企業(yè)財務內部控制的有效性考題試題及答案

企業(yè)財務內部控制的有效性考題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業(yè)內部控制的目標？

A.提高企業(yè)效益

B.確保財務報告的可靠性

C.保障企業(yè)資產的安全

D.提高員工的工作效率

2.內部控制的首要原則是：

A.重要性原則

B.完整性原則

C.成本效益原則

D.適度性原則

3.下列哪項不屬于內部控制的五大要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.會計監(jiān)督

4.企業(yè)內部控制中，對重大風險的識別和評估應采取以下哪種方法？

A.問卷調查法

B.專家評估法

C.事件樹分析法

D.以上都是

5.以下哪項不是內部控制中的“三道防線”？

A.管理層監(jiān)督

B.內部審計

C.財務部門控制

D.人力資源部門監(jiān)督

6.以下哪種情況不屬于內部控制中的舞弊風險？

A.職工侵占企業(yè)資產

B.職工泄露企業(yè)商業(yè)秘密

C.職工利用職務之便謀取私利

D.職工在工作中犯錯誤

7.內部控制制度中，關于授權管理的說法正確的是：

A.授權可以簡化工作流程

B.授權應當明確責任和權限

C.授權可以降低員工的工作壓力

D.以上都是

8.企業(yè)內部控制制度中，關于信息與溝通的說法正確的是：

A.信息與溝通應當真實、準確、完整

B.信息與溝通應當及時、有效

C.信息與溝通應當保密

D.以上都是

9.以下哪項不屬于內部控制中的內部審計職能？

A.評價內部控制的有效性

B.檢查企業(yè)財務報表的真實性

C.評估企業(yè)的風險管理

D.參與企業(yè)經營決策

10.企業(yè)內部控制制度中，關于監(jiān)督與考核的說法正確的是：

A.監(jiān)督與考核應當貫穿于內部控制的全過程

B.監(jiān)督與考核應當定期進行

C.監(jiān)督與考核應當以結果為導向

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)財務內部控制的目標包括：

A.提高企業(yè)經濟效益

B.確保財務報告的真實性

C.保護企業(yè)資產安全

D.優(yōu)化企業(yè)內部管理流程

E.促進企業(yè)合規(guī)經營

2.內部控制制度的設計原則有：

A.全面性原則

B.合理性原則

C.實用性原則

D.有效性原則

E.可操作性原則

3.內部控制中的控制環(huán)境包括：

A.法規(guī)環(huán)境

B.組織結構

C.企業(yè)文化

D.人力資源政策

E.領導風格

4.下列哪些屬于內部控制的控制活動？

A.記錄控制

B.訪問控制

C.檢查控制

D.會計控制

E.預算控制

5.內部控制中的風險評估方法包括：

A.專家評估法

B.問卷調查法

C.案例分析法

D.統(tǒng)計分析法

E.情景分析法

6.內部控制中的信息與溝通應當滿足以下要求：

A.信息應當真實、準確、完整

B.信息應當及時、有效

C.信息應當易于獲取

D.信息應當易于理解

E.信息應當保密

7.內部控制制度中，對內部控制進行監(jiān)督的部門包括：

A.內部審計部門

B.財務部門

C.法務部門

D.人力資源部門

E.生產部門

8.以下哪些行為可能構成內部控制中的舞弊風險？

A.職工侵占企業(yè)資產

B.職工泄露企業(yè)商業(yè)秘密

C.職工利用職務之便謀取私利

D.職工在工作中犯錯誤

E.職工違反企業(yè)規(guī)章制度

9.內部控制制度中，監(jiān)督與考核應當包括以下內容：

A.內部控制制度執(zhí)行情況

B.內部控制制度的有效性

C.內部控制制度的風險評估

D.內部控制制度的改進措施

E.內部控制制度的培訓與教育

10.企業(yè)內部控制制度中，以下哪些屬于內部控制制度的設計要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督與考核

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部控制制度是企業(yè)內部管理的基本制度，與外部審計無關。（×）

2.內部控制的有效性越高，企業(yè)的經營風險就越低。（√）

3.內部控制制度的設計應當遵循成本效益原則，確保投入產出合理。（√）

4.內部控制制度應當涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務活動，包括非財務活動。（√）

5.內部控制制度中的風險評估應當定期進行，以適應企業(yè)環(huán)境的變化。（√）

6.內部控制制度中的控制活動應當確保所有業(yè)務活動都符合法律法規(guī)的要求。（√）

7.內部控制制度中的信息與溝通應當確保所有員工都能及時了解內部控制的相關信息。（√）

8.內部控制制度中的監(jiān)督與考核應當由外部審計機構負責執(zhí)行。（×）

9.內部控制制度的設計應當以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向。（√）

10.內部控制制度的有效性評估可以通過自我評估和外部審計兩種方式進行。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)內部控制制度設計的基本原則。

