yīng)主動回避或報告給所在機構(gòu)。（）

7.審計師的專業(yè)責(zé)任包括確保審計工作的獨立性、對審計意見負責(zé)以及對被審計單位的經(jīng)營管理負責(zé)。（）

8.審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法、審計師的職業(yè)道德和被審計單位的內(nèi)部控制等因素有關(guān)。（）

9.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無條件意見。（）

10.審計師的工作內(nèi)容包括審計計劃的制定、審計證據(jù)的收集、審計報告的編制以及審計費用的計算。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計程序的完整性。

2.解釋審計師在收集審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象時，應(yīng)采取哪些措施。

4.闡述審計師在編制審計報告時，如何確保報告內(nèi)容的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是審計師的主要職責(zé)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.確保審計意見的獨立性

C.審計被審計單位的經(jīng)營策略

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是其目的？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.設(shè)計相應(yīng)的審計程序

C.確定審計范圍

D.評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性

3.下列哪項不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點？

A.交易和事件的發(fā)生

B.交易的授權(quán)

C.交易的完整性

D.交易的會計處理

4.審計師在實施審計時，以下哪項不是審計證據(jù)的三個基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.重要性

D.可靠性

5.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍限制

C.被審計單位管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

D.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的評價

6.審計師在執(zhí)行審計工作前，以下哪項不是其應(yīng)當(dāng)考慮的事項？

A.審計計劃

B.審計團隊的組織

C.審計費用的預(yù)算

D.審計師的個人興趣愛好

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.職業(yè)道德原則

B.獨立性原則

C.保密原則

D.領(lǐng)導(dǎo)力原則

8.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，以下哪項不是其考慮的因素？

A.舞弊的動機

B.舞弊的機會

C.舞弊的暴露

D.舞弊的懲罰

9.下列哪項不是審計師在審計報告中對財務(wù)報表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計師的私人事務(wù)處理

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.C.利益沖突

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求中，獨立性、職業(yè)勝任能力和保守秘密是基本要求，而利益沖突屬于需要避免的情況。

2.D.提供稅收籌劃建議

解析思路：審計目標(biāo)是評估財務(wù)報表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和確認內(nèi)部控制的有效性，提供稅收籌劃建議屬于咨詢服務(wù)范疇。

3.A.獨立性、B.職業(yè)勝任能力、C.利益沖突、D.保守秘密

解析思路：審計師在審計過程中，需要保持獨立性，具備職業(yè)勝任能力，避免利益沖突，并保守被審計單位的秘密。

4.B.審計證據(jù)的可靠性受審計師專業(yè)判斷的影響

解析思路：審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響，包括證據(jù)的來源、取得方式、關(guān)聯(lián)性和審計師的專業(yè)判斷。

5.C.審計報告

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計后續(xù)工作不屬于基本程序。

6.A.主動回避

解析思路：審計師在處理利益沖突時，應(yīng)主動回避，以保持審計的獨立性。

7.C.審計師對被審計單位的經(jīng)營管理負責(zé)

解析思路：審計師的責(zé)任是執(zhí)行審計工作并提供審計意見，不涉及對被審計單位經(jīng)營管理的責(zé)任。

8.D.審計風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)

解析思路：審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法、審計師的職業(yè)道德和被審計單位的內(nèi)部控制等因素有關(guān)。

9.D.無條件意見

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，無條件意見不屬于審計意見類型。

10.D.審計師的私人事務(wù)處理

解析思路：審計師的工作內(nèi)容包括審計計劃、審計實施和審計報告，私人事務(wù)處理不屬于工作內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求中，獨立性是最重要的原則，但并非唯一要求。

2.√

解析思路：審計目標(biāo)確實包括評估財務(wù)報表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和確認內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，確實需要關(guān)注財務(wù)報表的編制、內(nèi)部控制的設(shè)計和運行、財務(wù)報表的披露以及企業(yè)經(jīng)營成果的分析和評價。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性確實主要取決于證據(jù)的來源和取得的合規(guī)性。

5.√

解析思路：審計程序確實包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作。

6.√

解析思路：審計師在處理利益沖突時，應(yīng)主動回避或報告給所在機構(gòu)。

7.√

解析思路：審計師的專業(yè)責(zé)任包括確保審計工作的獨立性、對審計意見負責(zé)以及對被審計單位的經(jīng)營管理負責(zé)。

8.√

解析思路：審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法、審計師的職業(yè)道德和被審計單位的內(nèi)部控制等因素有關(guān)。

9.√

解析思路：審計意見的類型確實包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

10.√

解析思路：審計師的工作內(nèi)容確實包括審計計劃的制定、審計證據(jù)的收集、審計報告的編制以及審計費用的計算。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師應(yīng)通過制定詳細的審計計劃，合理分配審計資源，確保審計程序的完整性，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過評估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和重要性，判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計證據(jù)能夠支持審計意見。

3.解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)立即與被審計單位管理層溝通，執(zhí)行追加程序以確認舞弊的存在，并評估其對財務(wù)報表的影響。

4.解析思路：審