西大成人教育金融企業(yè)會(huì)計(jì)2在線作業(yè)復(fù)習(xí)題

金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料

一.單選題（共24題,24.0分）

1

下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押的是（）

A

依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

B

房屋

C

土地所有權(quán)

D

交通運(yùn)輸工具

正確答案：C

2

銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。

A

先收款，后記賬

B

先記賬，后收款

C

一邊收款，一邊記賬

D

記賬收款同時(shí)進(jìn)行

正確答案：A

3

商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu),可以用（）科Fl進(jìn)行核算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

4

表內(nèi)科目按資產(chǎn)性質(zhì)可分為（）。

A

資產(chǎn)類科目

B

資產(chǎn)負(fù)債共同類科目

C

所有者權(quán)益類科目

D

損益類科目

正確答案：A

5

以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是()。

A銀行本票

B銀行匯票

C信用卡

D托收承付

正確答案：C

6

商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)可以用()科目進(jìn)行核算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

7

商業(yè)銀行吸收23企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是()。

A間接存款

B派生存款

C轉(zhuǎn)賬存款

D現(xiàn)金存款

正確答案：D

8

付款人對(duì)向其提示承兌的匯票,應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起()內(nèi)承兌或拒絕承兌c、

A1日

B3日

C5日

D10日

正確答案：D

9

商業(yè)銀行吸收的存款屬于（）.

A以公允價(jià)值記賬且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

B其他金融負(fù)債

C交易性金融負(fù)債

D衍生金融負(fù)債

正確答案：B

10

銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（）

A

鈔買價(jià)

B

鈔賣價(jià)

C

匯買價(jià)

D

匯賣價(jià)

正確答案：B

11

下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的是（）。

A

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)

B

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)

C

中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)

D

中國(guó)銀行會(huì)計(jì)

正確答案：B

12

銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用i）。

A鈔買價(jià)

B鈔賣價(jià)

C匯買價(jià)

D匯賣價(jià)

正確答案：B

13

商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)，可以用（）科目進(jìn)行核算。

A

拆出資金

B

存放同業(yè)

C

同業(yè)存放

D

拆入資金

正確答案：B

14

單位活期存款結(jié)息口為（I

A每季末月20日

B每年6月30日

C每季末月30日

D每年6月20F1

正確答案：A

15

金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（）,

A編制審核會(huì)計(jì)憑證

B確定會(huì)計(jì)科目

C登記會(huì)計(jì)賬簿

D應(yīng)用借貸記賬法

正確答案：A

16

下列科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有（）

A

存放中央銀行款項(xiàng)

B

向中央銀行借款

c

聯(lián)行來賬

D

聯(lián)行往賬

正確答案：B

17

商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。

A實(shí)際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現(xiàn)凈值

正確答案：C

18

在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是（）。

A商業(yè)匯票

B銀行匯票

C銀行支票

D銀行本票

正確答案：A

19

下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（）。

A依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

B房屋

C土地所有權(quán)

D交通運(yùn)輸工具

正確答案：C

20

表外科目采用（）記賬。

A

借貸記賬法

B

收付記賬法

C

復(fù)式記賬法

D

.單式記賬法

正確答案：D

21

存款人辦理口常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。

A

基本存款賬戶

B

一般存款賬戶

C

專用存款賬戶

D

臨時(shí)存款賬戶

正確答案：A

22

下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有（）

A

存放中央銀行款項(xiàng)

B

向中央銀行借款

C

聯(lián)行往賬

D

聯(lián)行來賬。

正確答案：A

23

銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。

A先收款、后記賬

B先記賬、后付款

C一邊付款、一邊記賬

D記賬付款同時(shí)進(jìn)行

正確答案：B

24

表外科目采用（）記賬。

A借貸記賬法

B收付記賬法

C復(fù)式記賬法

D單式記賬法

正確答案：D

二.多選題（共21題,21.0分）

1

單位存款賬戶按用途可分為（）。

A基本賬戶

B一般賬戶

C臨時(shí)賬戶

D專用賬戶

正確答案：ABCD

2

所有者權(quán)益包括（）

A

實(shí)收資本

B

資本公積

C

盈余公積

D

未分配利潤(rùn)

正確答案：ABCD

3

同業(yè)往來專用的會(huì)計(jì)科目是（）。

A同業(yè)存放

B存放同業(yè)

C拆出資金

D清算資金往來

E拆入資金

正確答案：ABCE

4

商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有（）。

A

.吸收公眾存款

B

發(fā)放貸款

C

發(fā)放貸款C.辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算

D

買賣、代理買賣外匯

正確答案：ABCD

5

支票必須記載的事項(xiàng)有（）,

A表明“支票”字樣

B無條件支付的委托

C確定的金額

D付款人名稱

E出票日期和出票人簽章

判斷題題庫

正確答案：ABCDE

6

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用（）等專門會(huì)計(jì)方法，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)進(jìn)行核算與監(jiān)督。

