中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究-以K公司為例

中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例AnalysisandResearchonthecurrentsimanagementofsmallandmedium-sizedenteGoodfinancialmanagementcannotonlybringmoreprofitstoenterprialsoenableenterprisestandardizedmanagement.ThefirstpartistheintthesecondpartmainlystudiesthebasictheoryoftheconceptoffinancialthirdpartoftheKcompanyasanexampletostatusquo,brieflyintroducedthebafinancingmanagement,investmentmanagementfocusituationofthefinancialmanagementofKcompany;thefourthpartanalyzesthefinancialmanagementproblemsofKcompany,includingthemanagementmodeisnotperfect,assetmanagementsystem,financingManagementScienceinfouraspects;thefifthpart,imanagementKthecompany'sproblemsandputscountermeasuresandsuggestions,includingtheperfectionofenterprisemanagemententerprisefinancingchannelsandtheconstructionofthemanagementframeworkfouraspects;thesixthpartofKeywords:Smallandmedium-sized 0 1 1 1 1 22.1財務(wù)管理目標(biāo) 22.2財務(wù)管理內(nèi)容 33K公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析 43.1K公司的基本情況簡介 43.2K公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀 43.2.1人員配備方面 43.2.2融資管理方面 53.2.3投資管理方面 64K公司財務(wù)管理存在的問題 63.1管理模式不完善 63.2資產(chǎn)管理體系疏松 73.3籌資能力較差 8 8 9 95.2建立健全資產(chǎn)管理體系 95.3適當(dāng)拓展企業(yè)融資渠道 5.4構(gòu)建科學(xué)投資管理框架 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 1緒論1.1研究背景1.2研究目的及意義加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究具1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 2企業(yè)財務(wù)管理的概述第3頁共17頁營方式，在市場競爭中掌握最及時的時間價值，來達(dá)到企業(yè)總價值的提升最終達(dá)到企業(yè)價值的最高值。第四，企業(yè)相關(guān)者利益最大化。企業(yè)的利益相關(guān)者包括了很多方面的人群，比如企業(yè)股東、債權(quán)人以及對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量有著把控和要求權(quán)的人。通過財務(wù)管理活動讓企業(yè)內(nèi)部資金變得更加靈活和有效，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，進(jìn)而讓企業(yè)獲得更多的利潤，提升了股東、債權(quán)人以及眾多擁有企業(yè)股份人群的根本利益。2.2財務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)的財務(wù)管理直接關(guān)系著企業(yè)的資產(chǎn)配置，它是對企業(yè)整個資產(chǎn)融通和企業(yè)的資金流向和企業(yè)的利潤分配等綜合性管理。企業(yè)的財務(wù)管理工作有著明確的法律法規(guī)，作為一項經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理中的重要組成部分。財務(wù)管理甚至可以說是一種價值管理，將企業(yè)的成本、資金、利潤等通過科學(xué)化的有效整合并進(jìn)行分析，進(jìn)行財務(wù)的運(yùn)算，加以控制，以最有效的財務(wù)信息來幫助企業(yè)的管理層進(jìn)行決策。企業(yè)的財務(wù)管理直接反映著企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)一切涉及到資金的收入與支出的活動都要通過財務(wù)管理，由此可見，企業(yè)任何一個部門對企業(yè)資金的使用都將要服從財務(wù)部門的管理。財務(wù)管理的主要內(nèi)容主要體現(xiàn)在幾個方第一，資產(chǎn)配置的管理。企業(yè)的資產(chǎn)分配以資金為主，企業(yè)的運(yùn)營要收獲利潤，對于資金的分配就是將利潤進(jìn)行再分配的過程，在符合法律規(guī)定的情況下，保證企業(yè)收益的同時，來選擇最佳方式的利潤分配。企業(yè)的資金分配目的是要使企業(yè)的財務(wù)狀況有所改善，并且提高盈利的能力，因此，財務(wù)部門在資金配置的管理中，要全面考慮到企業(yè)的具體情況，并且要與其他部門在各個環(huán)節(jié)進(jìn)行通力合作，才能確保企業(yè)達(dá)成效益的最大化。第二，資金運(yùn)營管理。資金運(yùn)營指的是企業(yè)用于投資活動的資金。企業(yè)的投資活動是使資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為另一種形式的活動，有著一定的價值體現(xiàn)。財務(wù)管理對于資金運(yùn)營的管理目的就是為了保證活動資金的安全性，避免為此產(chǎn)生的一些風(fēng)險，要以嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)制度為前提，對資金進(jìn)行統(tǒng)一的、有效的配置和使用，保證企業(yè)活動的順利進(jìn)行，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。第三，企業(yè)的籌資管理。企業(yè)的籌資指的是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營情況，為滿足發(fā)展需要而進(jìn)行的籌集生產(chǎn)經(jīng)營以及投資所需的資金，其目標(biāo)是為了幫助 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 析，規(guī)避由于籌資不合理為企業(yè)帶來的風(fēng)險從于投資的管理就有著一定的必要性。投資的管理是以企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀為依3K公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析K公司于2008年在廣東省廣州市成立，公司的初始注冊資金為100萬元人3.2.1人員配備方面K公司在財務(wù)管理部門人員配備方面較為簡單，即兩個會計人員，一個出納人員，并且從K公司所提供的財務(wù)部門人員入職要求表中可以看出，K公司對財 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 表1K公司財務(wù)部門人員入職要求表經(jīng)驗要求學(xué)歷要求1.