民營醫(yī)院財務(wù)處管理制度樣本

民營醫(yī)院后勤財務(wù)工作管理制度

一、財務(wù)處工作制度

1、正確落實實施《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院

財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫

行措施》等各項財經(jīng)政策，加強會計核實和財務(wù)監(jiān)督，嚴格財

經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公遵法，同一切貪污偷竊，

違法亂紀行為作斗爭。

2、嚴格實施國家對藥品作價要求和《云南省非營利性醫(yī)療

服務(wù)基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。

通常該收應(yīng)抓緊收回。通常預(yù)算外，無計劃開支應(yīng)果斷杜絕。

對于臨時必需開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

3、依據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，正確立即編制年度和季度財務(wù)

計劃（預(yù)算），確保臨床和科研經(jīng)費需要，辦理會計業(yè)務(wù)。按上

級主管部門要求，報送會計月報、季報、六個月報和年報（決

算）。

4、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定時進行經(jīng)濟活動分析，立即向院

領(lǐng)導(dǎo)提供有價值財務(wù)分析資料?，方便領(lǐng)導(dǎo)正確決議，并會同相

關(guān)部門做好經(jīng)濟核實管理工作。

5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得正當(dāng)原

始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人

和主管責(zé)任人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、

自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須

經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意，任務(wù)完成后立即辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。

6、會計人員要立即清理債權(quán)和債務(wù)，預(yù)防拖欠，降低呆帳。

7、財務(wù)部門應(yīng)和相關(guān)科配合，定時對固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)

備、家俱、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、

衛(wèi)生材料等）等國家資財進行常常性監(jiān)督，立即清查庫存，預(yù)

防浪費和積壓。

8、每日收入現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超出銀行

要求限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手

人具體登記，每個月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

9、會計核實、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)匯報、財

務(wù)決算等，和會計人員交接，均按財政部門要求辦理。

10、加強住院費用管理，實施住院費用“一日清單制”，嚴

格實施城鎮(zhèn)職員基礎(chǔ)醫(yī)療保險相關(guān)政策。

二、財務(wù)管理要求

1、預(yù)算編制根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、業(yè)

務(wù)部門相結(jié)合措施。由財務(wù)科確定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院長辦公

會審議經(jīng)過，報主管部門同意后，由財務(wù)處統(tǒng)一掌握實施。

2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算實施情況和對預(yù)算年度估計編

制。支出要量入為出，略有結(jié)余。

3、嚴格實施國家要求財務(wù)制度、開支標(biāo)準和開支范圍，根

據(jù)同意預(yù)算和計劃所要求用途，建立健全支出管理制度和手續(xù),

提升資金使用效果。

4、購置大型、珍貴儀器設(shè)備和大型修繕（拆改建）項目，要

事優(yōu)異行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計

后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購置和實施。

5、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握

使用，依據(jù)同意預(yù)算，由相關(guān)職能部門負責(zé)，按制度要求及定

額標(biāo)準，實施指標(biāo)控制。

6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計劃，由財務(wù)

處審核后實施。超預(yù)算或計劃外開支，相關(guān)科室要提出書面匯

報，交財務(wù)處審核后，由院長同意實施。

7、固定資產(chǎn)實施財務(wù)處負責(zé)總賬，管理部門負責(zé)明細賬,

使用科室負責(zé)臺賬（建卡）三級賬卡制度。

8、低值易耗品實施“定額管理、定時核銷、科室核實”管

理方法，依據(jù)各科室實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以

舊換新。

9、藥品實施“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”管理措施,

合理核定藥庫和藥房貯備資金。

10、衛(wèi)生材料和其它材料根據(jù)“計劃采購、定量定額供給”

管理措施，科室或個人不得以任何理由私自購置。

11、專題資金管理，遵照“先提后用、量入為出、專款專

用”標(biāo)準，根據(jù)要求用途和開支范圍和開支標(biāo)準辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用具、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資

