2025年稅法考試環(huán)境變化試題及答案

2025年稅法考試環(huán)境變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.個(gè)人工資、薪金所得

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.稅法規(guī)定的工資、薪金支出

B.稅法規(guī)定的福利費(fèi)支出

C.稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

D.稅法規(guī)定的非公益性捐贈(zèng)支出

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按照下列哪項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.稅法規(guī)定的工資、薪金支出

B.稅法規(guī)定的福利費(fèi)支出

C.稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

D.稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%的稅額抵免

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，按照下列哪項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去土地使用權(quán)原值

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去土地使用權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.稅法規(guī)定的工資、薪金支出

B.稅法規(guī)定的福利費(fèi)支出

C.稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

D.稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

C.按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

D.按照規(guī)定繳納的印花稅

E.按照規(guī)定繳納的車(chē)船使用稅

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

E.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.0%

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.申報(bào)

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.定期定額征收

E.自行申報(bào)

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿(mǎn)足哪些條件？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地區(qū)發(fā)展要求

C.符合稅收法律法規(guī)

D.具有良好的財(cái)務(wù)狀況

E.具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

E.出口貨物

8.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.按家庭財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅

C.對(duì)殘疾人取得的工資、薪金所得減免個(gè)人所得稅

D.對(duì)符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)所得減免個(gè)人所得稅

E.對(duì)個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金實(shí)行累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅

9.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%的稅額抵免

E.企業(yè)投資于符合條件的文化產(chǎn)業(yè)、體育產(chǎn)業(yè)、旅游業(yè)等領(lǐng)域的投資額的30%的稅額抵免

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的罰款和滯納金可以在稅前扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括所有個(gè)人取得的所得。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率是相同的。（）

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房超過(guò)五年免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分可以在稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由代扣代繳義務(wù)人代為申報(bào)。（）

8.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按照投資額的30%在應(yīng)納稅所得額中扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在稅前扣除。（）

10.個(gè)人取得的國(guó)家規(guī)定的國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率及適用范圍。

2.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用條件。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說(shuō)明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的要點(diǎn)。

5.闡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

6.簡(jiǎn)述個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人，而非企業(yè)。

2.D

解析：非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。

3.D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.A

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得按照轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

5.D

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

6.D

解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。

7.D

解析：企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%的稅額抵免屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

8.C

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得按照轉(zhuǎn)讓收入減去土地使用權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

9.D

解析：出口貨物免征增值稅。

10.D

解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和車(chē)船使用稅。

2.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.A,B,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

4.A,B,C,D,E

解析：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%和0%。

5.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)、代扣代繳、查賬征收、定期定額征收和自行申報(bào)。

6.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿(mǎn)足國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)發(fā)展要求、稅收法律法規(guī)、良好的財(cái)務(wù)狀況和較強(qiáng)的創(chuàng)新能力。

7.A,B,C,E

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和出口貨物。

8.C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人取得的工資、薪金所得減免個(gè)人所得稅，對(duì)符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)所得減免個(gè)人所得稅，對(duì)個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金實(shí)行累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

9.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%的稅額抵免。

10.A,B,C,D,E

解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：罰款和滯納金不得在稅前扣除。

2.×

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍不包括所有個(gè)人取得的所得，如社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.×

解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率可能不同。

4.×

解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常不能同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。

5.√

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房超過(guò)五年免征個(gè)人所得稅。

6.√

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分可以在稅前扣除。

7.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由代扣代繳義務(wù)人代為申報(bào)。

8.×

解析：企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按照投資額的10%在應(yīng)納稅所得額中扣除。

9.√

解析：企業(yè)支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在稅前扣除。

10.√

解析：個(gè)人取得的國(guó)家規(guī)定的國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.稅率及適用范圍：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得等。

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)