公司會計制度

公司會計制度公司會計制度「篇一」第一章總則第一條為規(guī)范公司財務會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》等有關法律、法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條公司會計工作的基本任務是貫徹執(zhí)行國家財政政策和會計法規(guī)，強化財務管理，加強財務監(jiān)督，規(guī)范各項財務收支的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機構以及財政、稅收、審計、證券監(jiān)管等有關部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領導當好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務。第三條公司會計工作由公司財務副總直接負責。財務副總應當根據(jù)《會計法》的規(guī)定，確保公司會計工作和會計資料的真實性和完整性;負責公司財務計劃的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營方針和資本運作政策;負責公司會計機構的設置，對財會人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會計機構、會計人員依法興職責;負責協(xié)調(diào)金融、財政、稅務、審計、證券監(jiān)管等方面的關系。第四條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務部經(jīng)理負責公司財務收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規(guī)章制度，規(guī)范各級財務管理實施細則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合財務副總協(xié)調(diào)外部關系。第五條分公司設單獨財務機構，配備必要的財務人員，嚴格執(zhí)行《財務會計制度》和公司《財務管理制度》，接受公司財務部的業(yè)務領導。必要時，根據(jù)不同分公司的業(yè)務特點制定相應的財務管理細則。第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會計和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點制定完整的財務制度，并接受公司財務部的業(yè)務指導。第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規(guī)和本制度的要求。第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務副總根據(jù)崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。第十一條公私財務負責人為財務副總，依法行如下會計管理職責：(一)依法設立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責;(二)正確執(zhí)行相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務會計制度的行為;(三)最終審批公司所有財務支出事項;(四)對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告;(五)法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責。第十二條會計機構應當按照有關法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。第十三條公司領導、部門經(jīng)理其他員工應當按照本制度的規(guī)定，在各自的權限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟業(yè)務的原始資料。公司有關人員在對所管業(yè)務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。第三章會計機構和會計人員第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據(jù)工作需要配備相應的會計人員。財務部設經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計(或稱主辦會計)、會計(或稱輔助會計)、預算管理、出納等崗位。第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業(yè)務管理由公司負責。第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。公司與相關分、子公司另有協(xié)議的，則按相關協(xié)議處理。第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。補貼標準分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。具體補貼標準由公司另行規(guī)定。第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司任命。第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。第四章主要會計政策第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。第二十三條記帳原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。