購置，必需辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。

13、本要求未盡事宜，按相關(guān)制度要求實施。

三、財務(wù)收支審批制度

1、醫(yī)院各項開支必需由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。

2、會計人員對審批不全財務(wù)收支，應(yīng)該退回，要求更正、

補充。

3、會計人員對違反財務(wù)要求不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核實財務(wù)

收支，應(yīng)該阻止和糾正。

4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度

要求財務(wù)收支，應(yīng)該阻止和糾正。

5、大項財務(wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財會人員參

與決議。

四、內(nèi)部牽制制度

為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互查對，提

升會計核實工作質(zhì)量，預(yù)防會計事務(wù)處理中發(fā)生失誤和差錯和

舞弊行為，特制訂內(nèi)部牽制制度。

1、現(xiàn)金、銀行存款支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)責(zé)任人審核

同意，出納人員付款。

2、醫(yī)院購入材料、藥品，應(yīng)由院長審批，采購員采購，藥

品檢驗員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計

入帳。

4、發(fā)放工資，由工資核實會計編制工資表，會計主管審核

后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。

5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、

債權(quán)債務(wù)帳目標(biāo)登記工作。

6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物保管工作。

五、稽核制度

稽核制度是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專員對相關(guān)帳證進行審

核、復(fù)查一個制度。

1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟事項內(nèi)容、單價、

數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否正當(dāng)、真實、完整，所

具要素是否齊全；應(yīng)用會計科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)

編號；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。

2、會計帳簿稽核：校核會計帳簿登記是否以審核無誤會計

憑證為依據(jù)；會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等

是否逐項記入帳冊；記帳憑證上簽章是否齊全、記帳符號是否

注明；是否次序、連續(xù)登記；是否按要求過次承結(jié)帳帳頁；總

帳和明細帳是否相符等。

3、會計報表稽核：審計會計報表是否按國家統(tǒng)一會計制度

要求定時編制；會計報表是否依據(jù)登記完整、查對無誤帳簿統(tǒng)

計進行編制；數(shù)字是否真實、計算是否正確、內(nèi)容是否完整；

相關(guān)責(zé)任人簽章、單位公章是否齊備等。

4、稽核人員發(fā)覺不真實會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會

計統(tǒng)計行為，應(yīng)立即加以阻止并責(zé)令限期更正，立即匯報財務(wù)

責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。

5、審核實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、

法規(guī)、規(guī)章制度要求，對稽核中發(fā)覺問題應(yīng)立即給予糾正。

6、審核各項財產(chǎn)物資增減變動和結(jié)存情況，并和帳面統(tǒng)計

進行查對，確定帳實是否相符；不符時應(yīng)責(zé)令相關(guān)人員查明原

因，并提出整改方法。

六、會計監(jiān)督制度

1、會計監(jiān)督是會計關(guān)鍵職能之一,是確保會計核實真實性、

正當(dāng)性關(guān)鍵手段。要常常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提升認識，

