各類考題解析 稅法試題及答案

各類考題解析稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

C.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.企業(yè)支付的罰款

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.獲得的稿酬所得

B.獲得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.獲得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.獲得的偶然所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)的代表機(jī)構(gòu)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.成本費(fèi)用

D.資產(chǎn)

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自建房地產(chǎn)

D.個(gè)人銷售自用住房

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.境外投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度3月31日前

D.每年度6月30日前

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

C.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.企業(yè)支付的罰款

E.企業(yè)支付的研發(fā)費(fèi)用

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.獲得的稿酬所得

B.獲得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.獲得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.獲得的偶然所得

E.獲得的遺產(chǎn)所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)的代表機(jī)構(gòu)

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)的子公司

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.成本費(fèi)用

D.資產(chǎn)

E.利息收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自建房地產(chǎn)

D.個(gè)人銷售自用住房

E.非營(yíng)利組織銷售貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.境外投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.文化創(chuàng)意企業(yè)稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度3月31日前

D.每年度6月30日前

E.每年度12月31日前

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因所得額的變化而調(diào)整。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，每年進(jìn)行一次申報(bào)和繳納。（）

5.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別是6%、9%和13%。（）

6.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出沒(méi)有上限限制。（）

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，無(wú)論其性質(zhì)和規(guī)模。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征稅項(xiàng)目。

4.說(shuō)明增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，但不包括購(gòu)買固定資產(chǎn)。

2.D

解析思路：企業(yè)支付的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，但不包括遺產(chǎn)所得。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和子公司。

5.E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，但不包括20%。

6.E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括資產(chǎn)。

7.E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%，但不包括17%。

8.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自建房地產(chǎn)和個(gè)人銷售自用住房。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠和境外投資企業(yè)稅收優(yōu)惠。

10.E

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每年度3月31日前和每年度12月31日前。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.A,B,E

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出和研發(fā)費(fèi)用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得和遺產(chǎn)所得。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和子公司。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用和利息收入。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自建房地產(chǎn)和個(gè)人銷售自用住房。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠和境外投資企業(yè)稅收優(yōu)惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每年度3月31日前、每年度6月30日前和每年度12月31日前。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人范圍是從事銷售貨物、提供加工、修理修配、交通運(yùn)輸、建筑安裝、租賃服務(wù)等業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同，分為七個(gè)不同的稅率檔次。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，但季度預(yù)繳和年終匯算清繳是必要的。

5.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，但具體稅率和適用范圍可能根據(jù)不同情況有所調(diào)整。

6.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，部分支出可以在當(dāng)期扣除