考試前的復習資料試題及答案

考試前的復習資料試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，一般納稅人應納稅額為：

A.銷售額減去進項稅額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去利潤

D.銷售額減去增值稅稅額

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人和單位

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的實際利潤

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

4.納稅人進口貨物，應當繳納的增值稅額為：

A.進口貨物的完稅價格加上關稅

B.進口貨物的完稅價格減去關稅

C.進口貨物的完稅價格減去消費稅

D.進口貨物的完稅價格減去增值稅

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和外國公民

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的總收入

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的可支配收入

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策由地方稅務局制定

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地的所有權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策由地方稅務局制定

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅義務人是合同的簽訂人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的減免稅政策由地方稅務局制定

9.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅義務人是車輛和船舶的所有權(quán)人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車輛和船舶的購置價格

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的減免稅政策由地方稅務局制定

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅義務人是資源的開采、生產(chǎn)單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的減免稅政策由地方稅務局制定

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復興科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.民族地區(qū)企業(yè)稅收優(yōu)惠

2.增值稅的免稅項目包括：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

D.社會公益組織提供的公益性服務

E.納稅人銷售的自用小汽車

3.個人所得稅的扣除項目包括：

A.費用扣除

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除

C.勞務報酬所得扣除

D.利息、股息、紅利所得扣除

E.償還貸款利息支出扣除

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)購置價格

E.房產(chǎn)市場價值

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅情形包括：

A.國家機關、軍隊、宗教團體自用土地

B.公益性事業(yè)單位自用土地

C.依法征收的土地

D.土地使用權(quán)出讓合同約定的土地使用年限屆滿

E.因自然災害等原因遭受重大損失的土地

6.車船稅的計稅單位可能包括：

A.車輛的整備質(zhì)量

B.船舶的凈噸位

C.車輛的座位數(shù)

D.船舶的馬力

E.車輛的發(fā)動機排量

7.資源稅的計稅方法可能包括：

A.從量定額計稅

B.從價定率計稅

C.從量定率計稅

D.從價定額計稅

E.從量從價混合計稅

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.購銷合同

B.貸款合同

C.租賃合同

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.利息費用

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

E.研發(fā)費用

10.納稅人在申報納稅時，需要提供的資料包括：

A.納稅申報表

B.納稅人身份證明

C.稅收完稅憑證

D.稅收減免憑證

E.稅務機關要求的其他相關資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個會計年度內(nèi)不得變更。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人應當自取得所得的次月起15日內(nèi)申報納稅。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際用途。（）

6.車船稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）

7.資源稅的稅率由財政部和國家稅務總局統(tǒng)一制定。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)不同合同類型和金額確定。（）

9.納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審查，以核實其申報的計稅依據(jù)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

3.列舉個人所得稅中常見的扣除項目，并說明其扣除條件。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收原則和稅率確定方式。

5.描述車船稅的征收對象和計稅依據(jù)。

6.解釋資源稅的征收范圍和計稅方法，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為銷售額減去進項稅額，進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務支付給銷售方的增值稅額。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

4.A

解析思路：進口貨物的增值稅額計算公式為進口貨物的完稅價格加上關稅，這是增值稅的計稅基礎。

5.B

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，稅率根據(jù)應納稅所得額的不同區(qū)間而有所不同。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務人是房產(chǎn)的所有權(quán)人，這是房產(chǎn)稅的基本納稅人認定標準。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，而不是其他因素。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同的金額，根據(jù)不同合同類型和金額確定稅率。

9.A

解析思路：車船稅的納稅義務人是車輛和船舶的所有權(quán)人，這是車船稅的基本納稅人認定標準。

10.A

解析思路：資源稅的納稅義務人是資源的開采、生產(chǎn)單位和個人，這是資源稅的基本納稅人認定標準。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)和環(huán)保節(jié)能企業(yè)等不同類型企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務以及社會公益組織提供的公益性服務。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括費用扣除、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除、勞務報酬所得扣除和利息、股息、紅利所得扣除等。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評估價值等。

5.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅情形包括國家機關、軍隊、宗教團體自用土地、公益性事業(yè)單位自用土地以及依法征收的土地等。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的計稅單位可能包括車輛的整備質(zhì)量、船舶的凈噸位、車輛的座位數(shù)、船舶的馬力和車輛的發(fā)動機排量等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的計稅方法可能包括從量定額計稅、從價定率計稅、從量定率計稅、從價定額計稅和從量從價混合計稅等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、貸款合同、租賃合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等。

9.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括利息費用、捐贈支出、工資薪金支出、研發(fā)費用等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人在申報納稅時，需要提供的資料包括納稅申報表、納稅人身份證明、稅收完稅憑證、稅收減免憑證以及稅務機關要求的其他相關資料。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個會計年度內(nèi)不得變更，這是錯誤的，納稅人可以在一個會計年度內(nèi)根據(jù)實際情況變更計稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是正確的。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人應當自取得所得的次月起15日內(nèi)申報納稅，這是錯誤的，個人所得稅的申報期限根據(jù)所得類型有所不同。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，這是正確的。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際用途，這是錯誤的，計稅依據(jù)是土地的面積。

6.√

解析思路：車船稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，這是正確的。

7.×

解析思路：資源稅的稅率由財政部和國家稅務總局統(tǒng)一制定，這是錯誤的，資源稅的稅率由國務院或者其授權(quán)的部門制定。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同合同類型和金額確定，這是正確的。

9.√

解析思路：納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是正確的。

10.√

解析思路：稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審查，以核實其申報的計稅依據(jù)，這是正確的。

四、簡答題

1.納稅人認定標準包括：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售不動產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)，提供應稅服務，以及國務院規(guī)定的其他情形。

2.應納稅所得額是指納稅人在一