端正思想，秉公辦事，根據(jù)《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》

和相關(guān)要求，果斷做好會計監(jiān)督工作。

2、會計監(jiān)督是每個會計人員責(zé)任。在制訂各級會計人員職

責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出要求并定時檢驗落實。

3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，全部要取得正

當(dāng)原始憑證和必需審批手續(xù)。對不正當(dāng)、不真實、不完整、不

清楚、手續(xù)不健全原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、

補辦手續(xù)。

4、凡購入物全部必需推行審批、采購、驗收入庫、入賬等

手續(xù)。對不合格設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品和非正當(dāng)渠道購

入一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符，保管員不予驗

收，會計不予報銷。

5、經(jīng)同意外購材料，設(shè)備，嚴格按協(xié)議辦事。對外地一切

托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，和品種、規(guī)格質(zhì)量、

數(shù)量、價格等和協(xié)議不符，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

6、財務(wù)處長應(yīng)對基層單位如營養(yǎng)室、職員食堂、服務(wù)企業(yè)、

后勤等單位會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工

作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定時或不定時檢驗財會工作，發(fā)覺問題,

立即糾正。

7、對于大型設(shè)備購置、基礎(chǔ)建設(shè)項目嚴格計劃管理。超計

劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。

8、對違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和

提議，無效時，一面實施，一面向上級相關(guān)部門反應(yīng)，對控購

商品購置，要事先申報，未經(jīng)同意，財務(wù)科不予報銷。

七、現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金支出范圍

①支付職員和臨時工工資，多種補助、津貼、福利費、勞

務(wù)分成、加班費。

②支付給個人離休、退休金、喪葬補助費、撫恤費等。

③出差人員必需攜帶差旅費。

④支付給個人或集體勞務(wù)酬勞（如獻血員營養(yǎng)費等）。

⑤零星開支及購置辦公用具等。

2、根據(jù)現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超出部分

立即存入銀行，未經(jīng)銀行同意，不準透支、套取現(xiàn)金，不準私

自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。

3、派人到外采購，其采購款項，必需由財務(wù)處經(jīng)過銀行匯

款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。

4、預(yù)借差旅費，財務(wù)處按出差時間長短，路途遠近，匡算

出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，院長、副院長審簽后借支。

5、對已辦妥收付憑證，要立即按次序登記現(xiàn)金日志賬，并

結(jié)出余額。賬面余額要和實際庫層現(xiàn)金查對相符，日清月結(jié)。

若有長短款要立即向財務(wù)處責(zé)任人匯報。查明原因立即處理。

6、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、相關(guān)印章,

要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。

7、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必需到財務(wù)處結(jié)算報銷。

如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，同時要

指定她人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度

1、所取得原始憑證必需含有：憑證名稱、填制日期和編號;

接收憑證單位名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位

名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必需真實、

完整。

2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，要立即取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，立即送交財務(wù)部門。

3、從外單位取得原始憑證，必需蓋有填制單位公章；從個

人取得原始憑證，必需有填制人署名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額原始憑證，大小寫必需要一致。

5、購置實物原始憑證，必需附有入庫驗收證實。

6、一式兒聯(lián)原始憑證，必需注明各聯(lián)用途，而且只能以一

聯(lián)作為報銷憑證°

7、財務(wù)部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應(yīng)經(jīng)

濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完

備，書寫是否清楚。對違反財經(jīng)紀律和制度、內(nèi)容填寫不全、

計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚原始憑證，會計人員應(yīng)拒

絕付款、報銷或?qū)嵤?。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑

證等違法亂紀行為，要拒絕實施并立即向相關(guān)單位匯報。

8、原始憑證不得外借，其它單位確需借用時;經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)

和財務(wù)責(zé)任人同意，能夠復(fù)制；向外單位提供原始憑證復(fù)印件,

應(yīng)在專設(shè)帳簿上進行登記，并由提供人員和接收人員共同署名

和蓋章。

9、對從外單位取得原始憑證，遺失后，應(yīng)該取得原開出單

位蓋有公章證實，注明原來憑證號碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦

人署名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會計責(zé)任人同意后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載各項內(nèi)容不得涂改，隨意涂改視為無

效單據(jù)，不予報銷。

11、會計人員要依據(jù)審核無誤原始憑證填制記賬憑單，嚴

厲認真、實事求是地統(tǒng)計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實情況，并做到計算

正確、真實可靠G

九、財產(chǎn)清查制度

1、定時對固定資產(chǎn)、其它財產(chǎn)物資、材料、藥品進行清查。

2、財產(chǎn)清查小組必需有會計參與。

3、依據(jù)各科室需要，中小型器械由設(shè)備采購小組集中采購。

4、多種材料、低值易耗品由采購員進行采購。

5、財產(chǎn)物資維修由設(shè)備和后勤人員依據(jù)分工負責(zé)。

6、購入材料、低值易耗品由專員管理，材料領(lǐng)發(fā)必需符合

相關(guān)手續(xù)。

7、大型固定資產(chǎn)報廢，必需按國家要求程序和權(quán)限上報相

關(guān)部門同意。

8、在清查過程中，假如發(fā)覺藥品、材料溢虧必需匯報關(guān)鍵

領(lǐng)導(dǎo)。物資溢虧要查明原因。對物資管理人按其責(zé)任給獎勵或

處罰。

9、大型設(shè)備、珍貴儀器要有專員保管。

十、財產(chǎn)物資管理制度

1、醫(yī)院財產(chǎn)物資管理，必需堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供給、定

