內(nèi)部審計(jì)與公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)試題及答案

內(nèi)部審計(jì)與公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估和改進(jìn)公司內(nèi)部控制

C.監(jiān)督公司管理層的行為

D.提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.監(jiān)督公司內(nèi)部流程

B.評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)

C.制定公司戰(zhàn)略

D.提供咨詢服務(wù)

3.內(nèi)部審計(jì)部門通常位于公司的哪個(gè)層級(jí)？

A.高層管理層

B.中層管理層

C.基層管理層

D.獨(dú)立于管理層

4.內(nèi)部審計(jì)師的主要工作方法是什么？

A.定期審查

B.隨機(jī)抽樣

C.詢問和觀察

D.以上都是

5.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)該做什么？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)敞口

B.分析風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.公司戰(zhàn)略規(guī)劃

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該：

A.立即向管理層報(bào)告

B.私下調(diào)查

C.等待審計(jì)完成后再報(bào)告

D.不報(bào)告

8.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司內(nèi)部控制時(shí)，主要關(guān)注以下哪個(gè)方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的成本效益

C.內(nèi)部控制與公司戰(zhàn)略的一致性

D.以上都是

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)該遵循哪個(gè)原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司存在違規(guī)行為，應(yīng)該：

A.向管理層報(bào)告

B.向董事會(huì)報(bào)告

C.向外部審計(jì)師報(bào)告

D.不報(bào)告

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是什么？

A.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估和改進(jìn)公司內(nèi)部控制

C.監(jiān)督公司管理層的行為

D.提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)該遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.客觀公正原則

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.公司戰(zhàn)略規(guī)劃

4.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該關(guān)注哪些方面？

A.風(fēng)險(xiǎn)敞口

B.風(fēng)險(xiǎn)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

5.內(nèi)部審計(jì)部門在公司的地位如何？

A.高層管理層

B.中層管理層

C.基層管理層

D.獨(dú)立于管理層

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受公司內(nèi)部流程的限制。（）

2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是為了提高公司內(nèi)部控制的效率。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)該保持獨(dú)立性，不受外部利益相關(guān)者的干擾。（）

4.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.內(nèi)部審計(jì)部門在公司的地位越高，其審計(jì)結(jié)果越具有權(quán)威性。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該關(guān)注哪些方面。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是什么？

A.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估和改進(jìn)公司內(nèi)部控制

C.監(jiān)督公司管理層的行為

D.提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

E.促進(jìn)公司合規(guī)性

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)該遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.完整性原則

E.公正性原則

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)結(jié)論的影響

4.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

5.內(nèi)部審計(jì)部門在公司的地位如何？

A.獨(dú)立于管理層

B.直接向董事會(huì)報(bào)告

C.作為公司內(nèi)部的一部分

D.高層管理層的一部分

E.中層管理層的一部分

6.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可能使用的審計(jì)方法？

A.檢查記錄

B.面談

C.觀察活動(dòng)

D.分析程序

E.問卷調(diào)查

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性？

A.獨(dú)立選擇審計(jì)對(duì)象

B.保持審計(jì)師的客觀性

C.避免利益沖突

D.確保審計(jì)師的職業(yè)道德

E.使用內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)

8.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該考慮以下哪些因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)的質(zhì)量？

A.使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.確保審計(jì)師具備必要的技能和知識(shí)

C.審計(jì)師之間進(jìn)行交叉復(fù)核

D.定期進(jìn)行審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估

E.確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確無誤

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.提出審計(jì)建議

B.與管理層溝通

C.跟蹤審計(jì)建議的實(shí)施情況

D.評(píng)估管理層對(duì)問題的解決措施

E.報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受公司內(nèi)部流程的限制。（×）

2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是為了提高公司內(nèi)部控制的效率。（×）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)該保持獨(dú)立性，不受外部利益相關(guān)者的干擾。（√）

4.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5.內(nèi)部審計(jì)部門在公司的地位越高，其審計(jì)結(jié)果越具有權(quán)威性。（√）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)的管理層違規(guī)行為應(yīng)直接向公眾披露。（×）

7.內(nèi)部審計(jì)的目的是確保公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都符合法律法規(guī)。（√）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受與審計(jì)對(duì)象有直接利益關(guān)系的禮品或款待。（×）

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該只包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不包括改進(jìn)建議。（×）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過查閱文件和記錄來進(jìn)行審計(jì)工作。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)師如何幫助公司提高運(yùn)營(yíng)效率。

3.描述內(nèi)部審計(jì)如何支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.列舉至少三種內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能考慮的因素。

5.解釋內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

6.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的核心職責(zé)是評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制，確保公司運(yùn)營(yíng)的效率和效果。

2.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)不負(fù)責(zé)制定公司戰(zhàn)略，這是管理層和戰(zhàn)略規(guī)劃部門的職責(zé)。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門通常位于管理層之外，以保證其獨(dú)立性和客觀性。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的工作方法包括定期審查、隨機(jī)抽樣、詢問和觀察，這些方法共同用于全面評(píng)估公司內(nèi)部控制。

5.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)確定風(fēng)險(xiǎn)敞口，以便更好地評(píng)估和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容不包括公司戰(zhàn)略規(guī)劃，這是公司戰(zhàn)略部門的職責(zé)。

7.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以采取及時(shí)措施。

8.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估公司內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、成本效益、與公司戰(zhàn)略的一致性等因素。

9.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、保密性、公正性等原則，以確保審計(jì)質(zhì)量。

10.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告，因?yàn)楣芾韺佑胸?zé)任確保合規(guī)性。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理層行為和促進(jìn)合規(guī)性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、保密性、完整性、公正性等原則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和影響。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、信息技術(shù)和人力資源等風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門可以獨(dú)立于管理層，直接向董事會(huì)報(bào)告，或者作為公司內(nèi)部的一部分。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師可能使用的審計(jì)方法包括檢查記錄、面談、觀察活動(dòng)、分析程序和問卷調(diào)查。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括獨(dú)立選擇審計(jì)對(duì)象、保持客觀性、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德和確保審計(jì)師能力。

8.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師確保審計(jì)質(zhì)量的方法包括使用適當(dāng)程序、確保審計(jì)師能力、交叉復(fù)核、質(zhì)量評(píng)估和準(zhǔn)確性。

10.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的方法包括提出建議、溝通、跟蹤實(shí)施、評(píng)估管理層措施和報(bào)告問題。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循公司內(nèi)部流程，以確保審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是為了評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制，而非提高效率。

3.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)估所有類型的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門的地位越高，其審計(jì)結(jié)果越可能被管理層和董事會(huì)所重視。

6.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首先向管理層報(bào)告違規(guī)行為，而非直接向公眾披露。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是確保公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都符合法律法規(guī)。

8.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或款待。

9.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括改進(jìn)建議，以幫助公司改進(jìn)內(nèi)部控制。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師通過查閱文件和記錄進(jìn)行審計(jì)工作，這是審計(jì)過程中的常規(guī)做法。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括評(píng)估和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議，確保風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性。

2.內(nèi)部審計(jì)師通過識(shí)別和評(píng)估運(yùn)營(yíng)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，幫助公司提高運(yùn)營(yíng)效率，減少浪費(fèi)，優(yōu)化流程。

3.內(nèi)部審計(jì)支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，通過評(píng)估內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保戰(zhàn)略實(shí)施的有