記賬實(shí)操-幾內(nèi)亞公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)17/27記賬實(shí)操-幾內(nèi)亞公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例以幾內(nèi)亞法郎（GNF）為記賬本位幣，結(jié)合常見(jiàn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，假設(shè)增值稅稅率為18%、企業(yè)所得稅稅率為28%。實(shí)際操作中，需嚴(yán)格依據(jù)幾內(nèi)亞最新稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資股東投入100,000,000幾內(nèi)亞法郎現(xiàn)金，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶100,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名]100,000,000股東以固定資產(chǎn)出資股東投入價(jià)值60,000,000幾內(nèi)亞法郎的生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)入賬。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備60,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名]60,000,000取得短期借款從銀行取得6個(gè)月期短期借款30,000,000幾內(nèi)亞法郎，年利率10%。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶30,000,000貸：短期借款30,000,000取得長(zhǎng)期借款獲得5年期長(zhǎng)期借款50,000,000幾內(nèi)亞法郎，用于擴(kuò)建廠房，年利率12%。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶50,000,000貸：長(zhǎng)期借款50,000,000二、采購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)入原材料，款已付購(gòu)入原材料價(jià)款20,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅3,600,000幾內(nèi)亞法郎（20,000,000×18%），已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料20,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,600,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶23,600,000購(gòu)入原材料，賒購(gòu)采購(gòu)原材料價(jià)款15,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅2,700,000幾內(nèi)亞法郎，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料15,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,700,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]17,700,000預(yù)付原材料款向供應(yīng)商預(yù)付原材料采購(gòu)款8,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]8,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶8,000,000收到預(yù)付原材料預(yù)付8,000,000幾內(nèi)亞法郎的原材料到貨，發(fā)票金額10,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅1,800,000幾內(nèi)亞法郎，補(bǔ)付3,800,000幾內(nèi)亞法郎。借：原材料10,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,800,000貸：預(yù)付賬款8,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶3,800,000購(gòu)入固定資產(chǎn)（無(wú)需安裝）購(gòu)置辦公電腦一批，價(jià)款12,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅2,160,000幾內(nèi)亞法郎，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)-辦公電腦12,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,160,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶14,160,000購(gòu)入固定資產(chǎn)（需安裝）購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款18,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅3,240,000幾內(nèi)亞法郎，款項(xiàng)未付；發(fā)生安裝費(fèi)2,000,000幾內(nèi)亞法郎，以銀行存款支付，安裝完成后投入使用。購(gòu)入時(shí)：借：在建工程18,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,240,000貸：應(yīng)付賬款21,240,000支付安裝費(fèi)：借：在建工程2,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶2,000,000安裝完成：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備20,000,000貸：在建工程20,000,000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料13,000,000幾內(nèi)亞法郎用于產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本13,000,000貸：原材料13,000,000車間耗用材料車間一般性耗用原材料1,500,000幾內(nèi)亞法郎。借：制造費(fèi)用1,500,000貸：原材料1,500,000計(jì)提生產(chǎn)工人工資計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資10,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本10,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10,000,000計(jì)提車間管理人員工資計(jì)提車間管理人員工資4,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：制造費(fèi)用4,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4,000,000支付車間水電費(fèi)支付車間水電費(fèi)2,500,000幾內(nèi)亞法郎，取得普通發(fā)票。借：制造費(fèi)用2,500,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶2,500,000計(jì)提車間設(shè)備折舊車間設(shè)備原值25,000,000幾內(nèi)亞法郎，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值，本月計(jì)提折舊2,083,333幾內(nèi)亞法郎（25,000,000÷10÷12，取整）。借：制造費(fèi)用2,083,333貸：累計(jì)折舊2,083,333分配制造費(fèi)用本月制造費(fèi)用合計(jì)10,083,333幾內(nèi)亞法郎（1,500,000+4,000,000+2,500,000+2,083,333），按生產(chǎn)工時(shí)分配，A產(chǎn)品工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)2000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=10,083,333÷（3000+2000）=2,016.67A產(chǎn)品分配額=3000×2,016.67=6,050,010幾內(nèi)亞法郎B產(chǎn)品分配額=2000×2,016.67=4,033,340幾內(nèi)亞法郎借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）6,050,010借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）4,033,340貸：制造費(fèi)用10,083,333產(chǎn)品完工入庫(kù)A產(chǎn)品完工，成本29,050,010幾內(nèi)亞法郎（13,000,000+10,000,000+6,050,010）；B產(chǎn)品完工，成本14,033,340幾內(nèi)亞法郎。借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品29,050,010借：庫(kù)存商品-B產(chǎn)品14,033,340貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）29,050,010貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）14,033,340四、銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品，款已收銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)30,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅5,400,000幾內(nèi)亞法郎，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶35,400,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品30,000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,400,000銷售產(chǎn)品，賒銷銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)20,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅3,600,000幾內(nèi)亞法郎，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]23,600,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品20,000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,600,000現(xiàn)金折扣客戶提前支付B產(chǎn)品貨款，給予2%現(xiàn)金折扣，折扣金額472,000幾內(nèi)亞法郎（23,600,000×2%）。借：銀行存款23,128,000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用472,000貸：應(yīng)收賬款23,600,000銷售退回客戶退回部分A產(chǎn)品，原售價(jià)4,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅720,000幾內(nèi)亞法郎，成本2,800,000幾內(nèi)亞法郎。