2025年稅法考試復(fù)習(xí)總結(jié)試題及答案

2025年稅法考試復(fù)習(xí)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法正確的是？

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.可以抵扣17%的稅額

D.可以抵扣13%的稅額

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益

4.某企業(yè)2024年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，下列稅前扣除項(xiàng)目中，不得扣除的是？

A.按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

5.某個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納稅所得額為50萬元，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是？

A.應(yīng)納稅所得額為50萬元

B.應(yīng)納稅所得額為35萬元

C.應(yīng)納稅所得額為42.5萬元

D.應(yīng)納稅所得額為25萬元

6.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

7.某企業(yè)2024年購置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法正確的是？

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.可以抵扣17%的稅額

D.可以抵扣13%的稅額

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益

9.某企業(yè)2024年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，下列稅前扣除項(xiàng)目中，不得扣除的是？

A.按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

10.某個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納稅所得額為50萬元，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是？

A.應(yīng)納稅所得額為50萬元

B.應(yīng)納稅所得額為35萬元

C.應(yīng)納稅所得額為42.5萬元

D.應(yīng)納稅所得額為25萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)自用房地產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)小汽車支付的增值稅

E.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的有：

A.職工工資及附加

B.稅收滯納金

C.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

D.按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

E.營(yíng)業(yè)外支出

3.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物但不承擔(dān)出口退稅義務(wù)的企業(yè)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

E.提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

4.在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)收入

E.符合條件的居民企業(yè)的境外投資收益

5.以下哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于分配給股東或投資者

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.投資收益

7.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

B.提供餐飲服務(wù)

C.提供住宿服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

E.提供技術(shù)服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些情況可以享受增值稅減免？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.納稅人出口貨物

C.納稅人購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

E.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.加計(jì)扣除

C.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

D.按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出和向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些收入屬于免稅收入？

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括哪些方面。

6.請(qǐng)說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A。企業(yè)購買設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.D。非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

4.C。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得在稅前扣除。

5.C。個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額為應(yīng)納稅所得額減除相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)后的金額。

6.D。出口貨物可以免征增值稅，但不承擔(dān)出口退稅義務(wù)的企業(yè)不屬于增值稅的征稅范圍。

7.A。購置環(huán)保設(shè)備用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.D。非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

9.C。按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以在稅前扣除。

10.D。個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額為應(yīng)納稅所得額減除相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)后的金額。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,E。購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、自用房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣。

2.A,C,D。職工工資及附加、按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用、按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以在稅前扣除。

3.A,B,D,E。銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)、提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)都屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

4.A,B,C。國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。

5.A,B,C,D,E。以上行為均構(gòu)成增值稅的視同銷售。

6.A,B,C。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于費(fèi)用。

7.A,B,C,D,E。以上服務(wù)均屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

8.A,B,C。小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、納稅人出口貨物、納稅人購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以享受增值稅減免。

9.A,B,C,D,E。以上收入均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

10.A,B,D。資產(chǎn)減值損失、加計(jì)扣除、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用、按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

三、判斷題答案及解析

1.×。增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√。營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

5.√。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×。捐贈(zèng)支出在稅前扣除有相應(yīng)的限制和標(biāo)準(zhǔn)。

7.√。個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

8.×。小規(guī)模納稅人不享受出口退稅政策。

9.√。企業(yè)可以扣除向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出和向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

10.√。營(yíng)業(yè)稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等。

2.免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，根據(jù)不同的應(yīng)稅所得確定適用的稅率。

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、