企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效性考題試題及答案VIP

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效性考題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高企業(yè)效益

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

D.提高員工的工作效率

2.內(nèi)部控制的首要原則是：

A.重要性原則

B.完整性原則

C.成本效益原則

D.適度性原則

3.下列哪項不屬于內(nèi)部控制的五大要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.會計監(jiān)督

4.企業(yè)內(nèi)部控制中，對重大風(fēng)險的識別和評估應(yīng)采取以下哪種方法？

A.問卷調(diào)查法

B.專家評估法

C.事件樹分析法

D.以上都是

5.以下哪項不是內(nèi)部控制中的“三道防線”？

A.管理層監(jiān)督

B.內(nèi)部審計

C.財務(wù)部門控制

D.人力資源部門監(jiān)督

6.以下哪種情況不屬于內(nèi)部控制中的舞弊風(fēng)險？

A.職工侵占企業(yè)資產(chǎn)

B.職工泄露企業(yè)商業(yè)秘密

C.職工利用職務(wù)之便謀取私利

D.職工在工作中犯錯誤

7.內(nèi)部控制制度中，關(guān)于授權(quán)管理的說法正確的是：

A.授權(quán)可以簡化工作流程

B.授權(quán)應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任和權(quán)限

C.授權(quán)可以降低員工的工作壓力

D.以上都是

8.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，關(guān)于信息與溝通的說法正確的是：

A.信息與溝通應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

B.信息與溝通應(yīng)當(dāng)及時、有效

C.信息與溝通應(yīng)當(dāng)保密

D.以上都是

9.以下哪項不屬于內(nèi)部控制中的內(nèi)部審計職能？

A.評價內(nèi)部控制的有效性

B.檢查企業(yè)財務(wù)報表的真實性

C.評估企業(yè)的風(fēng)險管理

D.參與企業(yè)經(jīng)營決策

10.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，關(guān)于監(jiān)督與考核的說法正確的是：

A.監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)貫穿于內(nèi)部控制的全過程

B.監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)定期進行

C.監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)以結(jié)果為導(dǎo)向

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：

A.提高企業(yè)經(jīng)濟效益

B.確保財務(wù)報告的真實性

C.保護企業(yè)資產(chǎn)安全

D.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程

E.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則有：

A.全面性原則

B.合理性原則

C.實用性原則

D.有效性原則

E.可操作性原則

3.內(nèi)部控制中的控制環(huán)境包括：

A.法規(guī)環(huán)境

B.組織結(jié)構(gòu)

C.企業(yè)文化

D.人力資源政策

E.領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的控制活動？

A.記錄控制

B.訪問控制

C.檢查控制

D.會計控制

E.預(yù)算控制

5.內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估方法包括：

A.專家評估法

B.問卷調(diào)查法

C.案例分析法

D.統(tǒng)計分析法

E.情景分析法

6.內(nèi)部控制中的信息與溝通應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

A.信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

B.信息應(yīng)當(dāng)及時、有效

C.信息應(yīng)當(dāng)易于獲取

D.信息應(yīng)當(dāng)易于理解

E.信息應(yīng)當(dāng)保密

7.內(nèi)部控制制度中，對內(nèi)部控制進行監(jiān)督的部門包括：

A.內(nèi)部審計部門

B.財務(wù)部門

C.法務(wù)部門

D.人力資源部門

E.生產(chǎn)部門

8.以下哪些行為可能構(gòu)成內(nèi)部控制中的舞弊風(fēng)險？

A.職工侵占企業(yè)資產(chǎn)

B.職工泄露企業(yè)商業(yè)秘密

C.職工利用職務(wù)之便謀取私利

D.職工在工作中犯錯誤

E.職工違反企業(yè)規(guī)章制度

9.內(nèi)部控制制度中，監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

A.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

B.內(nèi)部控制制度的有效性

C.內(nèi)部控制制度的風(fēng)險評估

D.內(nèi)部控制制度的改進措施

E.內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)與教育

10.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督與考核

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的基本制度，與外部審計無關(guān)。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就越低。（√）

3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，確保投入產(chǎn)出合理。（√）

4.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動，包括非財務(wù)活動。（√）

5.內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)定期進行，以適應(yīng)企業(yè)環(huán)境的變化。（√）