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）720,000貸：應(yīng)收賬款/銀行存款4,720,000借：庫(kù)存商品2,800,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,800,000銷售原材料銷售原材料收入5,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅900,000幾內(nèi)亞法郎，款項(xiàng)已收，成本3,500,000幾內(nèi)亞法郎。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶5,900,000貸：其他業(yè)務(wù)收入5,000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900,000借：其他業(yè)務(wù)成本3,500,000貸：原材料3,500,000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)支付辦公費(fèi)支付辦公費(fèi)用3,000,000幾內(nèi)亞法郎，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶3,000,000報(bào)銷差旅費(fèi)員工報(bào)銷差旅費(fèi)1,800,000幾內(nèi)亞法郎，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1,800,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,800,000業(yè)務(wù)招待費(fèi)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,200,000幾內(nèi)亞法郎。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,200,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶1,200,000支付管理部門水電費(fèi)支付管理部門水電費(fèi)800,000幾內(nèi)亞法郎，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)800,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶800,000支付廣告費(fèi)支付產(chǎn)品廣告費(fèi)4,000,000幾內(nèi)亞法郎，增值稅720,000幾內(nèi)亞法郎，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)4,000,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶4,720,000計(jì)提管理人員工資計(jì)提管理人員工資8,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：管理費(fèi)用-工資8,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資8,000,000計(jì)提銷售人員工資計(jì)提銷售人員工資6,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：銷售費(fèi)用-工資6,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6,000,000支付短期借款利息支付短期借款利息1,500,000幾內(nèi)亞法郎。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出1,500,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶1,500,000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期應(yīng)計(jì)提1,180,000幾內(nèi)亞法郎（23,600,000×5%）。借：信用減值損失1,180,000貸：壞賬準(zhǔn)備1,180,000確認(rèn)壞賬損失確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬800,000幾內(nèi)亞法郎。借：壞賬準(zhǔn)備800,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]800,000收回壞賬收回已確認(rèn)壞賬500,000幾內(nèi)亞法郎。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]500,000貸：壞賬準(zhǔn)備500,000借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶500,000貸：應(yīng)收賬款500,000支付租金支付辦公場(chǎng)地租金2,500,000幾內(nèi)亞法郎。借：管理費(fèi)用-租金2,500,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶2,500,000收到押金收到客戶押金1,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶1,000,000貸：其他應(yīng)付款-客戶押金1,000,000退還押金退還客戶押金1,000,000幾內(nèi)亞法郎。借：其他應(yīng)付款-客戶押金1,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶1,000,000取得利息收入銀行存款利息收入600,000幾內(nèi)亞法郎。借：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶600,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入600,000捐贈(zèng)支出對(duì)外捐贈(zèng)物資價(jià)值1,200,000幾內(nèi)亞法郎。借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出1,200,000貸：庫(kù)存商品等1,200,000六、稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅本月銷項(xiàng)稅額10,620,000幾內(nèi)亞法郎，進(jìn)項(xiàng)稅額7,680,000幾內(nèi)亞法郎（含采購(gòu)、廣告等進(jìn)項(xiàng)），轉(zhuǎn)出未交增值稅2,940,000幾內(nèi)亞法郎。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2,940,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2,940,000繳納增值稅次月繳納本月增值稅2,940,000幾內(nèi)亞法郎。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2,940,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞法郎戶2,940,000計(jì)提城建稅按增值稅的7%計(jì)提城建稅205,800幾內(nèi)亞法郎（2,940,000×7%）。借：稅金及附加205,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅205,800計(jì)提教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)提教育費(fèi)附加88,200幾內(nèi)亞法郎（2,940,000×3%）。借：稅金及附加88,200貸：銀行存款8820044.無(wú)形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷3,500貸：累計(jì)攤銷3,50045.收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,00046.分期收款銷售借：長(zhǎng)期應(yīng)收款150,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入130,435未實(shí)現(xiàn)融資收益19,565應(yīng)交稅費(fèi)-VAT銷項(xiàng)稅22,50047.支付印花稅借：稅金及附加1,200貸：銀行存款1,20048.計(jì)提盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積10,000貸：盈余公積-法定盈余公積10,00049.債務(wù)重組損失借：營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失12,000貸：應(yīng)收賬款12,00050.外幣報(bào)表折算差額借：其他綜合收益-外幣報(bào)表折算差額8,000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資8,00051.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,00052.支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,25053.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,05054.計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,00055.支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,80056.確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,00057.支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,75058.計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,00059.支付環(huán)保罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,00060.確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?稅種的計(jì)算公式：流轉(zhuǎn)稅類增值稅一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率；銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。從量定額計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額復(fù)合計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+銷售數(shù)量×單位稅額營(yíng)業(yè)稅（已廢止，但在一些特殊情況下仍有涉及）：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率；營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。所得稅類企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損個(gè)人所得稅綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=年度收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許