全面掌控2025年稅法考試試題及答案VIP

全面掌控2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.下列哪種行為不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售動(dòng)產(chǎn)

D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

3.企業(yè)取得政府獎(jiǎng)勵(lì)的財(cái)政補(bǔ)貼，是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

A.是

B.否

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目？

A.有關(guān)研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

5.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪種情況不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

B.非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.借用房產(chǎn)

D.購(gòu)買房產(chǎn)

7.企業(yè)取得增值稅留抵稅額，如何處理？

A.直接抵減應(yīng)納稅額

B.納入應(yīng)納稅所得額

C.轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)

D.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物

C.轉(zhuǎn)讓在建工程

D.轉(zhuǎn)讓土地儲(chǔ)備

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于收入確認(rèn)條件？

A.銷售商品或提供勞務(wù)

B.收到款項(xiàng)

C.收到預(yù)收款

D.發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益流入

10.下列哪種情況不屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買印花稅票

B.簽訂合同

C.從事證券交易

D.借款利息支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為扣除項(xiàng)目？

A.有關(guān)研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

2.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些情況屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

4.下列哪些情況屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

B.非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.借用房產(chǎn)

D.購(gòu)買房產(chǎn)

5.下列哪些情況屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物

C.轉(zhuǎn)讓在建工程

D.轉(zhuǎn)讓土地儲(chǔ)備

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)取得政府獎(jiǎng)勵(lì)的財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度。（）

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，可以扣除折舊。（）

5.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除相關(guān)費(fèi)用。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。

五、計(jì)算題（每題10分，共2題）

1.某企業(yè)2018年度銷售貨物收入200萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出口貨物收入50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

2.某個(gè)人2018年度取得工資、薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得2萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以作為扣除項(xiàng)目的有：

A.有關(guān)研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

E.訴訟費(fèi)用

F.捐贈(zèng)支出

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

F.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票

D.銷售方有增值稅專用發(fā)票

E.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)

F.個(gè)體工商戶銷售商品

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以扣除？

A.有關(guān)研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

E.職工福利費(fèi)

F.公益捐贈(zèng)

5.以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.明知故犯，未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.隱瞞收入，少計(jì)收入

C.虛假列支，多計(jì)支出

D.采取虛假發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票

E.擅自變更會(huì)計(jì)處理方法

F.采取其他手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

6.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.質(zhì)量累進(jìn)稅率

F.綜合累進(jìn)稅率

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括：

A.經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

B.非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.借用房產(chǎn)

D.購(gòu)買房產(chǎn)

E.擔(dān)保房產(chǎn)

F.捐贈(zèng)房產(chǎn)

8.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地地上建筑物轉(zhuǎn)讓方

C.土地使用權(quán)出租方

D.土地地上建筑物出租方

E.土地使用權(quán)抵押方

F.土地地上建筑物抵押方

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)貨物支付的增值稅

C.加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅

D.出口貨物退還的增值稅

E.增值稅專用發(fā)票記載的增值稅

F.非增值稅專用發(fā)票記載的增值稅

10.以下哪些情況屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.從事證券交易

C.購(gòu)買印花稅票

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

F.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣因管理不善造成的存貨損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的免稅額包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（）

3.企業(yè)在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，可以扣除折舊，但不得扣除房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得超過(guò)工資、薪金總額的14%。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)和地上建筑物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓方。（）

6.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。（）

7.個(gè)人購(gòu)買自用住房，在取得產(chǎn)權(quán)證滿五年后轉(zhuǎn)讓的，免征個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

10.個(gè)人出租房屋取得的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收方式和稅率。

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售動(dòng)產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：企業(yè)取得政府獎(jiǎng)勵(lì)的財(cái)政補(bǔ)貼，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，屬于不征稅收入。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，利息費(fèi)用屬于費(fèi)用支出。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于征稅范圍。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，借用房產(chǎn)不屬于征稅對(duì)象。

7.A

解析思路：企業(yè)取得增值稅留抵稅額，可以直接抵減應(yīng)納稅額。

8.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，轉(zhuǎn)讓土地儲(chǔ)備不屬于征稅范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)條件包括收入已實(shí)現(xiàn)、收入可實(shí)現(xiàn)且收入金額可靠計(jì)量。

10.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同或者具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證，借款利息支出不屬于征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，上述選項(xiàng)均屬于扣除項(xiàng)目。

2.ABCDEF

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)、購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票、銷售方有增值稅專用發(fā)票。

4.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，上述選項(xiàng)均屬于扣除項(xiàng)目。

5.ABCDEF

解析思路：偷稅行為包括明知故犯未按規(guī)定申報(bào)納稅、隱瞞收入少計(jì)收入、虛假列支多計(jì)支出、采取虛假發(fā)票虛開(kāi)發(fā)票、擅自變更會(huì)計(jì)處理方法和其他手段不繳或少繳應(yīng)納稅款。

6.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)。

8.AB

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)和地上建筑物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓方。

9.ABCDEF

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料支付的增值稅、外購(gòu)貨物支付的增值稅、加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅、出口貨物退還的增值稅、增值稅專用發(fā)票記載的增值稅和非增值稅專用發(fā)票記載的增值稅。

10.ABCDEF

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同或者具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理中，因管理不善造成的存貨損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅額包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以外的其他所得。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的扣除項(xiàng)目中，可以扣除折舊和房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，職工福利費(fèi)支出不得超過(guò)工資、薪金總額的14%。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)和地上建筑物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓方。

6.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

7.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房，在取得產(chǎn)權(quán)證滿五年后轉(zhuǎn)讓的，免征個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，公益性捐贈(zèng)支出不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

9.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。

10.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保