2025年稅務(wù)師稅法一歷年真題與模擬試題解析

2025年稅務(wù)師稅法一歷年真題與模擬試題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個(gè)最符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)進(jìn)口下列貨物，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.外購用于生產(chǎn)自用的小汽車B.外購用于銷售的小汽車C.外購用于對(duì)外投資的小汽車D.外購用于集體福利的小汽車3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售已使用過的固定資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是（）。A.增值稅基本稅率從17%調(diào)整為16%B.增值稅基本稅率從17%調(diào)整為10%C.增值稅低稅率從13%調(diào)整為9%D.增值稅低稅率從13%調(diào)整為6%8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的是（）。A.購進(jìn)原材料支付增值稅B.購進(jìn)設(shè)備支付增值稅C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付增值稅D.購進(jìn)自用汽車支付增值稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率C.銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率D.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天E.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售已使用過的固定資產(chǎn)E.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率調(diào)整的有（）。A.增值稅基本稅率從17%調(diào)整為16%B.增值稅基本稅率從17%調(diào)整為10%C.增值稅低稅率從13%調(diào)整為9%D.增值稅低稅率從13%調(diào)整為6%E.增值稅低稅率從6%調(diào)整為3%6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的有（）。A.購進(jìn)原材料支付增值稅B.購進(jìn)設(shè)備支付增值稅C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付增值稅D.購進(jìn)自用汽車支付增值稅E.購進(jìn)自用房產(chǎn)支付增值稅7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率C.銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率D.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率E.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額E.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人申報(bào)納稅的期限有（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)E.按需申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人稅務(wù)登記的范圍有（）。A.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B.變更法定代表人C.變更注冊(cè)資本D.變更經(jīng)營場所E.注銷稅務(wù)登記四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）2.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）3.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。（）5.增值稅免稅項(xiàng)目是指國家規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。（）6.增值稅稅率調(diào)整是指國家對(duì)增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，包括基本稅率和低稅率。（）7.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）8.增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。（）9.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.增值稅一般納稅人申報(bào)納稅的期限為按月申報(bào)。（）五、計(jì)算題要求：本題共1小題，共10分。根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。某增值稅一般納稅人2019年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元。（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。（3）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.6萬元。（4）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。（5）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額200萬元，適用稅率9%。要求計(jì)算該納稅人2019年3月應(yīng)納增值稅額。六、綜合題要求：本題共1小題，共20分。某增值稅一般納稅人2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元。（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。（3）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.4萬元。（4）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。（5）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額300萬元，適用稅率9%。（6）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本為10萬元。要求：（1）計(jì)算該納稅人2019年4月應(yīng)納增值稅額。（2）計(jì)算該納稅人2019年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。2.A解析：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅，而銷售自用的小汽車屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。3.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，或者年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)。4.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。5.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，不包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。6.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書和銷售已使用過的固定資產(chǎn)。7.B解析：增值稅稅率調(diào)整是指國家對(duì)增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，包括基本稅率和低稅率，其中基本稅率從17%調(diào)整為10%。8.D解析：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅，但不包括購進(jìn)自用汽車支付增值稅。9.C解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率。10.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABD解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，或者年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)。3.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，包括銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。4.ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書和銷售已使用過的固定資產(chǎn)。5.ABCD解析：增值稅稅率調(diào)整是指國家對(duì)增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，包括基本稅率和低稅率，其中基本稅率從17%調(diào)整為16%，低稅率從13%調(diào)整為9%。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅，包括購進(jìn)原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和支付運(yùn)費(fèi)。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。9.ABCD解析：增值稅一般納稅人申報(bào)納稅的期限為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按次申報(bào)和按需申報(bào)。10.ABCDE解析：增值稅一般納稅人稅務(wù)登記的范圍包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、變更法定代表人、變更注冊(cè)資本、變更經(jīng)營場所和注銷稅務(wù)登記。四、判斷題1.√解析：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。2.√解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.√解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。4.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，不包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。5.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指國家規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。6.√解析：增值稅稅率調(diào)整是指國家對(duì)增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，包括基本稅率和低稅率。7.√解析：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅。8.√解析：增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率。9.√解