財務分析管理辦法

財務分析管理措施第1章總則第1條為全面反應企業(yè)生產經(jīng)營活動，及時提供重要信息，加強企業(yè)對生產經(jīng)營的管理、監(jiān)督和控制，增強企業(yè)內部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預見性，深入優(yōu)化企業(yè)財務狀況，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本措施。第2條本措施規(guī)定了企業(yè)財務分析的評價指標、分析內容、分析措施和程序等，合用于財務分析各有關工作。第3條財務分析工作由企業(yè)財務部負責并組織編制分析匯報，經(jīng)財務主管副總簽批后報總經(jīng)理及有關領導審閱。第4條企業(yè)財務分析重要包括財務報表分析和財務指標分析，根據(jù)工作安排，可進行定期（月、季、年）分析，或根據(jù)工作需要進行綜合的或專題的分析。第5條企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的財務分析評價指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標，詳細包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、利潤率、社會奉獻率等。第2章財務分析內容與措施第6條財務分析重要內容及其功能如下表所示。財務分析重要內容及作用闡明財務分析分類詳細分析內容作用資金分析1．資金來源構成及其合理性2．資金分布狀況及各類資金占用的構造比例3．資金使用效果及其合理性4．分析指標包括現(xiàn)金收入/支出預算完畢率、現(xiàn)金收入/支出增長率、速動比率等1．指出資金在籌集、使用、管理等方面的問題和潛力2．提出深入改善資金管理的提議和措施3．促使企業(yè)提高貨款回收率，加速資金周轉，保證資金收支平衡以保證生產經(jīng)營的資金需要成本分析1．分析主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用等支出預算的執(zhí)行狀況2．指標包括成本費用預算完畢率、成本費用增長率、成本費用利潤率、單項成本費用所占比例、單位成本變動率1．剖析影響本期成本變動的原因及產品產量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額2．揭示成本管理中的微弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出減少成本的詳細措施3．促使生產部門提高產品產量，減少材料消耗，壓縮制造費用，保證成本費用預算控制目的的實現(xiàn)期間費用分析管理費用、銷售費用、財務費用與本年計劃及上年同期的對比分析1．剖析本期期間費用和計劃與上年同期相比出現(xiàn)變動的原因2．分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的詳細措施銷售收入分析銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析1．剖析影響本期收入增減的原因，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售構造分別對銷售額的影響2．揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增長銷售收入的詳細措施利潤分析本期利潤完畢狀況與本年計劃及上年同期的對比分析1．剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售構造、期間費用、營業(yè)外收支等原因對本期利潤的影響2．分析影響利潤變動的主客觀原因，揭示生產經(jīng)營活動存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增長利潤的詳細措施財務狀況分析償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析1．剖析影響各財務指標增減變動的原因2．揭示生產經(jīng)營活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑第7條企業(yè)重要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等，財務部實際在進行財務分析時，應根據(jù)不一樣的分析內容合理選用不一樣的分析措施。第3章財務分析實行管理第8條財務分析要遵照如下程序。1．明確分析目的，廣泛搜集資料，全面掌握狀況。2．通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各原因的影響程度。3．分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題。4．綜合評價，提出改善措施。第9條每月末，企業(yè)財務分析人員要根據(jù)各職能部門和生產車間的預算完畢狀況分析企業(yè)的總體預算完畢狀況，尤其是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完畢狀況，研究引起差異的重要原因，并提出改善措施，上報企業(yè)月度經(jīng)營分析會。第10條每年末，企業(yè)財務分析人員要根據(jù)企業(yè)的報表分析企業(yè)的財務狀況，不停積累資料開展趨勢分析。1．總體盈利能力，總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等。2．總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等。3．償債能力，如資產負債率、已獲利息倍數(shù)等。第11條財務分析人員應定期或不定期地開展企業(yè)內外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手狀況、國家有關產業(yè)政策等與企業(yè)經(jīng)營親密有關的原因。第12條財務分析人員需常常和企業(yè)其他部門進行溝通，理解審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產生的深層次原因，并提出對有關部門和有關問題的處理提議。第13條編寫財務分析匯報的規(guī)定如下。1．堅持從實際出發(fā)，重視事物的聯(lián)絡，用全面的、發(fā)展的眼光看待問題。2．定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主。3．分析內容簡要扼要，突出重點。4．觀點對的，證據(jù)充足，用數(shù)聽說話。5．綜合評價，提出改善措施。6．財務分析匯報編報及時。第14條對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部應下發(fā)書面整改告知，明確整改目的、整改時限，并抄報企業(yè)主管副總，在規(guī)定的整改期限內