2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試技巧與真題模擬試題試卷

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試技巧與真題模擬試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。（）2.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位共同參與的過(guò)程。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制方法。（）4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。（）5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。（）6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行定期審計(jì)。（）7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行情況。（）8.內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)員工的素質(zhì)和執(zhí)行力。（）9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)外部環(huán)境的變化。（）10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)信息的真實(shí)、完整和及時(shí)。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理2.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？（）A.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則B.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、可操作性原則C.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、風(fēng)險(xiǎn)防范原則D.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、合規(guī)性原則3.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度實(shí)施C.內(nèi)部控制制度運(yùn)行D.內(nèi)部控制制度評(píng)估4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)？（）A.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度的實(shí)施C.內(nèi)部控制制度的運(yùn)行D.以上都是5.內(nèi)部控制制度的有效性取決于以下哪項(xiàng)？（）A.企業(yè)員工的素質(zhì)和執(zhí)行力B.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的支持C.企業(yè)外部環(huán)境的變化D.以上都是6.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)充分考慮以下哪項(xiàng)？（）A.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.業(yè)務(wù)特點(diǎn)D.以上都是7.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.可操作性8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？（）A.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則B.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、合規(guī)性原則C.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、可操作性原則D.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、風(fēng)險(xiǎn)防范原則9.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度實(shí)施C.內(nèi)部控制制度運(yùn)行D.內(nèi)部控制制度評(píng)估10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)？（）A.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度的實(shí)施C.內(nèi)部控制制度的運(yùn)行D.以上都是三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理2.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.適應(yīng)性E.成本效益原則3.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度實(shí)施C.內(nèi)部控制制度運(yùn)行D.內(nèi)部控制制度評(píng)估4.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.適應(yīng)性E.成本效益原則5.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度實(shí)施C.內(nèi)部控制制度運(yùn)行D.內(nèi)部控制制度評(píng)估6.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.適應(yīng)性E.成本效益原則7.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度實(shí)施C.內(nèi)部控制制度運(yùn)行D.內(nèi)部控制制度評(píng)估8.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.適應(yīng)性E.成本效益原則9.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度實(shí)施C.內(nèi)部控制制度運(yùn)行D.內(nèi)部控制制度評(píng)估10.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.適應(yīng)性E.成本效益原則四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容。2.解釋內(nèi)部控制制度中的制衡性原則及其重要性。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。五、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)年初應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為120萬(wàn)元，本期銷售收入為500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為1%。計(jì)算本期實(shí)際壞賬損失和本期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額。2.某企業(yè)年初存貨余額為200萬(wàn)元，年末存貨余額為220萬(wàn)元，本期購(gòu)入存貨為300萬(wàn)元，銷售成本為400萬(wàn)元。計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。3.某企業(yè)年初固定資產(chǎn)凈值為500萬(wàn)元，年末固定資產(chǎn)凈值為550萬(wàn)元，本期折舊費(fèi)用為30萬(wàn)元。計(jì)算本期固定資產(chǎn)折舊率和本期固定資產(chǎn)凈增值。六、論述題（10分）論述內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題1分，共10分）1.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。2.正確。內(nèi)部控制是一個(gè)全員參與的過(guò)程，涉及企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)崗位。3.正確。內(nèi)部控制制度包括制度、程序和方法，構(gòu)成了一個(gè)完整的體系。4.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循這些原則，以確保其有效性和適用性。5.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)。6.正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性。7.正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)全面評(píng)估內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行情況。8.正確。員工的素質(zhì)和執(zhí)行力是內(nèi)部控制制度有效性的關(guān)鍵因素。9.正確。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化。10.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)確保信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B。提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不是內(nèi)部控制的目標(biāo)，而是內(nèi)部控制可能帶來(lái)的結(jié)果。2.A。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.D。內(nèi)部控制制度評(píng)估不屬于設(shè)計(jì)內(nèi)容，而是實(shí)施后的評(píng)估活動(dòng)。4.D。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行情況。5.D。內(nèi)部控制制度的有效性取決于多種因素，包括員工素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)支持、外部環(huán)境等。6.D。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)。7.D?？刹僮餍栽瓌t不是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則之一。8.A。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。9.D。內(nèi)部控制制度評(píng)估不屬于設(shè)計(jì)內(nèi)容，而是實(shí)施后的評(píng)估活動(dòng)。10.D。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行情況。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD。這些都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，旨在確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高經(jīng)濟(jì)效益、防范風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理。2.ABCDE。這些都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。3.ABCD。這些都是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容，包括制度、程序和方法。4.ABCDE。這些都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。5.ABCD。這些都是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容，包括制度、程序和方法。6.ABCDE。這些都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。7.ABCD。這些都是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容，包括制度、程序和方法。8.ABCDE。這些都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。9.ABCD。這些都是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容，包括制度、程序和方法。10.ABCDE。這些都是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.解析：內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、程序和方法。它旨在確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。2.解析：制衡性原則是指內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)確保企業(yè)各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，以防止權(quán)力過(guò)于集中和濫用。其重要性在于防止舞弊和錯(cuò)誤，確保內(nèi)部控制的有效性。3.解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用包括：評(píng)估內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行。五、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：本期實(shí)際壞賬損失=(年末應(yīng)收賬款余額-年初應(yīng)收賬款余額)-本期銷售收入=(120-100)-500=-380萬(wàn)元（表示壞賬損失為負(fù)，即有收益）。本期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額=本期銷售收入*壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例=500*1%=5萬(wàn)元。2.解析：本期存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額=400/((200+220)/2)=400/210≈1.909。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/存貨周轉(zhuǎn)率≈190.53天。3.解析：本期固定資產(chǎn)折舊率=本期折舊費(fèi)用/年初固定資產(chǎn)凈值=30/500=0.06或6%。本期固定資產(chǎn)凈增值=年末固定資產(chǎn)凈值-年初固定資產(chǎn)凈值-本期折舊費(fèi)用=550-500-30=20萬(wàn)元。六、論述題（10分）解析：內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起著至關(guān)重要的作用。它有助于識(shí)別、評(píng)估和控制企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利益。內(nèi)部控制制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.防范風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行預(yù)防和控制，減少損失。2.保障