2025年稅法考試的考核機(jī)制試題及答案

2025年稅法考試的考核機(jī)制試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是：

A.可以全額抵扣

B.按設(shè)備購(gòu)置金額的13%抵扣

C.按設(shè)備購(gòu)置金額的17%抵扣

D.按設(shè)備購(gòu)置金額的6%抵扣

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.企業(yè)事業(yè)單位

D.以上都是

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

C.企業(yè)支付給職工的工資、薪金

D.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.30%

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅前扣除的工資、薪金

B.稅前扣除的折舊費(fèi)用

C.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每月或每季或每年

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.企業(yè)事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅前扣除的工資、薪金

B.稅前扣除的折舊費(fèi)用

C.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

D.稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.政府補(bǔ)助收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供建筑服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.基本建設(shè)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

E.合理的招待費(fèi)

3.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將外購(gòu)的貨物用于投資

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.政府補(bǔ)助

E.債務(wù)重組所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.稅收優(yōu)惠

D.股息紅利收入

E.企業(yè)所得稅匯算清繳

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

E.外國(guó)企業(yè)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付給職工的工資

C.銷(xiāo)售費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策

C.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免稅政策

D.納稅人出口貨物退（免）稅政策

E.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物免稅政策

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

E.營(yíng)業(yè)外收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

E.按年或按次

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，無(wú)需繳納增值稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金包括加班費(fèi)和獎(jiǎng)金。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

4.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的折舊費(fèi)用包括房屋、建筑物和機(jī)器設(shè)備的折舊。（）

6.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛發(fā)生的購(gòu)置稅可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)的現(xiàn)金和實(shí)物。（）

8.增值稅一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，可以退還多繳納的稅款。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用包括向金融機(jī)構(gòu)貸款的利息支出。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的差旅費(fèi)包括差旅期間的住宿費(fèi)和交通費(fèi)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍，并說(shuō)明增值稅的納稅人有哪些類(lèi)型。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的區(qū)別，并舉例說(shuō)明。

3.描述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉幾種常見(jiàn)的納稅義務(wù)人。

4.說(shuō)明增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，并說(shuō)明其目的和常見(jiàn)調(diào)整項(xiàng)目。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，因?yàn)樯a(chǎn)設(shè)備屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，個(gè)人不屬于企業(yè)，外國(guó)企業(yè)屬于企業(yè)的一種。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，而商業(yè)保險(xiǎn)屬于企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的非必要支出，不得在稅前扣除。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，30%不屬于增值稅的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，政府補(bǔ)助收入通常不計(jì)入應(yīng)稅收入。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊費(fèi)用、公益性捐贈(zèng)支出等，都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

8.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等征收率，13%不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為年度，但也可以按次或按季計(jì)算，每月不是常見(jiàn)的納稅期限。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

2.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、利息費(fèi)用和合理的招待費(fèi)，基本建設(shè)支出不得扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、用于投資。

4.A,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

5.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)和稅收優(yōu)惠，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、股息紅利收入和匯算清繳不屬于特別納稅調(diào)整。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)人和外國(guó)企業(yè)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付給職工的工資、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物免稅政策。

9.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入，政府補(bǔ)助屬于免稅收入。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年、按次和按年或按次，具體根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，應(yīng)繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金包括加班費(fèi)和獎(jiǎng)金。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非所有情況都適用。

4.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的折舊費(fèi)用包括房屋、建筑物和機(jī)器設(shè)備的折舊。

6.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛發(fā)生的購(gòu)置稅不可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)的現(xiàn)金和實(shí)物。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，可以退還多繳納的稅款。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用包括向金融機(jī)構(gòu)貸款的利息支出。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的差旅費(fèi)包括差旅期間的住宿費(fèi)和交通費(fèi)。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人。

2.應(yīng)稅收入是指在納稅期間內(nèi)，企業(yè)取得的所有收入，包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。免稅收入是指在納稅期間內(nèi)，企業(yè)取得的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入，如國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助等。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指依法應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)