A

確認(rèn)

B

計(jì)量

C

記錄

D

報(bào)告

正確答案：ABCD

7

外匯分賬制的內(nèi)容主要有i）。

A人民幣和外幣分賬核算

B記賬外匯與現(xiàn)匯分賬

C買入或賣出外匯時(shí)使用貨幣兌換科目核算

D年終并表編制匯總的人民幣決算報(bào)表

E記賬匯率與賬面匯率分賬

正確答案：ABCD

8

我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)計(jì)要素分為（）

A

資產(chǎn)、負(fù)債

B

收入

C

利潤(rùn)

D

所有者權(quán)益

正確答案：ABCD

9

現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括i）。

A支票、匯票

B本票

C信用卡、信用證

D匯兌

E托收承付、委托收款

正確答案：ABCDE

10

支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括i）。

A恪守信用，履約付款

B疏通支付結(jié)算渠道

C誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

D實(shí)行結(jié)算監(jiān)督

E銀行不墊款

正確答案：ACE

11

構(gòu)成商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款基本原則的內(nèi)容有（）。

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D多少不限

E為儲(chǔ)戶保密

正確答案：ABCE

12

商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（）。

A提出交換的借方票據(jù)

B提出交換的貸方票據(jù)

C交換提入的借方票據(jù)

D交換提入的貸方票據(jù)

E繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)

正確答案：AD

13

支票必須記載的事項(xiàng)有（）。

A

表明“支票”字樣

B

無條件支付的委托

C

付款人名稱

D

出票日期和出票人簽章

正確答案：ABCD

14

系統(tǒng)內(nèi)往來可能包括的銀行類別（）。

A發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

B發(fā)報(bào)清算行

C總行清算中心

D收?qǐng)?bào)清算行

E收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行

正確答案：ABCDE

15

貸款損失準(zhǔn)備包括（）。

A

一般準(zhǔn)備

B

專項(xiàng)準(zhǔn)備

C

特種準(zhǔn)備

D

央行準(zhǔn)備

正確答案：ABC

16

儲(chǔ)蓄存款原則包括()

A存款自愿

B取款自由

C存款有息

D為儲(chǔ)戶保密

正確答案：ABCD

17

貸款業(yè)務(wù)的核算要求是()，

A本息分別核算

B商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算

C短期貸款與中長(zhǎng)期貸款分別核算

D自營(yíng)貸款和委托貸款分別核算

E應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)分別核算

正確答案：ABDE

18

下列關(guān)于試算平衡的公式中，正確的有(

A

資產(chǎn)一負(fù)債十所有者權(quán)益

B

所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債

C

各賬戶借方發(fā)生額一各賬戶貸方發(fā)生額

D

各賬戶借方余額一各賬戶貸方余額

正確答案：ABCD

19

按存款的來源可以分為（）,

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D財(cái)政性存款

E派生存款

正確答案：AE

20

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括（）

A

抵押貸款

B

質(zhì)押貸款

C

銀行卡透支

D

銀行承兌匯票墊款

正確答案：ABCD

21

視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

B租賃資產(chǎn)只有承租人力能使用

C承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)

D租賃資產(chǎn)使用壽命75%以上

E最低租賃付款額的現(xiàn)值90%以上

正確答案：ABCDE

三.填空題（共6題,60分）

1

活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月（）日為結(jié)息日。

我的答案:

正確答案:

20

2

）在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計(jì)算利息。

我的答案：

正確答案：

定期存款

3

（）是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過1年且

單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。

我的答案：

正確答案：

固定資產(chǎn)

4

對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計(jì)收（）。

我的答案：

正確答案：

復(fù)利

5

借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必（）”為記賬規(guī)則。

我的答案：

正確答案：

相等

6

（）是指按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立

的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人

我的答案：

正確答案：

商業(yè)銀行

四.判斷題（共30題,30.0分）

1

單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7天兩

種。

我的答案：正確答案：V

2

借貸記賬法屬于復(fù)式記賬法。

我的答案：正確答案：V

3

單位定期存款到期一次支取本金，可以轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金

我的答案：正確答案：X

4

如“清算資金往來??同城票據(jù)清算”科目余額為借方,則表示本行本次交換為應(yīng)收差額。

我的答案：正確答案：V

5

權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。

我的答案：正確答案：X

6

非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天以上沒有收固的貸款。

我的答案：正確答案：J

7

一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。

我的答案：正確答案：V

8

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)。

我的答案：正確答案：V

9

抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。

我的答案：正確答案：X

10

在租賃期間,出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán).

