2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA審計(jì)科目沖刺模擬試卷（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)）強(qiáng)化訓(xùn)練

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA審計(jì)科目沖刺模擬試卷（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)）強(qiáng)化訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述，不正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的一項(xiàng)基本程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要關(guān)注非財(cái)務(wù)信息2.下列關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的是（）。A.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制B.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性C.評(píng)價(jià)控制運(yùn)行的有效性D.評(píng)估管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是否有效3.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些因素（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性B.交易的性質(zhì)C.會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用D.上述所有因素4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層5.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從管理層和治理層獲取信息B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過程C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.上述所有說法正確6.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.上述所有說法正確8.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層9.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.上述所有說法正確10.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述，正確的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的一項(xiàng)基本程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要關(guān)注非財(cái)務(wù)信息2.下列關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的有（）。A.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制B.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性C.評(píng)價(jià)控制運(yùn)行的有效性D.評(píng)估管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是否有效3.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些因素（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性B.交易的性質(zhì)C.會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用D.上述所有因素4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，正確的有（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從管理層和治理層獲取信息B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過程C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.上述所有說法正確5.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，正確的有（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.上述所有說法正確四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的一項(xiàng)基本程序。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。（）4.審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息。（）5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層溝通。（）6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。（）7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性。（）8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以完全替代其他審計(jì)程序。（）9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)意見的類型。（）10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)報(bào)告的一部分。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本步驟。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要因素。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，因此選項(xiàng)D是不正確的。2.D解析思路：評(píng)估管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是否有效是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的一部分，而非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇。3.D解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性、交易的性質(zhì)以及會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用等因素。4.D解析思路：審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層，因?yàn)楣芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很大。5.D解析思路：所有選項(xiàng)都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的正確描述。6.D解析思路：審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層，因?yàn)楣芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很大。7.D解析思路：所有選項(xiàng)都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的正確描述。8.D解析思路：審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層，因?yàn)楣芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很大。9.D解析思路：所有選項(xiàng)都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的正確描述。10.D解析思路：審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層，因?yàn)楣芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很大。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的基本程序，旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果用于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。2.ABCD解析思路：所有選項(xiàng)都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇內(nèi)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施。3.ABCD解析思路：這些因素都是審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的。4.ABCD解析思路：所有選項(xiàng)都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的正確描述。5.ABCD解析思路：所有選項(xiàng)都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的正確描述。三、判斷題1.√解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確實(shí)是審計(jì)過程中的一個(gè)基本程序。2.×解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而非降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.√解析思路：審計(jì)程序需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。4.×解析思路：審計(jì)人員需要考慮非財(cái)務(wù)信息，因?yàn)樗鼈兛赡軐?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。5.√解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)與管理層溝通。6.√解析思路：審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定。7.√解析思路：內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分。8.×解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不能替代其他審計(jì)程序。9.×解析思路：審計(jì)意見的類型是基于整個(gè)審計(jì)過程的結(jié)果，而不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。10.√解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)包含在審計(jì)報(bào)告中。四、簡(jiǎn)答題1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本步驟包括：-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。-確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的影響。-實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要因素包括：-財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性。-交易的性質(zhì)。-會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用。-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。-管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。-行業(yè)和監(jiān)管環(huán)境的變化。五、論述題審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮以下方面來評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過程：-管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)