額配置、歸口負責(zé)標(biāo)準。

2、凡本院購進或自制固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必需經(jīng)保管人

員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)處報銷；不然

財務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。

3、嚴格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均

應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等相關(guān)部門保

管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門物資調(diào)撥單.，

辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并立即調(diào)整財產(chǎn)賬。

4、對低值易耗品及辦公用具等實施嚴格審批定額消耗管理

措施。辦公用具按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表

格按分配計劃實施。超出計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意，追加計劃

后發(fā)放。

5、家俱、器具、醫(yī)療器械等，實施部門包干使用措施，填

制物資包干記錄表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一

份。領(lǐng)用時填領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包十物資；交回時，填制

交回單，據(jù)以降低部門包干物資。

6、實施定時清查和隨時抽查相結(jié)合管理措施，對醫(yī)院財產(chǎn)

物資，要每十二個月組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要立

即查明原因，分清責(zé)任，匯報領(lǐng)導(dǎo)及上級處理。

7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù),

確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€，要提升警惕，防火防盜，對一些積

壓不用物資，要立即向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)同意后立即處理。

8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、

明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工

協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。

9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)院長同意，并須在限

期內(nèi)主動歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。

10、不能繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單,

核準后入廢品倉庫保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)同意后，由保管員或財

務(wù)處做賬務(wù)處理。

十一、財務(wù)報銷制度

1、對原始單據(jù)通常要求：

①發(fā)票必需是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計算機打印，

不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報

銷單據(jù)。

②內(nèi)容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項

目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要正確，大、小寫要一致，

涂改無效。

③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款

人簽字（章）；機關(guān)收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅

務(wù)部門統(tǒng)一印制收據(jù)。

④從外單位取得原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后

果自負，不予受理。

2、對各項支出報銷審簽，實施統(tǒng)一管理，由分管院長（書

記）簽字后，財務(wù)處方可付款。財務(wù)處每個月統(tǒng)計各院級領(lǐng)導(dǎo)

報銷審簽費用向院長匯報。

3、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要

有結(jié)算人，責(zé)任人簽章。

4、購置儀器、設(shè)備、材料等多種物品，由設(shè)備科、后勤按

計劃統(tǒng)一購置，各使用科室不得自行購置。在特殊情況下，必

需自己購置時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意，由設(shè)備科、后勤驗收入庫。

5、臨時工工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有

領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)簽章。

6、各科室加班費、夜班費、放射費等酬勞報銷，每三個月

由科室責(zé)任人填寫相關(guān)單據(jù)，交院辦審核后，有分管副院長簽

章，方可報銷。

十二、會計檔案管理制度

1、會計檔案包含會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核

實業(yè)務(wù)資料，必需嚴格根據(jù)財政部和國家檔案局制訂《會計檔

案管理措施》要求，進行科學(xué)管理，妥善保留，存放有序，查

找方便。

2、財務(wù)處全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專員負責(zé)裝訂、

整理及造冊，財務(wù)處長（或指定人員）負責(zé)保管十二個月，十

二個月后移交檔案室保管。

3、對記賬憑證，應(yīng)在每個月終了10日內(nèi)按編號次序裝訂

成冊，裝盒保留。

4、每十二個月終了20日內(nèi)，要將整年全部賬簿集中整理,

裝袋保留，將全部會計報表按次序裝訂成冊，妥善保留。

十三、固定資產(chǎn)管理制度

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實施歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書室）管

理，分級負責(zé)，責(zé)任到人管理責(zé)任制（珍貴儀器、設(shè)備要指定

專員管理，制訂操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接和

使用情況匯報制度）。

2、固定資產(chǎn)實施三級賬卡制，財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬,

后勤、設(shè)備、圖書財產(chǎn)物資會計分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細

賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產(chǎn)總賬科目標(biāo)

