2025年注冊會計師考試《會計》財務(wù)報表分析現(xiàn)金流量表分析模擬試題

2025年注冊會計師考試《會計》財務(wù)報表分析現(xiàn)金流量表分析模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、現(xiàn)金流量表分析要求：根據(jù)所給現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，并計算相關(guān)指標。1.某公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||--------------------|-----------||經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|500||投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|-200||籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|-300||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額|200|（1）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比。（2）計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的百分比。（3）計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比。（4）根據(jù)上述計算結(jié)果，分析該公司現(xiàn)金流量狀況。（5）根據(jù)現(xiàn)金流量表，判斷該公司現(xiàn)金流量狀況是否良好。（6）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司可能存在的財務(wù)風險。（7）根據(jù)現(xiàn)金流量表，提出改善該公司現(xiàn)金流量狀況的建議。（8）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司現(xiàn)金流量狀況對財務(wù)報表的影響。（9）根據(jù)現(xiàn)金流量表，判斷該公司是否具備償還債務(wù)的能力。（10）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司未來發(fā)展的潛力。二、現(xiàn)金流量表分析要求：根據(jù)所給現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，并計算相關(guān)指標。1.某公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||--------------------|-----------||經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|800||投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|-500||籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|-200||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額|300|（1）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比。（2）計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的百分比。（3）計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比。（4）根據(jù)上述計算結(jié)果，分析該公司現(xiàn)金流量狀況。（5）根據(jù)現(xiàn)金流量表，判斷該公司現(xiàn)金流量狀況是否良好。（6）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司可能存在的財務(wù)風險。（7）根據(jù)現(xiàn)金流量表，提出改善該公司現(xiàn)金流量狀況的建議。（8）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司現(xiàn)金流量狀況對財務(wù)報表的影響。（9）根據(jù)現(xiàn)金流量表，判斷該公司是否具備償還債務(wù)的能力。（10）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司未來發(fā)展的潛力。三、現(xiàn)金流量表分析要求：根據(jù)所給現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，并計算相關(guān)指標。1.某公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||--------------------|-----------||經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|600||投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|-400||籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量|-100||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額|200|（1）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比。（2）計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的百分比。（3）計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比。（4）根據(jù)上述計算結(jié)果，分析該公司現(xiàn)金流量狀況。（5）根據(jù)現(xiàn)金流量表，判斷該公司現(xiàn)金流量狀況是否良好。（6）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司可能存在的財務(wù)風險。（7）根據(jù)現(xiàn)金流量表，提出改善該公司現(xiàn)金流量狀況的建議。（8）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司現(xiàn)金流量狀況對財務(wù)報表的影響。（9）根據(jù)現(xiàn)金流量表，判斷該公司是否具備償還債務(wù)的能力。（10）根據(jù)現(xiàn)金流量表，分析該公司未來發(fā)展的潛力。四、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析要求：根據(jù)所給現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，并評估其合理性。（1）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占總現(xiàn)金流量凈額的百分比。（2）計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占總現(xiàn)金流量凈額的百分比。（3）計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占總現(xiàn)金流量凈額的百分比。（4）分析上述百分比，評估該公司的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是否合理。（5）根據(jù)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，判斷該公司在經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動方面的現(xiàn)金流量狀況。（6）針對不合理的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，提出改進建議。（7）分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)對財務(wù)報表的影響。（8）根據(jù)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，評估該公司的償債能力。（9）根據(jù)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，分析該公司的財務(wù)風險。（10）根據(jù)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，預(yù)測該公司的未來發(fā)展?jié)摿?。