2025稅法考試技巧分享與試題答案

2025稅法考試技巧分享與試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.銀行加息

B.非廣告性贊助支出

C.稅收滯納金

D.基本工資

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅視同銷售行為的是：

A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

B.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

4.按照稅法規(guī)定，下列企業(yè)中，不屬于一般納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.技術(shù)改造費(fèi)用

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整項(xiàng)目的是：

A.增值稅稅率

B.增值稅征收率

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

D.增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)

7.按照稅法規(guī)定，下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收滯納金

9.按照稅法規(guī)定，下列企業(yè)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.預(yù)約銷售當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買自用消費(fèi)品支付的增值稅

D.購(gòu)買用于對(duì)外投資的自用消費(fèi)品支付的增值稅

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.基礎(chǔ)電信服務(wù)

D.從事非學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款、罰金

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于廣告的支出

4.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.稅收滯納金

5.下列哪些收入屬于增值稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

6.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人進(jìn)口貨物

D.納稅人出口貨物

7.下列哪些情況屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些情況可以享受增值稅減免稅政策？

A.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供教育服務(wù)

C.納稅人提供醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人提供養(yǎng)老服務(wù)等生活性服務(wù)

9.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的財(cái)產(chǎn)

10.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)貨物用于集體福利，不屬于視同銷售行為。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的罰款、罰金可以在稅前扣除。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)，稅率相同。（）

4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料支付的增值稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在稅前扣除。（）

9.企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的財(cái)產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

10.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.列舉至少三種增值稅免稅政策。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明。

5.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

6.闡述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除銀行加息、基本工資和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，但稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.B

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外投資等，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于視同銷售。

4.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人不屬于一般納稅人。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和基本工資，稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.D

解析思路：增值稅稅率調(diào)整項(xiàng)目包括增值稅稅率、增值稅征收率和增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，不包括增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)和個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，稅收滯納金不屬于應(yīng)納稅所得額。

9.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

10.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天和發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天，預(yù)約銷售不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料支付的增值稅、外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅和用于對(duì)外投資的自用消費(fèi)品支付的增值稅。

2.AB

解析思路：增值稅免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的支出包括稅收滯納金、罰款、罰金和超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和職工福利費(fèi)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表申報(bào)情況包括納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。

7.AB

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅減免稅政策適用于納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和提供生活性服務(wù)等。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、銀行存款利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工福利費(fèi)和稅收滯納金。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的罰款、罰金不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)，稅率可能不同，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在稅前扣除。

5.√

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料支付的增值稅。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得在稅前扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的財(cái)產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入確認(rèn)時(shí)間、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間、債務(wù)履行時(shí)間等。

3.增值稅免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

4.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方