2025年稅法考試流程試題及答案

2025年稅法考試流程試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項費(fèi)用不得稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.招待費(fèi)

3.以下哪項不屬于我國增值稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.1%

4.我國個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項所得適用最高稅率？

A.每月工資、薪金所得10000元

B.每月工資、薪金所得20000元

C.每月工資、薪金所得30000元

D.每月工資、薪金所得40000元

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.資源稅

6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，下列哪項不屬于扣除范圍？

A.財務(wù)費(fèi)用

B.營業(yè)外支出

C.職工薪酬

D.研發(fā)費(fèi)用

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項說法不正確？

A.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入當(dāng)期損益

B.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入資本公積

C.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入遞延收益

D.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入其他應(yīng)付款

8.以下哪種稅收不屬于地方稅？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.地方教育附加

D.個人所得稅

9.以下哪種行為屬于偷稅？

A.企業(yè)虛報成本

B.個人隱瞞收入

C.企業(yè)擅自減免稅款

D.個人故意漏報稅款

10.下列哪種情況不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.招待費(fèi)

E.財務(wù)費(fèi)用

3.我國增值稅稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.1%

E.5%

4.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入？

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，下列哪些說法是正確的？

A.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入當(dāng)期損益

B.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入資本公積

C.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入遞延收益

D.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入其他應(yīng)付款

E.不得將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計入損益

7.以下哪些屬于地方稅？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.地方教育附加

D.個人所得稅

E.企業(yè)所得稅

8.以下哪些行為屬于偷稅？

A.企業(yè)虛報成本

B.個人隱瞞收入

C.企業(yè)擅自減免稅款

D.個人故意漏報稅款

E.納稅人未按規(guī)定申報納稅

9.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢

10.以下哪些情況屬于稅收違法？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅

B.納稅人虛開發(fā)票

C.納稅人隱瞞收入

D.納稅人擅自減免稅款

E.納稅人故意漏報稅款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（√）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納增值稅。（×）

5.稅收滯納金可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）

6.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

7.稅收優(yōu)惠政策可以由企業(yè)自行選擇適用，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）

8.地方政府有權(quán)對地方稅種進(jìn)行減免。（×）

9.偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個人所得稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。

5.簡述稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任。

6.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.E

解析思路：我國增值稅稅率包括13%、9%、6%和1%，沒有5%的稅率。

4.D

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，每月工資、薪金所得40000元適用最高稅率。

5.A

解析思路：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納增值稅。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，捐贈支出不得在稅前扣除。

7.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策需按照相關(guān)規(guī)定申請，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

8.D

解析思路：個人所得稅屬于中央稅，不屬于地方稅。

9.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查是依法進(jìn)行的，納稅人無權(quán)拒絕。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A,E

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)和財務(wù)費(fèi)用可以在稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：我國增值稅稅率包括13%、9%、6%和1%。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入包括轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和土地使用權(quán)。

6.A,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以計入資本公積、遞延收益和其他應(yīng)付款，但不能計入當(dāng)期損益。

7.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加屬于地方稅。

8.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括虛報成本、隱瞞收入、擅自減免稅款和故意漏報稅款。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)審計和稅務(wù)輔導(dǎo)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定申報納稅、虛開發(fā)票、隱瞞收入、擅自減免稅款和故意漏報稅款。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)繳納增值稅。

5.×

解析思路：稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

8.×

解析思路：地方政府無權(quán)對地方稅種進(jìn)行減免。

9.√

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查是依法進(jìn)行的，納稅人不得拒絕。

四、簡答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅納稅人。

2.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織（依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的），以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為企業(yè)所得稅納稅人。

3.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人為個人所