第二十六條按照有關規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準備和其他資產(chǎn)減值準備。第五章會計科目的設置第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟活動分析的需要合理設置。第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟業(yè)務并需要進行會計處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。各項財務收支業(yè)務需要的原始記錄，應當具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。所有原始記錄必須做到真實、完整。第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內(nèi)容：(一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題;(二)日期：一般是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間;(三)業(yè)務內(nèi)容：業(yè)務內(nèi)容應當清楚，并表明該記錄設計的經(jīng)濟性質(zhì)。(四)數(shù)量;(五)單價;(六)金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂;(七)接受原始憑證的單位名稱;公司會計制度「篇二」（一）“財政撥款結轉(zhuǎn)”和“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額新制度設置了“財政撥款結轉(zhuǎn)”、“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉(zhuǎn)”科目余額進行逐項分析，按照減去已經(jīng)支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“財政撥款結轉(zhuǎn)”科目及其明細科目貸方；按照原賬的“財政撥款結余”科目余額，登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。單位應當按照原賬的“財政應返還額度”科目余額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方；按照新賬的“財政撥款結轉(zhuǎn)”和“財政撥款結余”科目貸方余額合計數(shù)，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目的借方。（二）“非財政撥款結轉(zhuǎn)”科目及對應的“資金結存”科目余額新制度設置了“非財政撥款結轉(zhuǎn)”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他資金結轉(zhuǎn)結余——項目結轉(zhuǎn)”科目余額進行逐項分析，按照減去已經(jīng)支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“非財政撥款結轉(zhuǎn)”科目及其明細科目貸方；同時，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。（三）“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額1、登記“非財政撥款結余”科目余額新制度設置了“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時，單位應當按照原賬的“其他資金結轉(zhuǎn)結余——非項目結余”科目余額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結余”科目。2、對新賬“非財政撥款結余”科目及“資金結存”科目余額進行調(diào)整單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他應收款”科目余額進行分析，區(qū)分其中預付款項的金額（將來很可能列支）和非預付款項的金額，并對預付款項的金額劃分為財政撥款資金預付的金額、非財政撥款專項資金預付的金額和非財政撥款非專項資金預付的金額，按照非財政撥款非專項資金預付的金額，借記新賬的“非財政撥款結余”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。（四）預算收入類、預算支出類會計科目由于預算收入類、預算支出類會計科目年初無余額，在新舊制度轉(zhuǎn)換時，單位無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初余額登記。單位應當自20xx年1月1日起，按照新制度設置預算收入類、預算支出類科目并進行賬務處理。單位存在20xx年12月31日前需要按照新制度預算會計核算基礎調(diào)整預算會計科目期初余額的其他事項的，應當比照本規(guī)定調(diào)整新賬的相應預算會計科目期初余額。單位對預算會計科目的期初余額登記和調(diào)整，應當編制記賬憑證，并將期初余額登記和調(diào)整的依據(jù)作為原始憑證。四、財務報表和預算會計報表的新舊銜接（一）編制20xx年1月1日資產(chǎn)負債表單位應當根據(jù)20xx年1月1日新賬的財務會計科目余額，按照新制度編制20xx年1月1日資產(chǎn)負債表（僅要求填列各項目“年初余額”）。（二）20xx年度財務報表和預算會計報表的編制單位應當按照新制度規(guī)定編制20xx年財務報表和預算會計報表。在編制20xx年度收入費用表、凈資產(chǎn)變動表、現(xiàn)金流量表和預算收入支出表、預算結轉(zhuǎn)結余變動表時，不要求填列上年比較數(shù)。