稅法知識(shí)體系的試題及答案指南VIP

稅法知識(shí)體系的試題及答案指南姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅只對(duì)商品銷售征收

B.增值稅以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

C.增值稅是價(jià)外稅

D.增值稅只對(duì)生產(chǎn)企業(yè)征收

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用不得扣除的是：

A.工資薪金支出

B.辦公費(fèi)用

C.利息支出

D.偷稅罰款

3.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購入時(shí)支付的增值稅專用發(fā)票

B.購入時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票

C.購入時(shí)取得的增值稅電子發(fā)票

D.以上都可以

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅是直接稅

B.個(gè)人所得稅以所得額為計(jì)稅依據(jù)

C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為個(gè)人

D.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納

D.房產(chǎn)稅的稅率是全國統(tǒng)一的

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于營業(yè)稅納稅范圍的是：

A.銷售商品收入

B.出租房屋收入

C.出售土地收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得稅的征收對(duì)象為企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳、年度匯算清繳

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是在房屋買賣過程中征收的一種稅費(fèi)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格

C.契稅實(shí)行一次性征收

D.契稅的稅率由各地自行確定

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率由國務(wù)院財(cái)政部門確定

D.資源稅的征收方式為按期申報(bào)、分期繳納

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅是在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅費(fèi)

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅

D.關(guān)稅的征收方式為一次性征收

答案：

1.C2.D3.C4.B5.C6.B7.A8.B9.D10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.行政單位

E.事業(yè)單位

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.職工福利費(fèi)用

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資本利得所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.經(jīng)營性房產(chǎn)

B.非經(jīng)營性房產(chǎn)

C.土地使用權(quán)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

E.房屋附屬設(shè)施

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售商品

B.提供服務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出租房屋

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件必須同時(shí)滿足？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策條件

C.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好

D.企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行到位

E.企業(yè)規(guī)模較大

7.下列哪些屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋買受人

B.房屋出賣人

C.房屋承租人

D.房屋贈(zèng)與人

E.房屋受贈(zèng)人

8.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

9.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.保稅貨物

E.運(yùn)輸工具

10.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理避稅

C.稅收籌劃咨詢

D.稅收籌劃培訓(xùn)

E.稅收籌劃軟件

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不受所得額的影響。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得征收的一種稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

8.資源稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得自行調(diào)整。（）

9.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，兩者相同。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要所得類型。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收原則和特點(diǎn)。

5.描述關(guān)稅的基本功能和作用。

6.說明稅收籌劃的原則和意義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，包括商品銷售和提供勞務(wù)，計(jì)稅依據(jù)是增值額，屬于價(jià)外稅。

2.D解析：偷稅罰款屬于企業(yè)違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，而普通發(fā)票和電子發(fā)票不能直接用于抵扣。

4.B解析：個(gè)人所得稅以所得額為計(jì)稅依據(jù)，稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別，不是固定的。

5.C解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或租金收入，實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納。

6.B解析：營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得征收的一種稅，銷售商品屬于增值稅的征稅范圍。

7.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，征收對(duì)象為企業(yè)，稅率分為25%、15%和10%，征收方式為按月預(yù)繳、年度匯算清繳。

8.B解析：契稅是在房屋買賣過程中征收的一種稅費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格，實(shí)行一次性征收，稅率由各地自行確定。

9.D解析：資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量，稅率由國務(wù)院財(cái)政部門確定，征收方式為按期申報(bào)、分期繳納。

10.A解析：關(guān)稅是在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率分為從價(jià)稅和從量稅，征收方式為一次性征收。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC解析：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和個(gè)體工商戶，行政單位和事業(yè)單位不屬于增值稅納稅人。

2.ABE解析：研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用和職工福利費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和稅收滯納金不得扣除。

3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和資本利得所得。

4.AB解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)營性房產(chǎn)和非經(jīng)營性房產(chǎn)，土地使用權(quán)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

5.BCE解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供服務(wù)、出售土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售商品屬于增值稅的征稅范圍。

6.AB解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和稅收優(yōu)惠政策條件，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)責(zé)任無關(guān)。

7.ADE解析：契稅的納稅義務(wù)人包括房屋買受人、房屋贈(zèng)與人和房屋受贈(zèng)人，房屋出賣人和房屋承租人不是納稅義務(wù)人。

8.A解析：資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源，水資源、土地資源和森林資源不屬于資源稅的征稅范圍。

9.ABCDE解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物、保稅貨物和運(yùn)輸工具。

10.ABCDE解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅、稅收籌劃咨詢、稅收籌劃培訓(xùn)和稅收籌劃軟件。

三、判斷題

1.解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，包括商品銷售和提供勞務(wù)，計(jì)稅依據(jù)是增值額，屬于價(jià)外稅。

2.解析：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有一定的扣除限額。

3.解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別，不是固定的。

4.解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.解析：營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得征收的一種稅，銷售商品屬于增值稅的征稅范圍。

6.解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

8.解析：資源稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得自行調(diào)整。

9.解析：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，兩者不相同。

10.解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為。

四、簡答題

1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法以增值稅專用發(fā)票記載的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額之差計(jì)算應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、折舊費(fèi)用、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、廣告費(fèi)用、職工福利費(fèi)用等，但需符合國家相關(guān)規(guī)定。

3.解析：個(gè)人所得稅的幾種主要所得類型包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用