深度解析稅法考試試題與答案

深度解析稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.生產(chǎn)型企業(yè)

B.銷售型企業(yè)

C.個體工商戶

D.非營利組織

2.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項目

B.虛假報稅

C.逃稅

D.納稅人自行調(diào)整稅額

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，下列哪項可以計入增值稅進項稅額？

A.購買時的增值稅專用發(fā)票

B.購買時的普通發(fā)票

C.購買時的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.購買時的稅務(wù)登記證

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.資產(chǎn)損失

6.企業(yè)捐贈支出，下列哪種情況下可以全額扣除？

A.捐贈給政府機構(gòu)

B.捐贈給公益性事業(yè)單位

C.捐贈給其他企業(yè)

D.捐贈給個人

7.個人取得工資薪金所得，下列哪種情況下可以享受個人所得稅的專項附加扣除？

A.購買住房貸款利息

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.上述都是

8.下列哪種行為屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人未按規(guī)定申報稅款

B.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

C.納稅人未按規(guī)定提供財務(wù)會計報表

D.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，下列哪種情況下應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.轉(zhuǎn)讓方為境內(nèi)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓方為境外企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓方為個人

D.轉(zhuǎn)讓方為非居民企業(yè)

10.下列哪種行為屬于騙取出口退稅行為？

A.偽造出口貨物報關(guān)單

B.偽造出口貨物專用繳款書

C.偽造出口貨物增值稅專用發(fā)票

D.上述都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.個人所得稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入成本費用核算的有：

A.購買原材料

B.支付工資

C.支付廣告費

D.支付罰款

5.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項目

B.虛假報稅

C.逃稅

D.納稅人自行調(diào)整稅額

6.企業(yè)捐贈支出，下列哪些情況下可以稅前扣除？

A.捐贈給政府機構(gòu)

B.捐贈給公益性事業(yè)單位

C.捐贈給其他企業(yè)

D.捐贈給個人

7.個人取得下列收入中，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些情況屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人未按規(guī)定申報稅款

B.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

C.納稅人未按規(guī)定提供財務(wù)會計報表

D.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，下列哪些情況下應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.轉(zhuǎn)讓方為境內(nèi)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓方為境外企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓方為個人

D.轉(zhuǎn)讓方為非居民企業(yè)

10.下列哪些行為屬于騙取出口退稅行為？

A.偽造出口貨物報關(guān)單

B.偽造出口貨物專用繳款書

C.偽造出口貨物增值稅專用發(fā)票

D.上述都是

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)收入額累進計算的。（）

4.企業(yè)支付的職工福利費可以在稅前扣除。（）

5.納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）

6.企業(yè)購買無形資產(chǎn)，可以一次性計入當期成本費用。（）

7.個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以享受減除費用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。（）

8.納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為，屬于逃避追繳欠稅。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（）

10.騙取出口退稅，是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.列舉企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容。

3.解釋個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.說明企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的條件。

5.簡要介紹逃避追繳欠稅的法律責(zé)任。

6.闡述騙取出口退稅的法律后果。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：非營利組織不屬于增值稅納稅人范圍，因為增值稅主要針對有經(jīng)營活動的企業(yè)或個體工商戶。

2.B

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%。

3.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段逃避稅款的行為，自行調(diào)整稅額屬于正常納稅行為。

4.C

解析思路：海關(guān)進口增值稅專用繳款書可以作為增值稅進項稅額的合法憑證。

5.D

解析思路：資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的、由于客觀原因造成的、非經(jīng)營性損失，不屬于應(yīng)納稅所得額。

6.B

解析思路：捐贈給公益性事業(yè)單位的捐贈支出可以在稅前扣除，但捐贈給個人或非公益性單位則不行。

7.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

8.D

解析思路：逃避追繳欠稅是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為，意圖逃避繳納欠繳的稅款。

9.A

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如果轉(zhuǎn)讓方為境內(nèi)企業(yè)，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

10.D

解析思路：騙取出口退稅是指納稅人通過偽造出口單證等手段，騙取國家出口退稅款的行為。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)等。

3.B,C

解析思路：個人所得稅的稅率分為四檔，分別是3%、10%、20%、25%。

4.A,B,C

解析思路：購買原材料、支付工資和支付廣告費可以計入成本費用核算，而罰款則不能。

5.A,B,C

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅項目、虛假報稅和逃稅。

6.A,B

解析思路：捐贈給政府機構(gòu)或公益性事業(yè)單位的捐贈支出可以在稅前扣除。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、股息、紅利所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

8.A,B,D

解析思路：逃避追繳欠稅行為包括未按規(guī)定申報稅款、未按規(guī)定繳納滯納金和轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)。

9.A,B,D

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如果轉(zhuǎn)讓方為境內(nèi)企業(yè)或非居民企業(yè)，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

10.A,B,C,D

解析思路：騙取出口退稅行為包括偽造出口貨物報關(guān)單、專用繳款書和增值稅專用發(fā)票等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實是從公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)收入額累進計算的，收入越高，稅率越高。

4.√

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費，在一定限額內(nèi)是可以稅前扣除的。

5.√

解析思路：采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。

6.×

解析思路：企業(yè)購買無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定分期攤銷，不能一次性計入當期成本費用。

7.√

解析思路：個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以享受減除費用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為，屬于逃避追繳欠稅。

9.×

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

10.√

解析思路：騙取出口退稅，是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的收入總額、扣除項目、準予扣除的稅金和損失等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是