單位應當根據(jù)20xx年1月1日新賬財務會計科目余額，填列20xx年凈資產(chǎn)變動表各項目的“上年年末余額”；根據(jù)20xx年1月1日新賬預算會計科目余額，填列20xx年預算結轉(zhuǎn)結余變動表的“年初預算結轉(zhuǎn)結余”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉(zhuǎn)結余”項目。五、其他事項（一）截至20xx年12月31日尚未進行基建“并賬”的單位，應當首先參照《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定》（財庫〔20xx〕219號），將基建賬套相關數(shù)據(jù)并入20xx年12月31日原賬中的相關科目余額，再按照本規(guī)定將20xx年12月31日原賬相關會計科目余額轉(zhuǎn)入新賬相應科目。公司會計制度「篇三」目前，我國新會計制度為企業(yè)的長遠發(fā)展提供良好的契機，同時，不可否認，新會計制度也將會給我國水務公司帶來全新的挑戰(zhàn)。而現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展將會直接關系到我國市場經(jīng)濟體制能夠轉(zhuǎn)型成功的關鍵。所以新會計制度為實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的管理起著非常重要的作用。同樣的，對提升我國水務公司在市場上的競爭力有著重要的意義。為此，本文筆者就從新會計制度對水務公司的影響進行分析，希望可以更好地促進我國企業(yè)管理人員經(jīng)濟責任的具體化和定量化。使得我國水務公司的內(nèi)部管理顯得更加合理。1新會計制度實施對我國水務企業(yè)的影響在我國新會計制度的管理上，在某種程度上可以有效地促進我國水務公司管理有效化。而對于舊會計制度而言，這是一種全新的會計核算規(guī)范體系，是一種不適用對外籌資和經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)核算管理制度，新會計制度所能夠提供的信息質(zhì)量也更高，會計報告體系上也更加準確、科學、完整，而內(nèi)容上也更加詳盡，并能夠與國際會計準則相融合，這些新的變化都對我國水務公司的健康發(fā)展奠定良好的基礎。同時也會對我國水務企業(yè)會計核算和、財務分析體系和經(jīng)營管理等方面產(chǎn)生不同的影響。（一）對水務企業(yè)會計核算的影響新會計制度一方面是要求企業(yè)會計核算資料上更加規(guī)范合理，這就不僅僅要對會計文字和計量單位有明確的規(guī)定，并且要能夠?qū)芏鄻I(yè)務類的會計處理有著明確的劃分標準，這樣就能形成更加科學有效的會計核算機制。尤其是在我國水務會計人員進行全面客觀的分析和判斷，其中主要是體現(xiàn)在以下幾個方面，（1）嚴格遵守實質(zhì)重于形式的原則和謹慎原則，并能巧妙地運用重要性原則在會計實務中的運用。（2）這就必須要能夠涉及一些資產(chǎn)的確認和計量原則，例如是在資產(chǎn)的定義和確認條件等方面，（3）在涉及負債的確認和計量上，例如是預計負債量的確認條件和計量等。（4）在設計收入的確認和計量上，（5）在涉及會計調(diào)整或者是事項以及非貨幣性的交易等會計處理原則上。（二）對企業(yè)會計財務分析體系的影響總的來說，只有利用新會計制度，才能對會計核算的標準更加規(guī)范，在制度的使用范圍上也更加廣泛，同時又能夠體現(xiàn)出謹慎性原則和重要性原則，這樣就使得企業(yè)的財務信息質(zhì)量更加的科學，同時對水務公司的決策相關性也就更強，與此同時，在不同的行業(yè)、不同經(jīng)濟成分的相關利益上都能夠分析水務公司的財務狀況。這樣就能夠使得水務公司的財力信息顯得更加透明化和公開化。從整體上看，我國水務公司財務信息很容易外部利益進行解讀，但是，從另外一方面來看，這也就使得企業(yè)更容易獲得外部行業(yè)的財務信息，這樣就同樣能夠讓水務公司能夠了解到行業(yè)的相關狀況。這是因為新會計制度的統(tǒng)一能夠與國際接軌，從而能夠?qū)ψ陨淼倪\營和發(fā)展情況更加了解，最大程度上將會減少決策的盲目性。同時，新會計制度使得水務公司的運營情況更加明了，這樣也能夠最大程度上減少各種投機活動而獲取高利的機會。所以，這就要求水務公司能充分利用市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律來對自身的經(jīng)營管理進行調(diào)整，才能進一步達到生存和發(fā)展的目的。2如何進一步加強新會計制度對水務公司的效用（1）逐步完善水務企業(yè)的會計核算體系在當前的水務公司的運營情況中分析，我們必須要能完善水務企業(yè)的會計管理和核算制度。這是由于我國新會計制度在會計核算原則和會計政策執(zhí)行上賦予企業(yè)很大的自由空間，這樣就需要更多的會計人員運用專業(yè)化的知識進行專業(yè)判斷，需要會計核算人員要切實把握好新會計制度的精神實質(zhì)內(nèi)涵外，還需要提升自身的會計專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力，有效地提升人員的職業(yè)判斷能力和職業(yè)道德，所以，我們企業(yè)領導者不僅僅要能夠注重會計人員的培訓和思想教育，還要進一步提高會計管理的水平。在另外一方面，會計核算管理還需要根據(jù)國家統(tǒng)一的安排和會計制度的特點進行創(chuàng)新改革，并能夠結合水務公司自身的市場規(guī)劃和管理特點，對新會計制度在水務公司的運營管理制定詳盡的會計核算程序，從而使得會計核算資料更加具有可比性，為水務公司的經(jīng)營管理決策提供更加有力的安排。（2）建立更加完善的新會計制度財務指標體系目前，我們可以通過對財務指標加以分析運用，就可以揭示出水務公司所存在的管理問題。