登記內(nèi)容及方向，要和明細科目標(biāo)登記內(nèi)容、記賬方向完全一

致）。各科親密配合，定時或不定時清點實物，查對賬目，要求

賬物相符，預(yù)防物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況發(fā)生，主

動指導(dǎo)幫助相關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)范圍，關(guān)鍵指建筑物和使用年限在十二個月以

上、單項價值在要求起點以上設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。

具體標(biāo)準：通用設(shè)備單價在500元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單

價在800元以上，耐用時間在十二個月以上;單價在20元以上,

耐用時間在十二個月以上大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范

圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類歸口管理

①房屋、建筑物及其多種隸屬設(shè)施，多種車輛、機電設(shè)備、

鍋爐、水暖、電器、家俱、被服及相關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。

②醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及相

關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。

③圖書雜志及關(guān)鍵文件資料，歸圖書室管理。

5、管理科室對多種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細賬,

嚴格實施采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手

續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)立即辦理編號建賬、

入庫、分配等相關(guān)手續(xù)，并依據(jù)憑證或合理作價，載入固定資

產(chǎn)總賬和明細分類賬內(nèi)。

6、各科增設(shè)家俱、設(shè)備、儀器時，均需事先按要求（或計

劃）作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置和供給。如新增設(shè)備、

家俱價值在200元以上，科室須報后勤、設(shè)備科，并經(jīng)院長辦

公會研究同意后，方可購置和供給。

7、凡屬固定資產(chǎn)管理物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和

報廢時，均須報經(jīng)院長審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。

8、各科領(lǐng)用多種固定資產(chǎn)，不準隨意變動，如確因工作需

要，在科室之間進行調(diào)配時，須經(jīng)相關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。

對各科室一些不再使用或有多出固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，

以預(yù)防物資財產(chǎn)積壓和浪費。

9、管理部門每十二個月對固定資產(chǎn)全方面清查，查對一次,

發(fā)覺余缺應(yīng)立即作出統(tǒng)計，查明原因，提出處理意見，按報批

手續(xù)報院長同意后進行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按相關(guān)制度

要求處理。

10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物地質(zhì)資料，設(shè)

計、施工及完工圖紙，電器、水暖安裝路線等相關(guān)材料，應(yīng)歸

檔保留，大型、珍貴精密儀器等參考《儀器設(shè)備檔案資料管理

制度》實施。

11、固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)納入科室工作關(guān)鍵范圍，做到

合理使用，管埋完善，因玩忽職守或違反要求造成財產(chǎn)損失者,

當(dāng)事人或科室必需立即寫出書面匯報，述明原因，依據(jù)情節(jié)按

相關(guān)要求加以處理，對隱情不報者應(yīng)嚴加處罰。

十四、低值易耗品管理制度

1、醫(yī)院低值易耗品實施定額管理、定時核銷、科室核實標(biāo)

準。

2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準，又不屬材料范圍用具設(shè)備（醫(yī)用

設(shè)備單位價值在200元以下，通用設(shè)備單價在50元以下，使

用年限不夠十二個月，均屬低值易耗品范圍，但單價在20元以

上大批固定資產(chǎn)例外），比如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、

通常見具、臉盆、暖瓶，獨立使用元件、配件等，均屬低值易

耗品。

3、后勤、設(shè)備科，依據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實際消耗統(tǒng)

計分析資料，并結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院經(jīng)費可能和庫存情況，在認真調(diào)

查研究基礎(chǔ)上，作出采購計劃，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后購置。年度內(nèi)

各月份低值易耗品購置，可在同意年度預(yù)算或貯備定額內(nèi)組織

采購。

4、低值易耗品入庫前，必需立即認真組織驗收辦理入庫手

續(xù)。驗收時必需注意質(zhì)量檢驗；驗收中發(fā)覺問題應(yīng)立即依據(jù)相

關(guān)要求向供貨或運輸單位提出，立即辦理退換賠補手續(xù)。

5、庫房低值易耗品管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整

分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢驗，嚴防損壞、變

質(zhì)、丟失。

6、嚴格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)置登記簿，登記

其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，立即辦理

手續(xù)，以舊換新。

7、建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。盤點內(nèi)

