2025年稅法考試中的注意事項試題及答案

2025年稅法考試中的注意事項試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租不動產

D.銷售不動產

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，享受的稅收優(yōu)惠政策是？

A.免征增值稅

B.減按3%征收增值稅

C.減按5%征收增值稅

D.減按10%征收增值稅

3.納稅人進口貨物，下列哪項不屬于關稅的完稅價格？

A.貨物成交價格

B.貨物運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用

C.保險費

D.關稅

4.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.納稅人采取偽造、變造賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款

B.納稅人采取隱瞞、虛假申報的手段，不繳或者少繳應納稅款

C.納稅人采取虛假記賬的手段，不繳或者少繳應納稅款

D.納稅人采取虛開發(fā)票的手段，不繳或者少繳應納稅款

5.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，哪項說法不正確？

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)為生產經營活動支付的合理工資、薪金，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

6.下列關于個人所得稅的稅率，哪項說法不正確？

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%

D.特許權使用費所得，適用20%的比例稅率

7.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，哪項說法不正確？

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

8.下列關于土地增值稅的征稅范圍，哪項說法不正確？

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓集體土地使用權

C.土地增值稅的征稅范圍包括出租土地使用權

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地租賃

9.下列關于契稅的計稅依據(jù)，哪項說法不正確？

A.契稅的計稅依據(jù)為土地使用權出讓、出售價格

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣價格

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋贈與價格

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋交換價格

10.下列關于房產稅的征稅范圍，哪項說法不正確？

A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋

B.房產稅的征稅范圍包括農村房屋

C.房產稅的征稅范圍包括自用房屋

D.房產稅的征稅范圍包括出租房屋

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.在我國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位

C.在我國境內進口貨物的單位

D.在我國境內從事農業(yè)生產的個人

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自己使用過的物品

B.銷售農產品

C.銷售房屋

D.銷售古董

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓國有土地使用權

B.出租土地使用權

C.轉讓地上建筑物及其附著物

D.出租地上建筑物及其附著物

6.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.城市住宅

B.農村房屋

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)店鋪

7.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

8.下列哪些屬于關稅的減免稅項目？

A.關稅稅額在人民幣50元以下的

B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

C.進口供我國政府使用或公共用途的物品

D.進口供科研、教學、實驗使用的物品

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物、提供勞務的地點

B.提供加工、修理修配勞務的地點

C.出口貨物的報關地

D.納稅人機構所在地

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務人？

A.非居民企業(yè)在中國境內取得所得

B.居民企業(yè)在中國境外取得所得

C.居民企業(yè)轉讓境外資產

D.非居民企業(yè)轉讓境內資產

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓集體土地使用權。（）

5.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。（）

6.契稅的計稅依據(jù)為土地使用權出讓、出售價格或者房屋買賣價格。（）

7.關稅的完稅價格包括貨物成交價格、貨物運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用、保險費等。（）

8.納稅人采取隱瞞、虛假申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的，屬于偷稅行為。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，提供勞務的當天，以及出口貨物報關出口的當天。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項目，并說明其扣除條件。

3.說明個人所得稅中稿酬所得和特許權使用費所得的稅率及減征規(guī)定。

4.解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率。

5.簡述房產稅的征稅對象和稅率。

6.闡述契稅的計稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，出租不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，減按3%征收增值稅。

3.D

解析思路：關稅的完稅價格包括貨物成交價格、貨物運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用、保險費等，關稅本身不屬于完稅價格。

4.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假申報的手段，不繳或者少繳應納稅款。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中勞務報酬所得適用20%的比例稅率。

7.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，出口貨物為貨物報關出口的當天。

8.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物，不包括出租土地使用權。

9.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為土地使用權出讓、出售價格或者房屋買賣價格。

10.A

解析思路：房產稅的征稅對象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

2.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自己使用過的物品和銷售農產品。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

5.AC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物。

6.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象包括城市住宅、工業(yè)廠房、商業(yè)店鋪等。

7.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、出售、轉讓和房屋買賣、贈與。

8.ABCD

解析思路：關稅的減免稅項目包括關稅稅額在人民幣50元以下的、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣、進口供我國政府使用或公共用途的物品，以及進口供科研、教學、實驗使用的物品。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物、提供勞務的地點，提供加工、修理修配勞務的地點，出口貨物的報關地，以及納稅人機構所在地。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務人包括非居民企業(yè)在中國境內取得所得，居民企業(yè)在中國境外取得所得，居民企業(yè)轉讓境外資產，以及非居民企業(yè)轉讓境內資產。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物，不包括轉讓集體土地使用權。

5.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。

6.√

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為土地使用權出讓、出售價格或者房屋買賣價格。

7.√

解析思路：關稅的完稅價格包括貨物成交價格、貨物運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用、保險費等。

8.√

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假申報的手段，不繳或者少繳應納稅款。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，出口貨物為貨物報關出口的當天。

四、簡答題

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、社會保險費、公益性捐贈等。

3.個人所得稅中稿酬所得和特許權