而在對于新會計制度的實施過程中，就必須要求水務企業(yè)建立相應的財務指標體系，水務公司則必須要根據(jù)行業(yè)發(fā)展的指標體系，進一步確定適合水務公司自身發(fā)展的財力指標考核體系。為此，我們首先就是要能夠確認指標體系的層次，并逐一分析出指標在主體的重要性程度，其次，還可以建立更加完備的權數(shù)，并對其進行研究和分析相應的指標。切實采取相應的管理措施，并分析這些數(shù)據(jù)是否合理有效，如果是不合理，則可以對這些指標加以調(diào)整和運用，以便能夠達到指標考核體系和管理目標一致的原則。同樣的，我們還應該要能夠在建立指標考核體系過程中，要進行分層次指標確立，也就是分目標層面進行有效管理，從而為水務企業(yè)達到管理目標上發(fā)揮重大的作用。（3）重視水務公司財產(chǎn)的盤點和使用從目前的情況看，為了能夠確保水務公司固定資產(chǎn)的合理性，這就必須要對企業(yè)資產(chǎn)進行加強管理，以便能夠更好地保證資產(chǎn)的穩(wěn)定性和真實完整性，對于水務公司一些現(xiàn)有的資產(chǎn)，我們要能對固定資產(chǎn)進行盤點清理，并能夠做出適當?shù)奶幚?，以便能夠在使用資金上對設備進行維護和保養(yǎng)。進而發(fā)揮好設備的最大效用。（4）實現(xiàn)完備的水務企業(yè)考核體系在傳統(tǒng)的水務企業(yè)考核體系中，總是根據(jù)相應的權利和義務原則進行劃分責任中心，從而為各個單位部門制定相應的業(yè)績額度，這樣在水務公司的管理中，我們就可以根據(jù)業(yè)績預算進行控制，切實做好相應的實際數(shù)據(jù)，并能將業(yè)績預算數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)進行分析和比較，以便能夠更好地評價各個單位部門的工作成績，促使水務公司的預算控制在一定的范圍內(nèi)。與此同時，由于新快制度的實施，我國新會計制度還應該要能夠建立市場產(chǎn)品跟蹤調(diào)查體系，及時地了解相關市場的行情，并在此基礎上，對傳統(tǒng)的考核體系中的各個責任業(yè)績預算進行調(diào)整，使得各個單位部門所指定的業(yè)績預算隨著市場經(jīng)濟的變化而改變。使得考核體系更加健全合理。3結語從以上情況分析，為了能夠更好地促進我國新會計對水務公司的作用，我們就必須要逐步完善水務企業(yè)的會計核算體系，讓每一位員工都能夠了解會計核算體系的內(nèi)容，同時建立更加完善的新會計制度財務指標體系，切實注重視水務公司財產(chǎn)的盤點和使用，使得水務公司的資金管理更加高效化和科學化。另外，我們還應該要實現(xiàn)更加完備的水務企業(yè)考核體系，針對市場上的變化，要能夠及及時地做出相應的政策調(diào)整，更好地讓新會計制度在企業(yè)管理中更加的靈活。從而能夠促使水務公司的決策更加的科學。進而有效地發(fā)揮好新會計制度在水務公司的效用。讓新會計制度更好地促進在水務公司的管理。公司會計制度「篇四」物流公司企業(yè)會計制度物流企業(yè)會計制度一、總說明(一)為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，規(guī)范交通運輸企業(yè)的會計核算，特制定本制度。(二)本制度適用于設在中華人民共和國境內(nèi)的所有交通運輸企業(yè)、包括從事遠洋、沿海、內(nèi)河、公路運輸企業(yè)，海河港口，倉儲企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽(電)車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。(三)企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。企業(yè)在填制會計憑證、等級帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。(四)企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定;企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。企業(yè)會計報表應按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計報表同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。月份會計報表應于月份終了后6天內(nèi)報出;年度會計報表應于年度終了后35天內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領導、總會計師(或代行總會計師職權的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會計報表一并報送。(五)本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。(六)本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。