快速反應(yīng)稅法試題及答案

快速反應(yīng)稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪個稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財政撥款

D.稅收返還

4.企業(yè)取得下列哪項收入時，應(yīng)繳納營業(yè)稅？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

5.某公司2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)5年。則該公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.250萬元

B.300萬元

C.375萬元

D.437.5萬元

6.下列哪項屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售免稅貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

7.某企業(yè)2019年度銷售收入為2000萬元，銷售成本為1500萬元，稅金及附加為50萬元，期間費用為100萬元，營業(yè)外支出為20萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？

A.180萬元

B.200萬元

C.220萬元

D.240萬元

8.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理修配費

D.稅金及附加

9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.無形資產(chǎn)的開發(fā)支出

B.研發(fā)費用

C.廣告費用

D.董事長的工資

10.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.銷售貨物收入

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財政撥款

D.稅收返還

3.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理修配費

D.稅金及附加

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.銷售貨物收入

5.下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.無形資產(chǎn)的開發(fā)支出

B.研發(fā)費用

C.廣告費用

D.董事長的工資

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.加工費

E.修理修配費

3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.捐贈支出抵扣

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免

4.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括哪些？

A.納稅人身份證明

B.營業(yè)執(zhí)照

C.稅務(wù)登記證

D.開戶許可證

E.銀行開戶證明

5.企業(yè)在申報增值稅時，需要提供的資料有哪些？

A.增值稅申報表

B.銷售發(fā)票

C.進項稅額抵扣憑證

D.財務(wù)會計報表

E.納稅人身份證明

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益收入

E.其他收入

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，應(yīng)滿足哪些條件？

A.符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定

B.正常生產(chǎn)經(jīng)營活動

C.按時足額繳納各項稅款

D.無不良信用記錄

E.無違法違規(guī)行為

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.醫(yī)療服務(wù)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.捐贈支出抵扣

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免

E.稅收減免期限

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.保險費支出

C.辦公費支出

D.職工福利費支出

E.修理費用支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者進口貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。（）

5.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免時，必須向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明材料。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值后的余額繳納營業(yè)稅。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，如果不符合規(guī)定的條件，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追繳已享受的減免稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅率優(yōu)惠。

4.簡述企業(yè)所得稅中虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。

5.簡述增值稅的進項稅額抵扣制度。

6.簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售免稅貨物。

2.A

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

4.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

5.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-稅金及附加-期間費用-營業(yè)外支出，適用稅率為25%，計算得出應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

6.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-稅金及附加-期間費用-營業(yè)外支出，計算得出應(yīng)納稅所得額。

8.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括稅金及附加。

9.B

解析思路：研發(fā)費用是企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益收入和其他收入。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、加工費、修理修配費等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入、財政撥款、稅收返還等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人身份證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、銀行開戶證明等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：申報增值稅時，需要提供的資料包括增值稅申報表、銷售發(fā)票、進項稅額抵扣憑證、財務(wù)會計報表、納稅人身份證明等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益收入和其他收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，進行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，按時足額繳納各項稅款，無不良信用記錄，無違法違規(guī)行為。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務(wù)、研發(fā)服務(wù)、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、捐贈支出抵扣、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、保險費支出、辦公費支出、職工福利費支出、修理費用支出等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要符合一定的條件，并非所有情況下都必須開具。

2.×

解析思路：捐贈支出扣除限額為當(dāng)年利潤總額的12%，超過部分不能在當(dāng)年扣除。

3.×

解析思路：職工福利費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，并非全額扣除。

4.×

解析思路：廣告費用扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分不能在當(dāng)年扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明材料。

7.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

8.√

解析思路：捐贈支出扣除限額為當(dāng)年利潤總額的12%，超過部分不能在當(dāng)年扣除。

9.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓自用不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值后的余額繳納增值稅，而非營業(yè)稅。

10.√

解析思路：如果企業(yè)不符合稅收優(yōu)惠的條件，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追繳已享受的減免稅額。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括納稅人身份證明、發(fā)票專用章、發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、附報有關(guān)財務(wù)會計報表和其他相關(guān)資料、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核、辦理納稅申報手續(xù)等。

3.解析思路：增