2025年稅法考試常用策略試題與答案

2025年稅法考試常用策略試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

2.我國(guó)稅收法律體系中，以下哪項(xiàng)屬于稅收基本法？

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.企業(yè)應(yīng)稅所得額

B.企業(yè)營(yíng)業(yè)收入

C.企業(yè)成本費(fèi)用

D.企業(yè)利潤(rùn)總額

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

5.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？

A.一種

B.兩種

C.三種

D.四種

6.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.資源稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

7.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.資源稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

10.以下哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.資源稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

答案：

1.B

2.D

3.A

4.D

5.B

6.B

7.D

8.B

9.B

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國(guó)稅收的基本原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.稅收法定原則

D.適度原則

2.企業(yè)所得稅的納稅主體包括哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅收征收管理的制度？

A.稅收登記制度

B.稅收申報(bào)制度

C.稅收保全制度

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度

6.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收退稅

7.資源稅的征收對(duì)象包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？

A.香煙

B.酒精飲料

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.汽車輪胎

9.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

D.拖欠稅款

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)遵循哪些原則？

A.法律原則

B.公正原則

C.便民原則

D.效率原則

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分檔次。（）

2.增值稅的稅率分為兩檔，一檔是13%，另一檔是9%。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

4.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

5.稅收優(yōu)惠措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要隨時(shí)可以調(diào)整的。（）

6.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源。（）

7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品的銷售。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制執(zhí)行和稅收保全。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以依法采取查封、扣押等保全措施。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、便民的原則。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”的概念。

3.說明個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理法中的納稅申報(bào)制度。

5.闡述稅收優(yōu)惠措施對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

6.解釋資源稅的征收原則及其目的。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B解析：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)征收的稅，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。

2.D解析：稅收基本法是對(duì)稅收基本制度和原則進(jìn)行規(guī)定的法律，企業(yè)所得稅法屬于此類。

3.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用等后的余額。

4.D解析：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，國(guó)家機(jī)關(guān)不屬于納稅人。

5.B解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)等，共有兩種主要方式。

6.B解析：資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的稅，屬于資源類稅收。

7.D解析：行為稅是指對(duì)特定行為征收的稅，營(yíng)業(yè)稅屬于此類。

8.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)所得稅的主要稅率。

9.B解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，這是我國(guó)個(gè)人所得稅的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)。

10.C解析：地方稅是指由地方政府征收管理的稅種，如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析：稅收的基本原則包括法律原則、公平原則、稅收法定原則和適度原則。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅主體包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

3.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理制度包括稅收登記、申報(bào)、保全和強(qiáng)制執(zhí)行。

6.ABCD解析：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收退稅等。

7.ABC解析：資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、森林資源和水資源等自然資源。

8.ABC解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石和汽車輪胎等。

9.ABCD解析：稅收違法行為包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、偽造完稅憑證、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅和拖欠稅款等。

10.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)遵循法律、公正、便民和效率的原則。

三、判斷題

1.×解析：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，根據(jù)所得額的不同，稅率有所不同。

2.×解析：增值稅的稅率分為多檔，包括13%、9%、6%等多個(gè)檔次。

3.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

4.×解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，但實(shí)際操作中可能有所不同。

5.×解析：稅收優(yōu)惠措施通常由法律法規(guī)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)隨意調(diào)整。

6.×解析：資源稅的征收對(duì)象不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括其他自然資源。

7.×解析：消費(fèi)稅的征稅范圍僅限于特定消費(fèi)品，不是所有消費(fèi)品的銷售。

8.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制執(zhí)行和稅收保全。

9.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以依法采取查封、扣押等保全措施。

10.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、便民的原則。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法采用直接計(jì)算法。

2.解析：企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，按照稅法規(guī)定調(diào)整后的所得額。

3.解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，源泉扣繳是指支付所得的單位代扣代繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納