二、會計科目(一)會計科目表順序號│編號│項目名稱││一、資產(chǎn)表1│101│現(xiàn)金2│102│銀行存款3│109│其他貨幣資金4│111│短期投資5│112│應收票據(jù)6│113│應收帳款7│114│壞帳準備8│115│預付帳款9│119│其他應收款10│121│材料采購11│124│材料12│125│燃料13│126│輪胎14│129│低值易耗品15│131│材料成本差異16│133│委托加工材料17│139│待攤費用18│151│長期投資19│161│固定資產(chǎn)20│165│累計折舊21│166│固定資產(chǎn)清理22│169│在建工程23│171│無形資產(chǎn)24│181│遞延資產(chǎn)25│191│待處理財產(chǎn)損溢││二、負債類26│201│短期借款27│202│應付票據(jù)28│203│應付帳款29│204│預收帳款30│209│其他應付款31│211│應付工資32│214│應付福利費33│221│應交稅金34│223│應付利潤35│229│其他應角交36│231│預提費用37│241│長期借款38│251│應付債券39│261│長期應付款││三、所有者權益類40│301│實收資本41│311│資本公積42│313│盈余公積43│321│本年利潤44│322│利潤分配││四、成本類45│401│輔助營運費用46│411│營運間接費用47│421│船舶固定費用48│424│船舶維護費用49│427│集裝箱固定費用││五、損益表50│501│運輸收入51│502│運輸支出52│511│裝卸收入53│512│裝卸支出54│521│堆存收入55│522│堆存支出56│531│代理業(yè)務收入57│532│代理業(yè)務支出58│541│港務管理收入59│542│港務管理支出60│551│其他業(yè)務收入62│552│其他業(yè)務支出62│561│營運稅金及附加63│571│管理費用64│572│財務費用65│581│投資收益66│591│營業(yè)外收入67│592│營業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據(jù)實際需要，對上列會計科目作必要增、減或合并：1.統(tǒng)一核算的專業(yè)公司或有獨立核算的附屬企業(yè)的企業(yè)，可以增設“撥付所屬自盡”科目;附屬企業(yè)可以相應增設“上級撥入資金”科目。2.有調(diào)劑外匯業(yè)務的企業(yè)，可以增設“外匯價差”科目。3.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設“備用金”科目。4.有外購商品的企業(yè)，可以增設“外購商品”科目。5.國家撥給特種儲備資金的企業(yè)，可以增設“特種儲備物資”科目和“特種儲備基金”科目。6.經(jīng)常收取保證金的企業(yè)，可以增設“存入保證金”科目。7.采用實際成本進行材料日常核算的企業(yè)，可以不設“材料采購”和“材料成本差異”科目，增設“在途材料”科目。8.根據(jù)需要，企業(yè)可以不設置“材料成本差異”科目，而在“材料”“輪胎”“低值易耗品”等科目內(nèi)分別設置“成本差異”明細科目核算。9.低值易耗品較少的企業(yè)，可以將其并入“材料”科目核算。10.預收、預付帳款不多的企業(yè)，可以不設“預收帳款”、“預付帳款”科目，將預收、預付帳款在“應收帳款”“應付帳款”科目核算。11.材料在成本中所占比重很大的企業(yè)，可以將“材料”科目分為“輔助材料”“修理用備件”等科目。12.企業(yè)如發(fā)行一年期以下的短期債券，可以增設“應付短期債券”科目。13.對其他業(yè)務中經(jīng)營規(guī)模較大、收入較多的經(jīng)常性業(yè)務，企業(yè)可以參照相應行業(yè)會計制度，增設有關資產(chǎn)、收入、陳成本、費用、稅金等科目，單獨核算。14.還有其他未包括在會計科目表范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)、其他負債的企業(yè)，可根據(jù)具體情況，增設有關會計科目進行核算。(二)會計科目使用說明(略)三、會計報表(一)會計報表種類和格式━━━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━編號│會計報表名稱│編報期───────┼─────────┼───會交01表│資產(chǎn)負債表│月報───────┼─────────┼───會交02表│損益表│月報───────┼─────────┼───會交03表│財務狀況變動表│年報───────┼─────────┼───會交02表附表1│利潤分配表│年報───────┼─────────┼───會交02表附表2│主營業(yè)務收支明細表│年報━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━(二)會計報編制說明資產(chǎn)負債表編制說明一、本表反映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。二、本“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄目內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年度數(shù)”欄內(nèi)。三、本表各項目的內(nèi)容和填列方法：1.“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。2.“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)持有時間不超過一年得有價證券以及不超過一年的其他投資。本項目應根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。3.“應收票據(jù)”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。4.“應收帳款”項目，反映企業(yè)因營運業(yè)務而應收取的各種款項。本項目應根據(jù)“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。5.“壞帳準備”項目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準備。本項目應根據(jù)“壞帳準備”科目的期末余額填列，其中借方余額應以“-”號填列。6.“預付帳款”項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。