稅法學(xué)習(xí)的必經(jīng)之路試題及答案

稅法學(xué)習(xí)的必經(jīng)之路試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.用于職工福利

B.用于對(duì)外投資

C.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

D.用于在建工程

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.開具假發(fā)票

D.超過法定期限申報(bào)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得額是指企業(yè)的總收入減去總支出

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

5.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪種說法正確？

A.累進(jìn)稅率只適用于工資、薪金所得

B.累進(jìn)稅率適用于所有個(gè)人所得稅項(xiàng)目

C.累進(jìn)稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.累進(jìn)稅率不適用于個(gè)體工商戶所得

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的所有權(quán)

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的納稅人是土地的所有人

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率是固定的

D.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅對(duì)象是合同的簽訂

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的納稅人是合同的簽訂人

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋的買賣

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的納稅人是房屋的買受人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

2.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些內(nèi)容？

A.應(yīng)納稅所得額

B.會(huì)計(jì)利潤

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后利潤

4.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.醫(yī)療費(fèi)用

C.教育費(fèi)用

D.工資薪金所得

5.下列哪些情況屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？

A.房屋租賃

B.房屋買賣

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋抵押

6.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

7.車輛購置稅的征稅范圍包括哪些？

A.國內(nèi)購置的車輛

B.進(jìn)口車輛

C.出口車輛

D.外國駐華使領(lǐng)館車輛

8.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.專利實(shí)施許可合同

9.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋投資

10.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.開具假發(fā)票

D.超過法定期限申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的增加而調(diào)整。（×）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（√）

5.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（√）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具的當(dāng)天。（√）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的比例稅率確定的。（√）

8.契稅的納稅人是房屋的買受人，賣受人無需繳納契稅。（×）

9.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅和抗稅。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人分類。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的具體內(nèi)容和稅率結(jié)構(gòu)。

4.描述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率計(jì)算方法。

5.說明土地增值稅的征稅范圍和稅率設(shè)置原則。

6.簡要介紹印花稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率種類。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)C屬于征稅范圍。

2.C.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的前提是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，選項(xiàng)C符合條件。

3.D.超過法定期限申報(bào)

解析思路：偷稅、逃稅、騙稅和抗稅都屬于稅收違法行為，選項(xiàng)D不屬于違法行為。

4.D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，而非總收入，選項(xiàng)D正確。

5.B.累進(jìn)稅率適用于所有個(gè)人所得稅項(xiàng)目

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，適用于所有應(yīng)納稅的個(gè)人所得項(xiàng)目，選項(xiàng)B正確。

6.B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，而非實(shí)際交易價(jià)格，選項(xiàng)B正確。

7.B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去原價(jià)，選項(xiàng)B正確。

8.B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格，即車輛購買時(shí)的價(jià)格，選項(xiàng)B正確。

9.B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，即合同上注明的金額，選項(xiàng)B正確。

10.A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.一般納稅人，B.小規(guī)模納稅人，C.跨境電子商務(wù)企業(yè)，D.外商投資企業(yè)

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電子商務(wù)企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，B.提供教育服務(wù)，C.出口貨物

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

3.A.應(yīng)納稅所得額，B.會(huì)計(jì)利潤，C.稅前扣除項(xiàng)目

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、會(huì)計(jì)利潤和稅前扣除項(xiàng)目。

4.A.贍養(yǎng)費(fèi)，B.醫(yī)療費(fèi)用，C.教育費(fèi)用

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)用和教育費(fèi)用。

5.A.房屋租賃，B.房屋買賣，C.房屋贈(zèng)與

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋租賃、買賣和贈(zèng)與。

6.A.土地使用權(quán)出讓，B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。

7.A.國內(nèi)購置的車輛，B.進(jìn)口車輛

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國內(nèi)購置的車輛和進(jìn)口車輛。

8.A.經(jīng)濟(jì)合同，B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，D.專利實(shí)施許可合同

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同和專利實(shí)施許可合同。

9.A.房屋買賣，B.房屋贈(zèng)與，C.房屋交換

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈(zèng)與和交換。

10.A.隱瞞收入，B.偽造賬簿，C.開具假發(fā)票，D.超過法定期限申報(bào)

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞收入、偽造賬簿、開具假發(fā)票和超過法定期限申報(bào)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，符合法律規(guī)定。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著所得額的增加而調(diào)整。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，符合法律規(guī)定。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，符合法律規(guī)定。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具的當(dāng)天，符合法律規(guī)定。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的比例稅率確定的，符合法律規(guī)定。

8.×

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買受人，賣受人同樣需要繳納契稅。

9.√

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅和抗稅，符合法律規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，符合法律規(guī)定。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目包括職工薪酬、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