公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度公司預(yù)算管理制度「篇一」第一章總則第一條為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范公司財務(wù)管理行為，推動公司加強預(yù)算管理水平，完善考核機制、防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和公司的要求，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司各部門第三條財務(wù)預(yù)算期間：公歷年度的1月1日—12月31日第四條財務(wù)預(yù)算編制期：每年11月-12月。第五條財務(wù)預(yù)算一般按年度編制第二章財務(wù)預(yù)算組織分工第六條財務(wù)預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理任副組長，主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司財務(wù)預(yù)算管理制度;負責(zé)對預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核、批復(fù)；負責(zé)對預(yù)算外事項進行提交公司董事會或?qū)W校校務(wù)會審核批準(zhǔn);負責(zé)組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核等。第七條預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門預(yù)算的編制;根據(jù)各部門的預(yù)算匯總編制公司的預(yù)算，并報預(yù)算管理委員會審查。匯總和分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。第八條預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：各部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度預(yù)算，報財務(wù)部匯總;執(zhí)行和控制財務(wù)預(yù)算委員會下達的預(yù)算;向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整、追加申請。第三章財務(wù)預(yù)算的編制第九條公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則和要求：(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十條編制公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照各部門編制、財務(wù)部匯總的程序進行。財務(wù)部對預(yù)算匯總后，于11月底前將財務(wù)預(yù)算方案報財務(wù)預(yù)算委員會審批、各部門在下一年度1月1日執(zhí)行。第十一條財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容：公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司任務(wù)、戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內(nèi)各項收入和支出、公司經(jīng)營成果等資金運動所作的具體安排。第十二條公司財務(wù)預(yù)算的形式：主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第四章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第十三條公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，控制方法原則上依資金額度進行管控。第十四條財務(wù)部嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。對于預(yù)算內(nèi)的資金支付，按照財務(wù)預(yù)算委員會審批的金額執(zhí)行。對于預(yù)算內(nèi)資金的調(diào)整、追加在5萬元及以下的應(yīng)提交公司經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，金額超過5萬元的還應(yīng)報董事會審議批準(zhǔn)。對臨時追加的預(yù)算外的支出費用應(yīng)提交董事會及學(xué)校校務(wù)會審議批準(zhǔn)。對于無預(yù)算審批程序、手續(xù)不全的不予支付。第十五條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督。第十六條公司財務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、公司財務(wù)預(yù)算委員會乃至經(jīng)理辦公會、董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第五章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整、追加第十七條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整、追加。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以報財務(wù)預(yù)算委員會調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第十八條確需調(diào)整、追加的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向公司財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整、追加。第六章財務(wù)預(yù)算的考核第十九條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第二十條考核原則以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績第二十一條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設(shè)立效益獎、節(jié)約獎等獎項。第二十二條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財務(wù)預(yù)算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專項檢查。第七章附則第二十三條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。第二十四條各部門可以根據(jù)本制度及公司管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。第二十五條本制度由公司授權(quán)財務(wù)部負責(zé)解釋。公司預(yù)算管理制度「篇二」一、總則第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責(zé)，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務(wù)會計部負責(zé)，財務(wù)室辦理具體工作。各部門和單位要積極配合管理會計部、財務(wù)會計部及財務(wù)室工作，按要求保質(zhì)保量報送有關(guān)資料。第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。二、資金預(yù)算規(guī)定第五條公司總部有關(guān)部門及各下屬單位，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編制時報送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月25日前逐月預(yù)計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預(yù)計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據(jù)公司年、季度資金預(yù)算進行核查，簽注意見后轉(zhuǎn)財務(wù)室。財務(wù)室應(yīng)由每月28日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預(yù)計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經(jīng)理、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，同時留存一份備查。第六條資金收入。(一)銷售收入各下屬單位依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。(二)勞務(wù)收入各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。(三)退稅收入(1)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)額編列。(2)預(yù)計核退稅額雖非實際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。(四)其他收入凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。第七條資金支出(一)資本支出(1)土地：公司總務(wù)部依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(2)房屋：公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。(3)機器設(shè)備、其他設(shè)備等：公司總務(wù)部依據(jù)采購計劃和進度，預(yù)計支付資金編列。(二)材料支出公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計外購商品支付資金并編列。(三)薪資公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、資金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，預(yù)計支付數(shù)并編列。(四)期間費用(1)銷售費用：各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。(2)管理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。(3)財務(wù)費用：公司總部會計室依據(jù)財務(wù)室資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。(五)其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第八條異常說明各下屬單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數(shù)與預(yù)計數(shù)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務(wù)室匯總。第九條資金調(diào)度(一)公司經(jīng)營資金由公司總部財務(wù)會計部負責(zé)籌劃，由財務(wù)室具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。