2.解釋內部控制制度中的風險評估環(huán)節(jié)在企業(yè)財務管理中的作用。

3.說明內部控制制度中信息與溝通的重要性及其在防范財務風險中的作用。

4.簡要分析內部控制制度中監(jiān)督與考核環(huán)節(jié)的關鍵要素。

5.闡述如何通過內部控制制度提高企業(yè)財務報告的可靠性。

6.結合實際案例，說明內部控制制度在企業(yè)財務管理中的具體應用。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：內部控制的目標包括提高企業(yè)效益、確保財務報告的可靠性、保障企業(yè)資產的安全和合規(guī)經營，而提高員工的工作效率不是直接的目標。

2.C

解析思路：內部控制的首要原則是成本效益原則，即在確保內部控制有效性的同時，要考慮成本和效益的平衡。

3.D

解析思路：內部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.D

解析思路：事件樹分析法是一種系統(tǒng)性的風險評估方法，適用于識別和評估復雜事件的風險。

5.D

解析思路：“三道防線”通常指的是管理層監(jiān)督、內部審計和內部控制制度。

6.D

解析思路：舞弊風險通常指的是故意違反內部控制的行為，而職工在工作中犯錯誤屬于操作失誤，不屬于舞弊。

7.B

解析思路：授權管理應當明確責任和權限，確保授權的合理性和有效性。

8.D

解析思路：信息與溝通應當真實、準確、完整，及時、有效，并且易于獲取和理解。

9.D

解析思路：內部審計的職能包括評價內部控制的有效性、檢查企業(yè)財務報表的真實性、評估企業(yè)的風險管理和促進企業(yè)合規(guī)經營。

10.D

解析思路：監(jiān)督與考核應當貫穿于內部控制的全過程，定期進行，以結果為導向，并包括培訓與教育。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：企業(yè)財務內部控制的目標包括提高企業(yè)經濟效益、確保財務報告的真實性、保護企業(yè)資產安全、優(yōu)化企業(yè)內部管理流程和促進企業(yè)合規(guī)經營。

2.ABCDE

解析思路：內部控制制度的設計原則包括全面性、合理性、實用性、有效性和可操作性。

3.BCDE

解析思路：控制環(huán)境包括法規(guī)環(huán)境、組織結構、企業(yè)文化、人力資源政策和領導風格。

4.ABCDE

解析思路：控制活動包括記錄控制、訪問控制、檢查控制、會計控制和預算控制。

5.ABCDE

解析思路：風險評估方法包括專家評估法、問卷調查法、案例分析法、統(tǒng)計分析法和情景分析法。

6.ABCDE

解析思路：信息與溝通應當真實、準確、完整，及時、有效，易于獲取和理解，并且應當保密。

7.ABCDE

解析思路：監(jiān)督與考核的部門包括內部審計部門、財務部門、法務部門、人力資源部門和生產部門。

8.ABC

解析思路：舞弊風險通常包括職工侵占企業(yè)資產、泄露企業(yè)商業(yè)秘密和利用職務之便謀取私利。

9.ABCDE

解析思路：監(jiān)督與考核應當包括內部控制制度執(zhí)行情況、有效性、風險評估、改進措施和培訓與教育。

10.ABCDE

解析思路：內部控制制度的設計要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內部控制制度與外部審計是相互關聯的，內部控制的有效性對外部審計的進行有重要影響。

2.√

解析思路：內部控制的有效性越高，可以降低企業(yè)的經營風險，提高企業(yè)的穩(wěn)健性。

3.√

解析思路：內部控制制度的設計應當遵循成本效益原則，確保在有效控制風險的同時，成本控制在合理范圍內。

4.√

解析思路：內部控制制度應當涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務活動，包括財務和非財務活動，以確保全面的風險控制。

5.√

解析思路：風險評估環(huán)節(jié)有助于企業(yè)識別和評估潛在的風險，從而采取相應的措施進行風險控制。

6.√

解析思路：控制活動應當確保所有業(yè)務活動都符合法律法規(guī)的要求，以防止違規(guī)行為的發(fā)生。

7.√

解析思路：信息與溝通