本項目應根據(jù)“預付帳款”科目的期末余額填列。如“預付帳款”科目所屬有關明細科目有貸方余額的應在本表“應付帳款”項目內(nèi)填列。如“應付帳款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內(nèi)。7.“其他應收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本項目應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額填列。8.“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括材料、燃料、低值易耗品、輪胎等。本項目應根據(jù)“材料采購”公司會計制度「篇五」（一）將20xx年12月31日原賬會計科目余額轉(zhuǎn)入新賬財務會計科目1、資產(chǎn)類（1）“庫存現(xiàn)金”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應返還額度”、“應收賬款”、“預付賬款”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損溢”科目新制度設置了“庫存現(xiàn)金”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應返還額度”、“應收賬款”、“預付賬款”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損溢”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應科目。其中，還應當將原賬的“庫存現(xiàn)金”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“庫存現(xiàn)金”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細科目。（2）“銀行存款”科目新制度設置了“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，原制度設置了“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬“銀行存款”科目中核算的屬于新制度規(guī)定的其他貨幣資金的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他貨幣資金”科目；將原賬“銀行存款”科目余額減去其中屬于其他貨幣資金金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“銀行存款”科目。其中，還應當將原賬“銀行存款”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“銀行存款”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細科目。（3）“其他應收款”科目新制度設置了“其他應收款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“其他應收款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的“其他應收款”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“其他應收款”科目。新制度設置了“在途物品”科目，單位在原賬的“其他應收款”科目中核算了已經(jīng)付款、尚未收到物資的，應當將原賬的“其他應收款”科目余額中已經(jīng)付款、尚未收到物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“在途物品”科目。（4）“存貨”科目新制度設置了“庫存物品”和“加工物品”科目，原制度設置了“存貨”科目。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的“存貨——委托加工存貨成本”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“加工物品”科目；將原賬的“存貨”科目余額減去屬于委托加工存貨成本余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“庫存物品”科目。單位在原賬的“存貨”科目中核算了按照新制度規(guī)定的政府儲備物資的，應當將原賬的“存貨”科目余額中屬于政府儲備物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“政府儲備物資”科目。（5）“固定資產(chǎn)”科目新制度設置了“固定資產(chǎn)”、“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目。單位在原賬“固定資產(chǎn)”科目中只核算了按照新制度規(guī)定的固定資產(chǎn)內(nèi)容的，轉(zhuǎn)賬時，應當將原賬的“固定資產(chǎn)”科目余額全部轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)”科目。單位在原賬的“固定資產(chǎn)”科目中核算了按照新制度規(guī)定應當記入“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目內(nèi)容的，轉(zhuǎn)賬時，應當將原賬的“固定資產(chǎn)”科目余額中相應資產(chǎn)的賬面余額，分別轉(zhuǎn)入新賬的“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目，并將原賬的“固定資產(chǎn)”科目余額減去上述金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)”科目。