容通常包含收發(fā)有沒有錯誤、賬物是否相符、物品有沒有變質(zhì)

及損壞情況。

8、清查盤點多年不用積壓，呆滯低值易耗品，對其應(yīng)按相

關(guān)要求，主動進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調(diào)劑處理。

使用部門對于領(lǐng)取后多年不用低值易耗品，應(yīng)該辦理退料手續(xù)。

9、建立對賬制度，倉庫和財務(wù)保持金額賬目相符。倉庫

保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。

10、對管理不善造成國家財產(chǎn)浪費、損失、私人挪作它用

部門或個人，按相關(guān)要求處罰。

十五、報廢及賠償制度

1、報廢

①凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落

后，無使用價值；損壞后無修復(fù)價值時，可按程序及要求辦理

報廢手續(xù)，給予報廢。

②需報廢各器材，必需經(jīng)維修部門和相關(guān)人員進行判定，

出具證實方可報廢。

③大型設(shè)備儀器報廢時，由使用科室寫出該設(shè)備儀器使用

后效益分析及報廢理由書面匯報，由器械科、后勤管理中心組

織判定作出評價，然后上報院長同意，方可辦理報廢手續(xù)。

④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送

交設(shè)備科，辦理報廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報廢時，還

應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。

2、賠償

①因為管埋不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。

工作中不慎損壞低值易耗品，按其原價50%賠償。

②由責(zé)任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機

件價值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%?50%賠償；

萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，

非維修人員私自修理，致使損壞加重時，均按此條要求處理。

③凡有意損壞低值易耗品，應(yīng)按原價加倍賠償，儀器設(shè)備

賠償價格按其使用年限折舊后確定。

④各類物品發(fā)生損環(huán)后，對隱情不報者加倍處罰。

十六、醫(yī)療收費公告制度

1、醫(yī)院醫(yī)療項目及藥品項目收費全部必需在電子觸摸屏上

進行公告，主動做好醫(yī)療服務(wù)收費政策宣傳工作對有變動收費

項目必需立即進行更新。

2、在門診和住院等收費處放置觸摸屏，確?；颊吣茈S時查

詢藥品、醫(yī)療價格及住院各項費用。

3、在收費大廳及各醫(yī)技科室設(shè)置價格公告欄，對常見檢驗、

診療項目進行公告，內(nèi)容包含：項目標(biāo)名稱、收費價格等進行

公告，提升收費透明度。同時建立收費政策宣傳欄；主動做好

醫(yī)療服務(wù)收費政策宣傳工作，規(guī)范收費行為。

十七、醫(yī)療收費查詢制度

1、醫(yī)院設(shè)置觸摸屏必需確保二十四小時開放，出現(xiàn)故障時

醫(yī)院負責(zé)計算機網(wǎng)絡(luò)同志必需在接到通知后立即處理，以確保

患者隨時能查詢其醫(yī)療費用。

2、收費窗口必需為患者提供費用查詢服務(wù)，當(dāng)患者需要查

詢時，收費員應(yīng)該為患者提供其醫(yī)療費用總額及費用組成情況。

3、患者對自己醫(yī)療費用有疑問時，可先到所住科空護士優(yōu)

點核查，如有錯誤應(yīng)立即更正。各科護士長及相關(guān)人員不得以

任何理由拒絕患者查詢要求。

十八、醫(yī)療收費費用清單制度

1、患者在辦理出院手續(xù)時，收費處必需首先為患者打印其

費用清單，費用清單上內(nèi)容包含：收費項目名稱、項目單價、

診療數(shù)量、收費金額等，經(jīng)患者審核確定后，方可進行住院費

用結(jié)算。

2、對需要一日清單患者，收費處及科室必需無條件為患者

提供。

3、不管患者是否需要，收費處全部必需將費用清單連同發(fā)