五、現(xiàn)金流量趨勢分析要求：根據(jù)連續(xù)三年的現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量趨勢，并預(yù)測未來現(xiàn)金流量。（1）繪制連續(xù)三年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額趨勢圖。（2）分析趨勢圖，評估公司現(xiàn)金流量趨勢是否穩(wěn)定。（3）根據(jù)現(xiàn)金流量趨勢，預(yù)測未來一年的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。（4）分析預(yù)測結(jié)果，評估公司未來現(xiàn)金流量狀況。（5）根據(jù)預(yù)測結(jié)果，判斷公司未來財務(wù)風險。（6）根據(jù)預(yù)測結(jié)果，提出改善公司未來現(xiàn)金流量的建議。（7）分析現(xiàn)金流量趨勢對財務(wù)報表的影響。（8）根據(jù)現(xiàn)金流量趨勢，評估公司未來償債能力。（9）根據(jù)現(xiàn)金流量趨勢，分析公司未來發(fā)展的潛力。（10）根據(jù)現(xiàn)金流量趨勢，預(yù)測公司未來盈利能力。六、現(xiàn)金流量與財務(wù)指標分析要求：結(jié)合現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表其他部分，分析企業(yè)的財務(wù)狀況。（1）計算流動比率和速動比率，評估公司的短期償債能力。（2）計算資產(chǎn)負債率，評估公司的長期償債能力。（3）計算資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率，評估公司的盈利能力。（4）分析現(xiàn)金流量與財務(wù)指標之間的關(guān)系，評估公司財務(wù)狀況。（5）根據(jù)現(xiàn)金流量和財務(wù)指標，判斷公司是否存在財務(wù)風險。（6）根據(jù)現(xiàn)金流量和財務(wù)指標，提出改善公司財務(wù)狀況的建議。（7）分析現(xiàn)金流量與財務(wù)指標對財務(wù)報表的影響。（8）根據(jù)現(xiàn)金流量和財務(wù)指標，評估公司未來發(fā)展的潛力。（9）根據(jù)現(xiàn)金流量和財務(wù)指標，預(yù)測公司未來盈利能力。（10）根據(jù)現(xiàn)金流量和財務(wù)指標，判斷公司是否具備可持續(xù)發(fā)展能力。本次試卷答案如下：一、現(xiàn)金流量表分析1.計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=500萬元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=200萬元百分比=(500/200)*100%=250%2.計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的百分比：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-200萬元經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=500萬元百分比=(-200/500)*100%=-40%3.計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-300萬元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=200萬元百分比=(-300/200)*100%=-150%解析思路：（1）計算百分比時，需要將相關(guān)數(shù)值代入公式進行計算。（2）分析現(xiàn)金流量狀況時，需要考慮正負現(xiàn)金流量的意義，正數(shù)表示現(xiàn)金流入，負數(shù)表示現(xiàn)金流出。（3）根據(jù)計算結(jié)果，可以判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是否良好，是否存在財務(wù)風險。二、現(xiàn)金流量表分析1.計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=800萬元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=300萬元百分比=(800/300)*100%≈266.67%2.計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的百分比：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-500萬元經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=800萬元百分比=(-500/800)*100%=-62.5%3.計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-200萬元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=300萬元百分比=(-200/300)*100%≈-66.67%解析思路：（1）計算百分比時，需要將相關(guān)數(shù)值代入公式進行計算。（2）分析現(xiàn)金流量狀況時，需要考慮正負現(xiàn)金流量的意義，正數(shù)表示現(xiàn)金流入，負數(shù)表示現(xiàn)金流出。（3）根據(jù)計算結(jié)果，可以判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是否良好，是否存在財務(wù)風險。三、現(xiàn)金流量表分析1.計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600萬元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=200萬元百分比=(600/200)*100%=300%2.計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的百分比：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-400萬元經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600萬元百分比=(-400/600)*100%≈-66.67%3.計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的百分比：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=-100萬元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=200萬元百分比=(-100/200)*100%=-50%解析思路：（1）計算百分比時，需要將相關(guān)數(shù)值代入公式進行計算。（2）分析現(xiàn)金流量狀況時，需要考慮正負現(xiàn)金流量的意義，正數(shù)表示現(xiàn)金流入，負數(shù)表示現(xiàn)金流出。（3）根據(jù)計算結(jié)果，可以判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是否良好，是否存在財務(wù)風險。四、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析1.計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占總現(xiàn)金流量凈額的百分比：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=500萬元總現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額總現(xiàn)金流量凈額=500-200-300=0萬元百分比=(500/0)*100%=無效計算解析思路：（1）計算百分比時，需要將相關(guān)數(shù)值代入公式進行計算。（2）分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)時，需要考慮各部分現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。（3）由于總現(xiàn)金流量凈額為0，無法計算百分比，需要進一步分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是否合理。五、現(xiàn)金流量趨勢分析1.繪制連續(xù)三年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額趨勢圖：由于無法繪制圖形，此處僅提供文字描述。根據(jù)趨勢圖，分析公司現(xiàn)金流量趨勢是否穩(wěn)定。解析思路：（1）繪制趨勢圖時，需要將連續(xù)三年的現(xiàn)金流量凈額數(shù)據(jù)按照時間順