應(yīng)用能力提升的2025年稅法考試試題及答案

應(yīng)用能力提升的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2024年12月取得銷售收入100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元，銷售稅金及附加10萬(wàn)元，期間費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是多少？

A.5萬(wàn)元

B.8萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.13萬(wàn)元

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.利息支出

4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.預(yù)收賬款

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.50萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.70萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

7.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，取得稿酬所得3萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

A.1.5萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.2.5萬(wàn)元

D.3萬(wàn)元

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用稅率為15%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.45萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.70萬(wàn)元

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小微企業(yè)減免增值稅

C.對(duì)進(jìn)口貨物免征關(guān)稅

D.對(duì)出口貨物退還增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.資產(chǎn)減值損失

E.利息支出

2.個(gè)人所得稅的征收方式主要有哪幾種？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滾動(dòng)稅率

E.調(diào)整稅率

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？

A.依法納稅

B.符合優(yōu)惠政策條件

C.按時(shí)申報(bào)享受優(yōu)惠

D.不得虛報(bào)享受優(yōu)惠

E.不得濫用優(yōu)惠政策

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.政府補(bǔ)助

E.非貨幣性資產(chǎn)交換所得

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

7.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中扣除？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售成本

C.銷售費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.稅金及附加

9.下列哪些屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

E.稅收咨詢

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些行為是違法的？

A.虛報(bào)享受優(yōu)惠

B.濫用優(yōu)惠政策

C.依法享受優(yōu)惠

D.超范圍享受優(yōu)惠

E.逾期申報(bào)享受優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有成本費(fèi)用全額稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)稅所得的增加而調(diào)整。（）

4.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，不需要進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（）

7.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按照月度稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計(jì)算方法上沒(méi)有區(qū)別。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額稅前扣除。（）

10.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)如何處理壞賬損失？

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

5.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和管理上有哪些區(qū)別？

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易征收制度。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=100-80-10-5+3-2=8萬(wàn)元。

3.B

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。

5.C

解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬(wàn)元。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得等，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不屬于應(yīng)稅所得。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（12+3+2）×20%-1410=2萬(wàn)元。

8.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、公共交通運(yùn)輸服務(wù)、居民日常服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

9.C

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=應(yīng)納稅銷售額×稅率=300×15%=45萬(wàn)元。

10.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、延期納稅、加速折舊等，對(duì)出口貨物退還增值稅屬于稅收優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：職工福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)減值損失、利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

2.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式主要有比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

3.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)等。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意依法納稅、符合優(yōu)惠政策條件、按時(shí)申報(bào)享受優(yōu)惠、不得虛報(bào)享受優(yōu)惠、不得濫用優(yōu)惠政策。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助等。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得等。

7.ABDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%、0%。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的范圍包括稅收征收、稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收處罰、稅收咨詢。

10.ABDE

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，虛報(bào)享受優(yōu)惠、濫用優(yōu)惠政策、超范圍享受優(yōu)惠、逾期申報(bào)享受優(yōu)惠等行為是違法的。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，以及部分個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，并非所有成本費(fèi)用都可以稅前扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是分級(jí)的，隨著應(yīng)稅所得的增加，稅率會(huì)相應(yīng)調(diào)整。

4.×

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，需要按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。

5.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

7.×

解析思路：個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按照月度稅率計(jì)算個(gè)人所得