小企業(yè)會計準(zhǔn)則的會議、展覽服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理

會計

實操

小企業(yè)會計準(zhǔn)則的會議、展覽服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理

會計科目設(shè)置

(-)資產(chǎn)類

(1)庫存現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)其他貨幣資金

(4)應(yīng)收賬款

(5)預(yù)付賬款

(6)其他應(yīng)收款

(7)在途物資

(8)固定資產(chǎn)

(9)累計折舊

(10)在建工程

(11)固定資產(chǎn)清理

(12)長期待攤費(fèi)用

(13)融資租賃資產(chǎn)

(14)應(yīng)收融資租賃款

(二)負(fù)債類

(1)短期借款

(2)應(yīng)付票據(jù)

(3)應(yīng)付賬款

(4)預(yù)收賬款

(5)應(yīng)付職工薪酬

(6)應(yīng)交稅替

(7)應(yīng)付利息

(8)其他應(yīng)付款

(9)長期借款

(三)所有者權(quán)益類

(1)實收資本

(2)資本公積

(3)盈余公積

(4)本年利潤

(5)利潤分配

(四)損益類

收入類

(1)主營業(yè)務(wù)收入

(2)其他業(yè)務(wù)收入

(3)營業(yè)外收入

(4)租賃收入

成本類：

(4)主營業(yè)務(wù)成本

(5)其他業(yè)務(wù)成本

(6)稅金及附加

(7)銷售費(fèi)用

(8)管理費(fèi)用

(9)財務(wù)費(fèi)用

(10)營業(yè)外支出

(11)所得稅費(fèi)用

小企業(yè)會計準(zhǔn)則的會議、展覽及相關(guān)服務(wù)(以下簡稱〃會展

行業(yè)〃)如何做會計分錄。

一.會展行業(yè)的基本概述

會議、展覽及相關(guān)服務(wù)，指以會議、展覽為主，也可附帶其

他相關(guān)的活動形式，包括項目策劃組織、場館租賃、保障服

務(wù)等。對于從事這類服務(wù)的企業(yè)，業(yè)界慣稱〃會展公司〃，

歸屬于“會展行業(yè)〃。

根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，〃會議、展覽及相關(guān)服務(wù)〃屬于

〃租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)〃門類下的〃商業(yè)服務(wù)業(yè)〃大類，又分

為〃科技會展服務(wù)、旅游會展服務(wù)、體育會展服務(wù)、文化會

展服務(wù)和其他會議、展覽及相關(guān)服務(wù)〃五小類。

二、會展行業(yè)常用的會計分錄

(1)購置定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

折舊時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：累計折舊

(2)主營收入的核算

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

(3)其他收入的核算

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

(4)展會項目支出

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

(5)會展企業(yè)為客戶提供外購的餐飲服務(wù)時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

(6)場地租賃費(fèi)

借：管理費(fèi)用

其他應(yīng)收款(押金)

貸：銀行存款

(7)招展代理費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

(8)營銷推廣費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

(9)發(fā)生備用金借款

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

核銷時

借：銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

(10)人工費(fèi)用

計提時

借：主營業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

實際發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

(11)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用