2025年稅法復習書單與試題及答案

2025年稅法復習書單與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買一臺設(shè)備，支付的增值稅進項稅額可以抵扣的是：

A.購買設(shè)備時支付的增值稅

B.設(shè)備安裝時支付的增值稅

C.設(shè)備運輸時支付的增值稅

D.設(shè)備調(diào)試時支付的增值稅

3.個人取得稿酬所得，下列哪種情況可以享受免稅優(yōu)惠？

A.每月稿酬所得不超過3,000元

B.每月稿酬所得不超過5,000元

C.每月稿酬所得不超過10,000元

D.每月稿酬所得不超過15,000元

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定繳納的職工社會保險費

B.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

C.按規(guī)定繳納的增值稅

D.按規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅

5.企業(yè)發(fā)生意外事故，造成的財產(chǎn)損失，下列哪種損失可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.直接經(jīng)濟損失

B.非直接經(jīng)濟損失

C.潛在經(jīng)濟損失

D.間接經(jīng)濟損失

6.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.漏報應稅收入

B.多列成本費用

C.少計應稅收入

D.多計成本費用

7.個人出租住房所得，下列哪種情況下可以享受個人所得稅減免？

A.年租金收入不超過10,000元

B.年租金收入不超過15,000元

C.年租金收入不超過20,000元

D.年租金收入不超過25,000元

8.企業(yè)捐贈給公益事業(yè)的款項，下列哪種情況下可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.捐贈金額不超過當年應納稅所得額的10%

B.捐贈金額不超過當年應納稅所得額的5%

C.捐贈金額不超過當年應納稅所得額的3%

D.捐贈金額不超過當年應納稅所得額的2%

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？

A.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過5%

B.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過3%

C.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過2%

D.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過1%

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的比例超過50%

B.企業(yè)研發(fā)費用占企業(yè)總收入的比例超過5%

C.企業(yè)研發(fā)費用占企業(yè)總收入的比例超過3%

D.企業(yè)研發(fā)費用占企業(yè)總收入的比例超過2%

答案：

1.C

2.A

3.C

4.C

5.A

6.A

7.B

8.A

9.B

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.贍養(yǎng)費所得

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.財產(chǎn)保險費

D.按規(guī)定計提的折舊費

E.企業(yè)違法經(jīng)營罰款

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受稅收減免？

A.納稅人遭受自然災害的損失

B.納稅人從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目

C.納稅人因經(jīng)營困難，符合規(guī)定的條件

D.納稅人從事免稅項目

E.納稅人從事國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目

4.個人取得以下哪些收入，需要繳納個人所得稅？

A.獲得的獎金

B.出售房產(chǎn)所得

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.獲得的捐贈

E.個人投資股票所得

5.企業(yè)在計算增值稅時，以下哪些情況下可以享受進項稅額抵扣？

A.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物

B.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的應稅勞務

C.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)

D.購買用于職工福利的貨物

E.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的無形資產(chǎn)

6.以下哪些行為屬于稅收違法行為？

A.漏報應稅收入

B.多列成本費用

C.少計應稅收入

D.多計成本費用

E.隱瞞收入不申報納稅

7.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的比例超過50%

B.企業(yè)研發(fā)費用占企業(yè)總收入的比例超過5%

C.企業(yè)研發(fā)費用占企業(yè)總收入的比例超過3%

D.企業(yè)研發(fā)費用占企業(yè)總收入的比例超過2%

E.企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)

8.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？

A.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過5%

B.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過3%

C.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過2%

D.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過1%

E.研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過0.5%

9.個人出租住房所得，以下哪些情況下可以享受個人所得稅減免？

A.年租金收入不超過10,000元

B.年租金收入不超過15,000元

C.年租金收入不超過20,000元

D.年租金收入不超過25,000元

E.年租金收入不超過30,000元

10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物符合國家規(guī)定

B.出口貨物已繳納增值稅

C.出口貨物已繳納消費稅

D.出口貨物已繳納關(guān)稅

E.出口貨物已繳納企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人取得稿酬所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）

3.企業(yè)因固定資產(chǎn)折舊而減少的固定資產(chǎn)價值，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人出租房屋所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括銀行貸款利息和向非金融機構(gòu)借款的利息。（）

6.個人購買商業(yè)健康保險支出，在計算個人所得稅時，可以在當年應納稅所得額中全額扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得，免征個人所得稅。（）

9.企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，支付的增值稅可以抵扣。（）

10.個人因房屋產(chǎn)權(quán)糾紛取得的經(jīng)濟補償，免征個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其責任。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？請舉例說明。

4.簡述什么是增值稅的簡易計稅方法，以及適用于哪些情況。

5.請說明企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。

6.個人所得稅中，非居民個人的納稅義務是如何確定的？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額抵扣限于用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物和應稅勞務，購買設(shè)備時支付的增值稅屬于進項稅額。

3.C

解析思路：根據(jù)個人所得稅法，個人取得稿酬所得，每月收入不超過10,000元的可以享受免稅優(yōu)惠。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的職工社會保險費、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅等，不包括增值稅。

5.A

解析思路：直接經(jīng)濟損失是指因意外事故造成的財產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.A

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不繳或少繳應納稅款的行為，漏報應稅收入屬于偷稅行為。

7.B

解析思路：個人出租住房所得，年租金收入不超過15,000元的可以享受個人所得稅減免。

8.A

解析思路：企業(yè)捐贈給公益事業(yè)的款項，捐贈金額不超過當年應納稅所得額的10%可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.B

解析思路：研發(fā)費用加計扣除政策適用于研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過3%的企業(yè)。

10.A

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的比例超過50%的企業(yè)。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、職工福利費、財產(chǎn)保險費、折舊費等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)可以享受稅收減免的情況包括遭受自然災害的損失、從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目、因經(jīng)營困難符合規(guī)定的條件、從事免稅項目等。

4.ABCDE

解析思路：個人取得獎金、出售房產(chǎn)所得、遺產(chǎn)繼承所得、獲得的捐贈、個人投資股票所得等都需要繳納個人所得稅。

5.ABC

解析思路：增值稅進項稅額抵扣限于用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物和應稅勞務，不包括用于職工福利的貨物和無形資產(chǎn)。

6.ABCDE

解析思路：稅收違法行為包括漏報應稅收入、多列成本費用、少計應稅收入、多計成本費用、隱瞞收入不申報納稅等。

7.ABCDE

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的比例超過50%的企業(yè)，以及擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)等。

8.ABCDE

解析思路：研發(fā)費用加計扣除政策適用于研發(fā)費用占當年營業(yè)收入的比例超過1%的企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：個人出租住房所得，年租金收入不超過25,000元的可以享受個人所得稅減免。

10.ABCDE

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物符合國家規(guī)定、已繳納增值稅、消費稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅等情況。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：個人取得稿酬所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

3.√

解析思路：企業(yè)因固定資產(chǎn)折舊而減少的固定資產(chǎn)價值，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：個人出租房屋所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括銀行貸款利息和向非金融機構(gòu)借款的利息。

6.√

解析思路：個人購買商業(yè)健康保險支出，在計算個人所得稅時，可以在當年應納稅所得額中全額扣除。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得，免征個人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，支付的增值稅可以抵扣。

10.√

解析思路：個人因房屋產(chǎn)權(quán)糾紛取得的經(jīng)濟補償，免征個人所得稅。

四、簡答題

1.納稅人及其責任：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅人的責任包括依法申報納稅、如實提供有關(guān)資料、依法繳納稅款等。

2.納稅義務人和納稅期限：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.稅率類型：個人所得稅的稅率類型包括超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率。例如，工資、薪金所得適用超額