稅務(wù)司法考試試題及答案

稅務(wù)司法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施不包括以下哪一項？

A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.凍結(jié)納稅人的銀行存款

C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

D.限制納稅人出境

答案：C

2.下列哪一項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進口貨物

D.提供非營利性服務(wù)

答案：D

3.企業(yè)所得稅的納稅人不包括以下哪一項？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立的個人獨資企業(yè)

D.在中國境外設(shè)立的企業(yè)

答案：D

4.個人所得稅的征稅對象不包括以下哪一項？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

5.下列哪一項不是稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)？

A.稅務(wù)登記

B.稅款征收

C.稅務(wù)稽查

D.企業(yè)注冊登記

答案：D

6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取以下哪一項措施？

A.處以罰款

B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.限制出境

答案：A

7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪一項行為的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

A.賬簿、憑證不完整

B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C.拒絕提供納稅資料

D.以上都是

答案：D

8.下列哪一項不是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取的措施？

A.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

C.檢查納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.扣押納稅人的個人生活用品

答案：D

9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以采取以下哪一項措施？

A.申請行政復(fù)議

B.直接向人民法院提起訴訟

C.先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟

D.先向人民法院提起訴訟，對判決不服的，再申請行政復(fù)議

答案：C

10.下列哪一項不是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的措施？

A.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與稽查事項有關(guān)的問題和情況

B.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

C.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.凍結(jié)納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.偷稅

B.抗稅

C.騙稅

D.逃稅

答案：ABCD

2.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABCD

3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些所得需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

B.納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)或者收入行為的

C.納稅人有銷毀賬簿、憑證行為的

D.納稅人有其他嚴重違反稅收法律、行政法規(guī)行為的

答案：ABCD

5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期不繳納稅款的

B.納稅人逾期不繳納滯納金的

C.納稅人逾期不繳納罰款的

D.納稅人逾期不繳納稅款、滯納金、罰款的

答案：ABCD

6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)行政處罰

答案：ABCD

7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

C.因自然災(zāi)害，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

D.因其他特殊困難，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

答案：ABCD

8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)納稅額？

A.納稅人拒不提供納稅資料的

B.納稅人提供的納稅資料不完整的

C.納稅人提供的納稅資料與實際情況不符的

D.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查的

答案：ABCD

9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人處以罰款？

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的

B.納稅人未按照規(guī)定期限報送納稅申報表的

C.納稅人未按照規(guī)定期限報送財務(wù)會計報表的

D.納稅人未按照規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件的

答案：ABCD

10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

B.納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)或者收入行為的

C.納稅人有銷毀賬簿、憑證行為的

D.納稅人有其他嚴重違反稅收法律、行政法規(guī)行為的

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以加收滯納金。（對）

2.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（錯）

3.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以檢查納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（對）

4.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以扣押納稅人的個人生活用品。（錯）

5.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。（對）

6.納稅人未按照規(guī)定期限報送納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。（對）

7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。（對）

8.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟。（對）

9.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與稽查事項有關(guān)的問題和情況。（對）

10.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以凍結(jié)納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)機關(guān)的主要職責(zé)包括：稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰等。

2.簡述《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅的征稅范圍。

答案：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

3.簡述《中華人民共和國個人所得稅法》中規(guī)定的個人所得稅的征稅對象。

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得等。

4.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取的措施。

答案：稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取的措施包括詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料、檢查納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。

五、討論題（每題5分，