具有兩年及兩年以上會計經(jīng)驗；2.具有極強(qiáng)的溝通交流能力，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，且具有一定的團(tuán)隊協(xié)作意識；3.熟悉辦公室軟件、金蝶財務(wù)軟件。1.專業(yè)要求：財務(wù)、會計、以上學(xué)歷出納1.具有兩年及兩年以上工作經(jīng)驗；2.可以熟練操作電腦；3.持有會計從業(yè)資格證書；4.本地戶口優(yōu)先考慮。1.專業(yè)要求：財務(wù)、會計、2.學(xué)歷要求：大專及大專以上學(xué)歷3.2.2融資管理方面K公司作為中小企業(yè)中的一員，需要經(jīng)濟(jì)初創(chuàng)期、成長期、成熟期等階段。K公司的投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流相對較少，以銀行表22016年K公司籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況(萬元)吸收投資所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：790資料來源：K公司內(nèi)部資料3.2.3投資管理方面由表3可以發(fā)現(xiàn)，K公司通過投資所獲得的現(xiàn)金流入為0元，加之K公司并沒有開展對外投資活動，所以投資收入也為0。在2016年全年中K公司投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為709.614萬元，主要是為了滿足企業(yè)產(chǎn)生生產(chǎn)的客觀需要而大多數(shù)投資集中于固定資產(chǎn)的支付方面。由此可見，K公司的投資管理表32016年K公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況(萬元)收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所受到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金力量凈額：-709.6143.1管理模式不完善K公司財務(wù)管理存在管理模式不完善的問題，難以從根本上保證K公司財務(wù)績指標(biāo)完成等環(huán)節(jié)中，對財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的重視。K公司的財務(wù)管理制有根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行有針對性的設(shè)置，賬務(wù)處理上存在程序混亂、雜亂無章的情況，無形之中增加了財務(wù)漏洞情況出現(xiàn)的幾率。同時，K的生產(chǎn)規(guī)模較少，員工總數(shù)約為58人，而財務(wù)部門僅為3人，即2名會計、1重制約K公司的進(jìn)一步發(fā)展。K公司財務(wù)管理存在資產(chǎn)管理體系疏松的問題，具體表現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理、從表4中可以看出，2015年-2016年K公司營收賬款周轉(zhuǎn)率為1.72,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為209.30天，通過這些數(shù)據(jù)可以推測出K公司的資金存在一定的難以表42015-2016年K公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2015年2016年營業(yè)收入(萬元)應(yīng)收賬款期末數(shù)(萬元)平均應(yīng)收賬款余額(萬元)營收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)5中可以看出，2014年到2016年這三年間K公司廣告類產(chǎn)品的存貨比例呈現(xiàn)逐表52014年-2016年K公司各類商品占存貨商品的比例日期廣告產(chǎn)品非廣告產(chǎn)品贈品日期老化產(chǎn)品缺貨產(chǎn)品2014年2015年2016年K公司財務(wù)管理存在籌資能力較差的問題，從整體上來說K公司的資金籌集K公司的融資渠道較為單一，資金積累能力較為薄理能力提升的主要因素。在K公司發(fā)展和運(yùn)作過程中，在高新技術(shù)的運(yùn)用和使企業(yè)在面臨困難時不能根據(jù)市場的變化及時調(diào)整自身的發(fā)展模式以及融資的于企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)和社會利益的提升也毫無幫助，甚至還會阻礙企業(yè)利益的最大從K公司的投資現(xiàn)狀分析可以看出，該公司的投資主要集中于固定 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 K公司近年來并沒有對產(chǎn)品科技做出適當(dāng)投入，基本根據(jù)中國現(xiàn)行的財務(wù)制度規(guī)定，無形資產(chǎn)的投資額度不得超過企業(yè)注冊資金的20%,如果特殊情況需要獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超過30%,因此，K公司若5優(yōu)化K公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的建議K公司要逐步完善自身的財務(wù)管理模式，為企業(yè)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門，對K公司發(fā)生的損失要科學(xué)控制和適度掌握。理模式也很難適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國眾多的中小企業(yè)應(yīng)該逐漸認(rèn)識到先進(jìn) 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 的發(fā)展戰(zhàn)略。科學(xué)化的成本管理制度能使K公司的財務(wù)管理模式更為完整全面，只有這樣才能夠保證K公司在運(yùn)營過程中避免出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。擴(kuò)大企業(yè)的資金鏈條，為K公司開辟一條可持續(xù)發(fā)展的有效道路。公司可以通過研制自己核心產(chǎn)品的方式來不斷增強(qiáng)自身的產(chǎn)品競爭力，如果K 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 得初始資金，從而加快K公司產(chǎn)品成果轉(zhuǎn)化合作銀行和商業(yè)銀行相互協(xié)作聯(lián)合為中小企業(yè)提供服務(wù)的資本運(yùn)作體系，使K識水平，同時也提高會計人員的道德素養(yǎng)，要通過約束自己的行為也約束他達(dá)每一個決策都是有效且可靠的。這樣，中小企業(yè)還需要為K公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。6結(jié)論 廣東水利電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及問題研究——以K公司為例 作的同時，看重效益。企業(yè)的效益需要財務(wù)的反映，企業(yè)財務(wù)管理，更關(guān)系著公司的決策，因此，財務(wù)管理也將隨著時代的發(fā)展，在中小企業(yè)中的地位逐漸上升，正是基于這樣的背景，完善中小企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用