6.內(nèi)部控制制度中的控制活動應(yīng)當(dāng)確保所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求。（√）

7.內(nèi)部控制制度中的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保所有員工都能及時了解內(nèi)部控制的相關(guān)信息。（√）

8.內(nèi)部控制制度中的監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)由外部審計機構(gòu)負責(zé)執(zhí)行。（×）

9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向。（√）

10.內(nèi)部控制制度的有效性評估可以通過自我評估和外部審計兩種方式進行。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本原則。

2.解釋內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。

3.說明內(nèi)部控制制度中信息與溝通的重要性及其在防范財務(wù)風(fēng)險中的作用。

4.簡要分析內(nèi)部控制制度中監(jiān)督與考核環(huán)節(jié)的關(guān)鍵要素。

5.闡述如何通過內(nèi)部控制制度提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性。

6.結(jié)合實際案例，說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)效益、確保財務(wù)報告的可靠性、保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和合規(guī)經(jīng)營，而提高員工的工作效率不是直接的目標(biāo)。

2.C

解析思路：內(nèi)部控制的首要原則是成本效益原則，即在確保內(nèi)部控制有效性的同時，要考慮成本和效益的平衡。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.D

解析思路：事件樹分析法是一種系統(tǒng)性的風(fēng)險評估方法，適用于識別和評估復(fù)雜事件的風(fēng)險。

5.D

解析思路：“三道防線”通常指的是管理層監(jiān)督、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度。

6.D

解析思路：舞弊風(fēng)險通常指的是故意違反內(nèi)部控制的行為，而職工在工作中犯錯誤屬于操作失誤，不屬于舞弊。

7.B

解析思路：授權(quán)管理應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任和權(quán)限，確保授權(quán)的合理性和有效性。

8.D

解析思路：信息與溝通應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時、有效，并且易于獲取和理解。

9.D

解析思路：內(nèi)部審計的職能包括評價內(nèi)部控制的有效性、檢查企業(yè)財務(wù)報表的真實性、評估企業(yè)的風(fēng)險管理和促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

10.D

解析思路：監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)貫穿于內(nèi)部控制的全過程，定期進行，以結(jié)果為導(dǎo)向，并包括培訓(xùn)與教育。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)濟效益、確保財務(wù)報告的真實性、保護企業(yè)資產(chǎn)安全、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程和促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則包括全面性、合理性、實用性、有效性和可操作性。

3.BCDE

解析思路：控制環(huán)境包括法規(guī)環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格。

4.ABCDE

解析思路：控制活動包括記錄控制、訪問控制、檢查控制、會計控制和預(yù)算控制。

5.ABCDE

解析思路：風(fēng)險評估方法包括專家評估法、問卷調(diào)查法、案例分析法、統(tǒng)計分析法和情景分析法。

6.ABCDE

解析思路：信息與溝通應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時、有效，易于獲取和理解，并且應(yīng)當(dāng)保密。

7.ABCDE

解析思路：監(jiān)督與考核的部門包括內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門、人力資源部門和生產(chǎn)部門。

8.ABC

解析思路：舞弊風(fēng)險通常包括職工侵占企業(yè)資產(chǎn)、泄露企業(yè)商業(yè)秘密和利用職務(wù)之便謀取私利。

9.ABCDE

解析思路：監(jiān)督與考核應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、有效性、風(fēng)險評估、改進措施和培訓(xùn)與教育。

10.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制制度與外部審計是相互關(guān)聯(lián)的，內(nèi)部控制的有效性對外部審計的進行有重要影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的穩(wěn)健性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，確保在有效控制風(fēng)險的同時，成本控制在合理范圍內(nèi)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動，包括財務(wù)和非財務(wù)活動，以確保全面的風(fēng)險控制。

5.√

解析思路：風(fēng)險評估環(huán)節(jié)有助于企業(yè)識別和評估潛在的風(fēng)險，從而采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險控制。

6.√

解析思路：控制活動應(yīng)當(dāng)確保所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求，以防止違規(guī)行為的發(fā)生。

7.√

解析思路：信息與溝通