（6）“累計折舊”科目新制度設置了“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計折舊——固定資產(chǎn)累計折舊”科目的核算內(nèi)容基本相同。單位已經(jīng)計提了固定資產(chǎn)折舊并記入“累計折舊——固定資產(chǎn)累計折舊”科目的，轉(zhuǎn)賬時，應當將原賬的“累計折舊——固定資產(chǎn)累計折舊”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)累計折舊”科目。新制度設置了“公共基礎設施累計折舊（攤銷）”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計折舊——公共基礎設施累計折舊”科目的核算內(nèi)容基本相同。單位已經(jīng)計提了公共基礎設施折舊并記入“累計折舊——公共基礎設施累計折舊”科目的，轉(zhuǎn)賬時，應當將原賬的“累計折舊——公共基礎設施累計折舊”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“公共基礎設施累計折舊（攤銷）”科目。單位在原賬的“固定資產(chǎn)”科目中核算了按照新制度規(guī)定應當記入“公共基礎設施”、“保障性住房”科目的內(nèi)容，且已經(jīng)計提了固定資產(chǎn)折舊并記入“累計折舊——固定資產(chǎn)累計折舊”科目的，轉(zhuǎn)賬時，應當將原賬的“累計折舊——固定資產(chǎn)累計折舊”科目余額中屬于公共基礎設施累計折舊（攤銷）、保障性住房累計折舊的金額，分別轉(zhuǎn)入新賬的“公共基礎設施累計折舊（攤銷）”、“保障性住房累計折舊”科目。（7）“在建工程”科目新制度設置了“在建工程”、“工程物資”和“預付賬款——預付備料款、預付工程款”科目，原制度設置了“在建工程”科目。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額，下同）中屬于工程物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“工程物資”科目；將原賬“在建工程”科目余額中屬于預付備料款、預付工程款的金額，轉(zhuǎn)入新賬“預付賬款”相關明細科目；將原賬的“在建工程”科目余額減去工程物資和預付備料款、預付工程款金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“在建工程”科目。（8）“累計攤銷”科目新制度設置了“無形資產(chǎn)累計攤銷”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計攤銷”科目的核算內(nèi)容基本相同。單位已經(jīng)計提了無形資產(chǎn)攤銷的，轉(zhuǎn)賬時，應當將原賬的“累計攤銷”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“無形資產(chǎn)累計攤銷”科目。2、負債類（1）“應繳財政款”、“應付職工薪酬”、“應付政府補貼款”、“其他應付款”、“長期應付款”、“受托代理負債”科目新制度設置了“應繳財政款”、“應付職工薪酬”、“應付政府補貼款”、“其他應付款”、“長期應付款”、“受托代理負債”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應科目。（2）“應繳稅費”科目新制度設置了“應交增值稅”、“其他應交稅費”科目，原制度設置了“應繳稅費”科目。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的“應繳稅費——應繳增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入新賬“應交增值稅”科目中的相關明細科目；將原賬的“應繳稅費”科目余額減去屬于應交增值稅余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應交稅費”科目。（3）“應付賬款”科目新制度設置了“應付賬款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“應付賬款”科目的核算內(nèi)容基本相同，但是不再核算應付質(zhì)量保證金，應付質(zhì)量保證金改在新賬的“其他應付款”科目核算。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的“應付賬款”科目余額中屬于尚未支付質(zhì)量保證金的余額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應付款”科目；將原賬的“應付賬款”科目余額減去其中屬于尚未支付質(zhì)量保證金的余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“應付賬款”科目。3、凈資產(chǎn)類（1）“財政撥款結轉(zhuǎn)”、“財政撥款結余”、“其他資金結轉(zhuǎn)結余”科目新制度設置了“累計盈余”科目，該科目的余額包含了原賬的“財政撥款結轉(zhuǎn)”、“財政撥款結余”、“其他資金結轉(zhuǎn)結余”科目的余額內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬的“財政撥款結轉(zhuǎn)”、“財政撥款結余”、“其他資金結轉(zhuǎn)結余”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“累計盈余”科目。（2）“資產(chǎn)基金”、“待償債凈資產(chǎn)”科目依據(jù)新制度，單位無需對原制度中“資產(chǎn)基金”、“待償債凈資產(chǎn)”科目對應的內(nèi)容進行核算。轉(zhuǎn)賬時，單位應當將原賬“資產(chǎn)基金”科目貸