票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、

耗材及其它醫(yī)療服務(wù)情況。

十九、醫(yī)療費用投訴制度

1、醫(yī)院在門診和住院大廳等顯著位置處設(shè)置醫(yī)療費用意見

投訴箱，由專員負責(zé)定時開箱檢驗，對投訴問題進行核查，并

向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。

2、醫(yī)院設(shè)置費用監(jiān)督投訴電話，并將電話號碼標(biāo)示在價格

公告欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫(yī)院物價人員負責(zé)，并對

電話中反應(yīng)內(nèi)容認真登記，立即向上反應(yīng)。醫(yī)院物價管理部門

應(yīng)對所反應(yīng)問題認真進行核查并依據(jù)相關(guān)要求對違規(guī)現(xiàn)象進行

處理。

二十、大額醫(yī)療費用跟蹤制度

1、醫(yī)院物價管理部門應(yīng)定時或不定時對在院病人費用進行

抽查，關(guān)鍵是對部分大額醫(yī)療費用進行監(jiān)控跟蹤，一旦發(fā)覺不

合理檢驗和診療出現(xiàn)，醫(yī)院物價部門應(yīng)會同醫(yī)務(wù)處等相關(guān)科室

立即以于核查糾正，預(yù)防亂收費情況發(fā)生。

2、在醫(yī)院內(nèi)部建立高值醫(yī)用耗材申報、審批制度。如心導(dǎo)

介入支架、人工關(guān)節(jié)、心臟瓣膜等上萬元醫(yī)用耗材使用應(yīng)先向

相關(guān)職能科室申報，取得核準后才能使用。

二十一、門診收費處工作制度

1、收費處負責(zé)辦理門診病員交費工作。

2、收費處是醫(yī)院關(guān)鍵文明窗口之一，對病員要態(tài)度和藹,

堅持文明用語，解釋問題要耐心，對病員不頂、不氣、不刁難。

3、收費人員必需工作認真、仔細，努力提升工作效率，降

低病員排隊等候時間。

4、收據(jù)要項目齊全，字跡清楚，正確無誤，接收現(xiàn)金要唱

收唱付，當(dāng)面點清。

5、周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超出要求限額，不準挪用公款，做到日清、

日結(jié)，填制日報表，查對無誤后，將款、表存根交匯總會計。

6、妥善處理病員退款，凡退款者須持相關(guān)憑證，符合退款

手續(xù)方可退款。當(dāng)日發(fā)生者可由原收費員退款，其它時間只要

手續(xù)完備，任何收費窗口全部應(yīng)給辦理，不得推諉。

7、工作時間不得擅離崗位，不準由外人替換收費員開據(jù)收

費，不然追查處理。

8、提升警惕，加強防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意

安全。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴禁室內(nèi)會客。

9、匯總會計必需認真負責(zé)，天天下午必需將當(dāng)日所收現(xiàn)金

送存銀行，加強各項工作中復(fù)核工作，所管空白收據(jù)和掛號票

據(jù)，要做到“順號發(fā)放、銷號收同”。如遇問題，要隨時查清做

出登記，報請領(lǐng)導(dǎo)處理。

10、收費處實施三班制，嚴格交接班手續(xù)，立即交待需辦

相關(guān)事項。中午、夜間值班人員代辦掛號。

二十二、門診病人退費要求

1、門診病人因故退費，須持有門診收據(jù)、檢驗或診療申請

單或門診處方箋，經(jīng)醫(yī)師或藥師、門診部、收費處責(zé)任人、財

務(wù)處長、領(lǐng)款人在退款發(fā)票上簽字（章），并注明退款原因。當(dāng)

日退費由原收費窗口辦理.，其它時間退費在財務(wù)處長指定收費

窗口辦理。

2、收費員對手續(xù)完備、姓名、項目、金額相符退費，交微

機操作員經(jīng)過微機辦理退費（沖賬）。對不符合退款手續(xù)者，收

費員要向其說明白。

3、收費員、操作員在劃價收費時，必需打印病人姓名，唱

明姓名、項目、金額，以免打印出收據(jù)后，病人款數(shù)不足而作

廢。對未收到款收據(jù)打作廢，并將其檢驗或診