高級(jí)審計(jì)師專業(yè)術(shù)語(yǔ)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師專業(yè)術(shù)語(yǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要組成部分，貫穿于審計(jì)的全過(guò)程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)人員的專業(yè)水平、職業(yè)道德等因素密切相關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持其審計(jì)結(jié)論而收集的各種信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的收集與整理是審計(jì)人員的重要工作

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

C.內(nèi)部控制制度包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等

D.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估是審計(jì)工作的重要內(nèi)容

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列方法

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照一定的步驟和方法進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施對(duì)審計(jì)結(jié)論的可靠性具有重要影響

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、有效性等原則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作情況對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員與被審計(jì)單位、監(jiān)管部門、投資者等進(jìn)行溝通的重要依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等原則

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度是指審計(jì)組織為保證審計(jì)質(zhì)量而建立的一系列制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度包括質(zhì)量控制計(jì)劃、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制檢查等

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度是審計(jì)工作的重要組成部分，對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有重要影響

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循合規(guī)性、獨(dú)立性、公正性、有效性等原則

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)判斷的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)判斷是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表所涉及的各種事項(xiàng)進(jìn)行判斷

B.審計(jì)職業(yè)判斷是審計(jì)工作的重要組成部分，對(duì)審計(jì)結(jié)論的可靠性具有重要影響

C.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性等原則

D.審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)等

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)的核心價(jià)值，對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)形象和審計(jì)質(zhì)量具有重要影響

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉、保密等原則

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)制度等

9.下列關(guān)于審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是指企業(yè)為實(shí)施審計(jì)工作而設(shè)立的組織結(jié)構(gòu)

B.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)包括審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部、審計(jì)小組等

C.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)作對(duì)審計(jì)工作的開展具有重要影響

D.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、專業(yè)性、高效性、協(xié)作性等原則

10.下列關(guān)于審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化等

D.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、可靠性、合規(guī)性、適應(yīng)性等原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能因錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表失真風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，而適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素相適應(yīng)。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循從整體到局部、從宏觀到微觀的原則。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的姓名和所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的合規(guī)性、獨(dú)立性和客觀性。（）

7.審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)僅限于審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中保持獨(dú)立性和公正性。（）

9.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，以保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用可以完全取代傳統(tǒng)的人工審計(jì)方法。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“三性”原則，并說(shuō)明其在審計(jì)工作中的作用。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.闡述審計(jì)職業(yè)判斷的重要性及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)人員能力的要求。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)行業(yè)公信力和審計(jì)質(zhì)量中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先需要了解的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)意見

2.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織自行制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有普遍適用性

3.審計(jì)人員在進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，主要目的是（）。

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.獲取審計(jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，不正確的是（）。

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)人員的直接獲取的比間接獲取的更可靠

C.證實(shí)性證據(jù)比解釋性證據(jù)更可靠

D.確認(rèn)性證據(jù)比觀察性證據(jù)更可靠

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施，最終目的是（）。

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

D.優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)成本

7.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分，應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)方法

8.審計(jì)質(zhì)量控制制度的核心是（）。

A.質(zhì)量控制計(jì)劃

B.質(zhì)量控制措施

C.質(zhì)量控制檢查

D.質(zhì)量控制人員

9.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括（）。

A.誠(chéng)信

B.公正

C.獨(dú)立

D.利益最大化

10.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)中，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)工作的是（）。

A.審計(jì)委員會(huì)

B.審計(jì)部

C.審計(jì)小組

D.審計(jì)負(fù)責(zé)人

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的重要組成部分，與審計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)道德密切相關(guān)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、可靠性、充分性和適當(dāng)性都是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、設(shè)計(jì)原則和遵循的原則都是審計(jì)程序的重要組成部分。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、作用和編制原則都是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)、內(nèi)容和方法都是審計(jì)質(zhì)量控制制度的基本要求。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷的定義、重要性、原則和應(yīng)用都是審計(jì)職業(yè)判斷的關(guān)鍵要素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的定義、原則和重要性都是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的定義、設(shè)置原則和運(yùn)作都是審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的定義、作用、方法和原則都是審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的基本要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能因錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表失真風(fēng)險(xiǎn)，而非僅限于審計(jì)人員。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的“三性”原則包括充分性、適當(dāng)性和可靠性，這些原則確保了審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施確實(shí)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素相適應(yīng)。

4.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循從整體到局部、從宏觀到微觀的原則，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的姓名和所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱，以明確責(zé)任。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度確實(shí)應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的合規(guī)性、獨(dú)立性和客觀性。

7.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)不僅限于審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范，還包括審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德確實(shí)要求審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中保持獨(dú)立性和公正性。

9.√

解析思路：審計(jì)組織機(jī)構(gòu)確實(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，以保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。

10.×

解析思路：審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用并不能完全取代傳統(tǒng)的人工審計(jì)方法，兩者相輔相成。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解答思路：列舉主要因素，如業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度、行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)等。

2.解答思路：解釋“三性”原則（充分性、適當(dāng)性、可靠性），說(shuō)明其在保證