我的答案：正確答案：V

11

承兌是支票特有的票據(jù)行為。

我的答案：正確答案：X

12

-支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。

我的答案：正確答案：X

13

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過2年且

單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。

我的答案：正確答案：X

14

資金清算業(yè)務(wù)中，發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬，收?qǐng)?bào)廳收到的業(yè)務(wù)，一定是來賬。

我的答案：正確答案：V

15

對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。

我的答案：正確答案：V

16

本行為付款行，對(duì)方行為收款行的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸方報(bào)單業(yè)務(wù)。

我的答案：正確答案：V

17

支票的大小寫金額可以更攻，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。

我的答案：正確答案：X

18

借貸記賬法以“資產(chǎn)=負(fù)債一所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)平衡公式為依據(jù)。

我的答案：正確答案：X

19

可以自由兌換其他國(guó)家貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。

我的答案：正確答案：J

20

商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。

我的答案：正確答案：J

21

傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。

我的答案：正確答案：X

22

商業(yè)匯票的付款人是持票人。

我的答案：正確答案：X

23

貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn),必須以人民幣計(jì)提。

我的答案：正確答案：X

24

對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。

我的答案：正確答案：X

25

單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一-般為每月末30日,結(jié)算出來的利息于次FI入賬。

我的答案：正確答案：X

26

本行為收款行，他行為付款行,這類憑證又稱為代付票據(jù)。

我的答案：正確答案：X

27

一個(gè)票據(jù)行為的無效并不影響其他票據(jù)行為的效力。

我的答案：正確答案：V

28

租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相分離的交易。

我的答案：正確答案：J

29

銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的票據(jù)。

我的答案：正確答案：J

30

托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃為代收業(yè)務(wù)。

我的答案：正確答案：J

五.簡(jiǎn)答題(共5題,5.0分)

1

列舉5個(gè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則。

正確答案：

答：(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支出的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等

計(jì)價(jià)；

⑵自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

⑶投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的凈值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

⑷融資租人的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝

調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)；

⑸在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建而增

加的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的收入計(jì)價(jià)；

(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)作為原價(jià)，接受

捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值；

⑺盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

2

簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的幾種情況。

正確答案：

答:（1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);

⑵由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

⑶其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資比。

3

會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要要求

正確答案：

答:代收他行票據(jù)，收妥抵用，銀行不墊款;原則上通過內(nèi)部或郵電部門進(jìn)行傳遞，不能交客

戶代為傳遞;為方便客戶，應(yīng)先急后緩，及時(shí)處理，防止積壓。

4

列舉五個(gè)會(huì)計(jì)憑證審核的內(nèi)容。

正確答案：

答：（1）是否為本行受理的憑證；（2）種類是否正確；（3）憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整；（4）

是否超過有效期限；⑸賬號(hào)與戶名是否相符；（6）大小寫金額是否一致；（7）字跡有無涂

改；（8）密押、印鑒是否真實(shí)齊全；（9）款項(xiàng)來源、用途是否清楚；（10）計(jì)息、收費(fèi)等計(jì)算

是否正確；（11）內(nèi)部科H的戶名使用是否正確。

5

簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件。

正確答案：

答：（1）取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售。（2）屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融

工具組合的一部分，且具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理.⑶

屬于衍生工具。

六.分錄題（共9題,14.0分）

1

B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400,000.00元，假定年利率為4.8%,

期限為垂個(gè)月。要求計(jì)算6月20日銀行結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息，計(jì)算6月21日至8

月2日還款時(shí)，該貸款的應(yīng)計(jì)利息，并寫出B銀行收取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄（假定B

企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。

正確答案：

答：(1)6月20日應(yīng)計(jì)利息：400000X80X4.8%4-360=4266.67元

(2)6月21日至8月2日應(yīng)計(jì)利息:400000X42X4.8%4-360=2240元

(3)6月20日會(huì)計(jì)分錄

借：活期存款4266.67元

貸：利息收入4266.67元

(4)8月2口收回貸款本金及利息(3分)

借：活期存款402240元

貸：利息收入2240元

貸：短期貸款400000元

2

C企業(yè)于2012年6月25日向開戶銀行繳存現(xiàn)金13485.00元，于2012年6月28日用先現(xiàn)

金票支取現(xiàn)金30000.00兀，于2012年6月30日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出800000.00元，存為

定期存款。2012年9月21日銀行為C企業(yè)結(jié)計(jì)活期存款利息435.29.要求寫出銀行辦埋以

上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

(1)繳存現(xiàn)金；(2)支取現(xiàn)金；

借：現(xiàn)金13485.00元借：活期存款30000.00兀

貸：活期存款13485.00元貸：定期存款30000.007C

(3)轉(zhuǎn)存定期存款；(4)結(jié)計(jì)利息

借：活期存款800000.00元借：利息支出435.29元

貸：定期存款800000.00元貸：活期存款435.29

3

某儲(chǔ)戶于2010年2月9日向銀行存入活期儲(chǔ)蓄存款1050.00元，存入六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存款