(二)各采購部門(公司總部總務(wù)部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務(wù)部門)根據(jù)管理需要、購銷任務(wù)，按月編列“月度采購計劃”，并于當(dāng)月30日前送財務(wù)室匯總。由財務(wù)室編制月度用款安排，經(jīng)財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。(三)財務(wù)室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據(jù)有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。三、資金管理規(guī)定第十條年度預(yù)算計劃下達后，財務(wù)總監(jiān)組織財務(wù)會計部、營銷中心、售后服務(wù)中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準(zhǔn)后下達。第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理。(一)公司總部主動變動，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時期。(二)業(yè)務(wù)良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預(yù)計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見，并由財務(wù)會計部相關(guān)人員審核后，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，同時報總經(jīng)理。(三)經(jīng)營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預(yù)防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴(yán)禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保，由此造成的一切后果由該單位負責(zé)人承擔(dān)，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟責(zé)任;觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。該單位財會負責(zé)人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務(wù)會計部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。第十四條存款管理公司各下屬單位除在當(dāng)?shù)鼗蚬究偛扛浇你y行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在公司財務(wù)會計部開設(shè)存款賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。在公司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務(wù)會計部提供書面說明。第十五條各下屬單位支付廠商或有關(guān)單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司總部財務(wù)會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應(yīng)條款處理。第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務(wù)會計部傳真呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。會計室負責(zé)匯總編制集團公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務(wù)室主管、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長呈報。第十七條資金檢查和管理公司總部財務(wù)室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長編做專題報告。(一)定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第十八條公司各類單項資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關(guān)制度執(zhí)行。四、附則第十九條本制度由財務(wù)會計部負責(zé)制訂、解釋并檢查考核，財務(wù)室負責(zé)辦理日常工作。第二十條本制度報董事會批準(zhǔn)后頒布施行，修改時亦同。第二十一條本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。第二十二條本制度自頒布之日起施行。公司預(yù)算管理制度「篇三」第1章總則第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。第3條管理原則1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；2、預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標(biāo)為出發(fā)點；3、“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；4、“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；5、符合真實性和可行性原則；6、實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。第2章預(yù)算管理組織體系第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：1、負責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；2、討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)；3、討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；4、討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5、審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。第5條預(yù)算監(jiān)督部門財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：1、匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；2、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；3、復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批；4、匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；5、定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：1、編制部門預(yù)算；2、執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；3、申請調(diào)整預(yù)算；4、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。公司預(yù)算管理制度「篇四」一、目的為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，控制不合理開支，提高經(jīng)濟效益，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，改進各單位經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。預(yù)算管理是指：各職能部門事先向財務(wù)部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務(wù)部會同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定單位下期費用預(yù)算金額。實際費用報銷時，財務(wù)部門根據(jù)費用預(yù)算，準(zhǔn)予報銷或另行處理。二、職責(zé)財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。三、內(nèi)容具體包括：(1)收入、成本、毛利預(yù)算。(2)商品采購、期末庫存預(yù)算(3)其他存貨采購、期末庫存預(yù)算(4)費用預(yù)算(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預(yù)算(6)固定資產(chǎn)處置預(yù)算(7)工資預(yù)算(8)預(yù)計損益表(9)現(xiàn)金預(yù)算(10)預(yù)計資產(chǎn)負債表以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，公司形成下一年度(月度)的預(yù)計財務(wù)報表。費用預(yù)算應(yīng)分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現(xiàn)金費用和非現(xiàn)金費用。四、預(yù)算編制原則⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡；⑵輕重緩急，精打細算，量入為出；⑶先進、經(jīng)濟、合理；⑷當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率；⑸利潤的增長必須高于費用的增長；⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。五、預(yù)算編制方法1、根據(jù)公司確定的總體目標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。2、公司在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，制定出明確、切實、可行的預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各預(yù)算單位；3、財務(wù)部根據(jù)公司下達的預(yù)算指標(biāo)，組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案；4、各單位的預(yù)算草案編制完畢后，首先由財務(wù)部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預(yù)算錯誤，應(yīng)提出具體意見，返回各相關(guān)預(yù)算編制單位進行修改；5、財務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預(yù)算草案，于29日前報公司財務(wù)部審查批復(fù)，最后確定通過，由董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)。追加變更預(yù)算的程序1、各單位的負責(zé)人按規(guī)定的格式向財務(wù)部提出追加和追減預(yù)算的申請；2、財務(wù)部對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或