高級審計師能力提升試題及答案

高級審計師能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計獨立性的說法，正確的有：

A.審計人員應保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計人員應保持形式上的獨立性

C.審計人員不得與被審計單位有任何經(jīng)濟利益關系

D.審計人員可以持有被審計單位股票

2.在審計過程中，審計人員應當重點關注哪些風險？

A.財務報表舞弊風險

B.違規(guī)操作風險

C.管理層舞弊風險

D.法規(guī)遵從性風險

3.審計證據(jù)的適當性包括哪些方面？

A.相關性

B.重要性

C.獨立性

D.可靠性

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制的目的在于提高企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部控制的設計應當符合成本效益原則

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)經(jīng)營風險

5.審計人員在進行風險評估時，應當關注哪些方面？

A.審計范圍

B.審計對象

C.審計環(huán)境

D.審計程序

6.下列關于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)

B.審計工作底稿應當真實、完整、連續(xù)

C.審計工作底稿的編制應當遵循規(guī)范

D.審計工作底稿可以隨意修改

7.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計工作成果的最終體現(xiàn)

B.審計報告應當客觀、公正、真實

C.審計報告應當對被審計單位財務狀況進行評價

D.審計報告可以不對外公開

8.下列關于審計意見的說法，正確的有：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的提出應當基于充分的審計證據(jù)

D.審計意見可以不對外公開

9.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的基本要求

B.審計質(zhì)量控制應當貫穿于審計工作的全過程

C.審計質(zhì)量控制應當確保審計質(zhì)量符合要求

D.審計質(zhì)量控制可以完全消除審計風險

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計人員應當遵循誠實守信、客觀公正的原則

B.審計人員不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得利用職權謀取私利

D.審計人員可以接受被審計單位的宴請

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

2.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

3.審計人員對被審計單位的財務報表負有法律責任的判斷，是審計意見的重要組成部分。（）

4.審計工作底稿的保存期限應當不少于5年。（）

5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計人員在進行風險評估時，應當僅考慮財務報表相關風險。（）

7.審計人員對審計過程中獲取的資料，有權要求被審計單位提供相關證據(jù)。（）

8.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。（）

9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為時，應當直接向相關部門報告。（）

10.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時，應考慮的主要因素。

2.解釋審計工作底稿在審計過程中的作用。

3.描述審計人員如何確保審計意見的客觀性和公正性。

4.說明審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時應采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應對日益復雜的審計風險。

2.結合實際案例，分析審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何有效運用審計程序和審計方法，以確保審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應首先采取的措施是：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留相關證據(jù)，等待管理層調(diào)查

C.直接向監(jiān)管部門報告

D.向?qū)徲嫏C構報告

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.所有證據(jù)的可靠性相同

D.證據(jù)的可靠性無法判斷

3.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估時，應采用的方法是：

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計測試

D.審計分析

4.審計報告的基本要素不包括：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結論

5.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應重點關注：

A.內(nèi)部控制的設計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的改進

D.內(nèi)部控制的記錄

6.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，但無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應當發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

7.審計人員對被審計單位的財務報表進行審計，其目的是：

A.確定財務報表的真實性

B.確定財務報表的公允性

C.確定財務報表的完整性

D.以上都是

8.審計人員在進行審計工作時，不得：

A.接受被審計單位的任何饋贈

B.與被審計單位有任何經(jīng)濟利益關系

C.向被審計單位透露審計計劃

D.以上都是

9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.誠實守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利潤

10.審計人員對被審計單位的財務報表進行審計，其最終目的是：

A.提供財務報表的真實性保證

B.提供財務報表的公允性保證

C.提供財務報表的合規(guī)性保證

D.提供財務報表的完整性保證

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計人員在進行風險評估時，應考慮的主要因素包括：被審計單位的環(huán)境、行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、財務狀況、內(nèi)部控制體系的有效性、舞弊風險、重大交易和事項等。

2.審計工作底稿在審計過程中的作用包括：記錄審計程序、記錄審計發(fā)現(xiàn)、提供審計證據(jù)、支持審計意見、作為后續(xù)審計的參考、滿足法律法規(guī)要求等。

3.審計人員確保審計意見客觀性和公正性的方法包括：保持獨立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，使用適當?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，客觀分析審計結果，公正表達審計意見等。

4.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時應采取的措施包括：立即報告給被審計單位管理層，采取必要的程序以防止舞弊行為繼續(xù)發(fā)生，保護相關證據(jù)，向?qū)徲嫏C構或監(jiān)管機構報告，必要時終止審計業(yè)務等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計