9000.00元，于2010年2月13日支取活期儲(chǔ)蓄存款930.00元，于2010年8月15日支取定

期儲(chǔ)蓄存款9000.00元，利息為350元。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄〈使用利息

支出科目，不考慮利息所得稅)

正確答案：

⑴存入活期儲(chǔ)蓄存款(2)存入定期儲(chǔ)蓄存款

借:現(xiàn)金1050元借:現(xiàn)金9000元

貸:活期儲(chǔ)蓄存款1050元貸:定期儲(chǔ)蓄存款9000元

⑶支取活期儲(chǔ)蓄存款(4)支取定期儲(chǔ)蓄存款

借:活期儲(chǔ)蓄存款930元借:定期儲(chǔ)蓄存款9000元

貸:現(xiàn)金930元借:利息支出350元

貸:現(xiàn)金9350元

4

B工廠于2010年6月21H向銀行申請(qǐng)短期信用貸款300萬元，期限3個(gè)月，年利率4.8%,

銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款。貸款到期時(shí)B工廠歸還貸款本金及利息。2010年9月3C日B

工廠向銀行申請(qǐng)抵押貸款1300萬元,抵押物價(jià)值2000萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦

理抵押登記手續(xù)。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

⑴發(fā)放短期貸款：借:短期貸款300萬元

貸:活期存款300萬元

(2)計(jì)算貸款利息：(300萬元X3X4.8%712)=3.6萬元

⑶收回貸款本金與利息：借:活期存款303.6萬元

貸:短期貸款300萬元

貸:利息收入3.6萬元

(4)發(fā)放抵押貸款：借:抵押貸款1300萬元(3分)

貸:活期存款1300萬元

(5)收到代保管抵押品：收:代保管抵押品2000萬元

5

XX企業(yè)于2009年1月19日向開戶銀行繳存現(xiàn)金121,780.00元，于2009年2月13日

用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金3,245.00元，于2009年2月20日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出500,000.00

元，存為通知存款。2009年3月20口銀行結(jié)計(jì)活期存款利息22,231.50元。要求寫出銀

行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

⑴繳存現(xiàn)金(2)支取現(xiàn)金⑶轉(zhuǎn)存通知存款⑷結(jié)計(jì)利息

答：⑴借：現(xiàn)金121780.00元

貸：活期存款121780.00元

(2)借：活期存款3245.00兀

貸：現(xiàn)金3245.00元

⑶借：活期存款500000.00元

貸：通知存款500000.oo元

⑷借：利息支出22231.50元

貸：活期存款22231.50元

6

B企業(yè)于2010年3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款2000萬元，期限3個(gè)月，年利率4.5%,

銀行審查后于當(dāng)口發(fā)放貸款。B企業(yè)于2010年3月23口支取現(xiàn)金10萬元，于2010年6月

15日存入現(xiàn)金390萬元。貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2010年7月16日向銀

行申請(qǐng)抵押貸款800萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)(抵押物價(jià)值1200萬

元〉。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案:

⑴發(fā)放短期貸款⑵支取現(xiàn)金

借:短期貸款2000萬元借:活期存款10萬元

貸:活期存款2000萬元貸;現(xiàn)金10萬元

⑶存入現(xiàn)金(4)貸款到期時(shí)歸還貸款本金及利息

借:現(xiàn)金390萬元借:活期存款2022.5萬元

貸:活期存款390萬元貸:短期貸款2000萬元

貸:利息收入22.5萬元(2000萬元X3X4.5%-:-12=22.5)

⑸發(fā)放抵押貸款⑹收到代保管抵押品：

借:抵押貸款800萬元收:代保管抵押品1200萬元

貸:活期存款800萬元

7

某儲(chǔ)戶于2009年6月5日存入活期儲(chǔ)蓄存款850元，存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款

40000元，存入日?年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率3.6%,活期儲(chǔ)蓄存款利率0.72%。該

儲(chǔ)戶于2009年6月28日支取活期儲(chǔ)蓄存款500元。于2010年6月20日支取整存整取定

期儲(chǔ)蓄存款40000元，6月20日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.27%。要求寫出銀行辦理

存取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算儲(chǔ)戶支取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到的利息(使用”利息支出”科目，

不考慮利息所得稅)。

正確答案：

⑴存入活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄(2)存入定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄

借：現(xiàn)金850元借:現(xiàn)金40000元

貸：活期儲(chǔ)蓄存款850元貸：定期儲(chǔ)蓄存款40000元

⑶支取活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