2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅法實務(wù)操作試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅法實務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法錯誤的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類，說法錯誤的是：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人身份無法認(rèn)定D.小型微利企業(yè)3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法錯誤的是：A.由銷售方開具B.由購買方開具C.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用D.專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證4.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法錯誤的是：A.應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報B.可以采用電子申報方式C.可以委托他人代理申報D.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料5.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法錯誤的是：A.出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅B.出口退稅率為零的貨物不能申請出口退稅C.出口退稅的貨物必須是增值稅一般納稅人D.出口退稅的貨物必須是自產(chǎn)的貨物6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法錯誤的是：A.可以減征、免征增值稅B.可以先征后退C.可以即征即退D.可以核定征收7.下列關(guān)于消費稅，說法錯誤的是：A.消費稅是對特定的消費品征收的一種稅B.消費稅屬于價內(nèi)稅C.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人D.消費稅的征收方式為按次征稅8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅，說法錯誤的是：A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率為25%D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額9.下列關(guān)于個人所得稅，說法錯誤的是：A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C.個人所得稅的稅率為累進稅率D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說法錯誤的是：A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或者租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于增值稅納稅人的有：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人身份無法認(rèn)定D.小型微利企業(yè)3.下列屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有：A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.增值稅一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)4.下列屬于增值稅納稅申報的要求的有：A.應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報B.可以采用電子申報方式C.可以委托他人代理申報D.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料5.下列屬于增值稅出口退稅的條件的有：A.出口退稅的貨物必須是增值稅一般納稅人B.出口退稅的貨物必須是自產(chǎn)的貨物C.出口退稅的貨物必須是應(yīng)稅消費品D.出口退稅的貨物必須是銷售給外貿(mào)企業(yè)的貨物6.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有：A.減征、免征增值稅B.先征后退C.即征即退D.核定征收7.下列屬于消費稅的征收范圍的有：A.煙、酒、高檔化妝品B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.摩托車8.下列屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的有：A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)取得的其他所得C.企業(yè)取得的資本收益D.企業(yè)取得的捐贈收入9.下列屬于個人所得稅的計稅依據(jù)的有：A.個人取得的各種所得B.個人取得的資本收益C.個人取得的捐贈收入D.個人取得的利息、股息、紅利所得10.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的有：A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)的市場價值D.房產(chǎn)的使用年限四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為200萬元，購進原材料不含稅進項稅額為100萬元，購進設(shè)備不含稅進項稅額為80萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物含稅銷售額為10萬元，購進原材料含稅進項稅額為3萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，計算該個體工商戶11月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月出口貨物不含稅銷售額為50萬元，已申報出口退稅20萬元。已知出口退稅率10%，計算該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的增值稅。4.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅金及附加100萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.某個人為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得20萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費所得3萬元。已知個人所得稅稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費所得減征20%，計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為300萬元，購進原材料不含稅進項稅額為150萬元。企業(yè)在銷售貨物過程中，發(fā)生了一筆因質(zhì)量問題退回的貨物，不含稅銷售額為10萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物含稅銷售額為15萬元，購進原材料含稅進項稅額為5萬元。企業(yè)在銷售貨物過程中，發(fā)生了一筆因質(zhì)量問題退回的貨物，含稅銷售額為2萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，計算該個體工商戶6月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月出口貨物不含稅銷售額為40萬元，已申報出口退稅10萬元。企業(yè)在出口過程中，因質(zhì)量問題發(fā)生了一筆退回的貨物，不含稅銷售額為8萬元。已知出口退稅率10%，計算該企業(yè)9月份應(yīng)補繳的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。2.答案：C解析：增值稅納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人身份無法認(rèn)定不屬于納稅人分類。3.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，用于購買方作為進項稅額抵扣的憑證，購買方不具備開具專用發(fā)票的資格。4.答案：D解析：增值稅納稅申報應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報，可以采用電子申報方式，可以委托他人代理申報，但必須向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料。5.答案：B解析：出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，出口退稅率為零的貨物不能申請出口退稅，但并非所有出口退稅的貨物都必須是自產(chǎn)的。6.答案：D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括減征、免征增值稅，先征后退，即征即退，核定征收，但并非所有稅收優(yōu)惠都適用于小型微利企業(yè)。7.答案：D解析：消費稅是對特定的消費品征收的一種稅，屬于價內(nèi)稅，納稅人是在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人，征收方式為按次征稅。8.答案：D解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%，計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。9.答案：B解析：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，稅率為累進稅率，計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。10.答案：C解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或者租金收入，稅率一般為1.2%，征收方式為按年征收。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人身份無法認(rèn)定和小型微利企業(yè)。3.答案：A、C解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)。4.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅申報要求包括在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報，可以采用電子申報方式，可以委托他人代理申報，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料。5.答案：A、B、C解析：增值稅出口退稅的條件包括出口退稅的貨物必須是增值稅一般納稅人，必須是自產(chǎn)的貨物，必須是應(yīng)稅消費品。6.答案：A、B、C、D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括減征、免征增值稅，先征后退，即征即退，核定征收。7.答案：A、B、C、D解析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、