根據(jù)實戰(zhàn)案例的2025年稅法考試試題及答案

根據(jù)實戰(zhàn)案例的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，當年發(fā)生的營業(yè)外支出為100萬元，其中包括自然災害損失50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.75萬元

B.125萬元

C.125萬元

D.125萬元

2.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得200萬元，適用五級超額累進稅率，速算扣除數(shù)為7500元。該個體工商戶當年應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.45500元

B.54000元

C.62500元

D.68000元

3.某公司2024年度購買研發(fā)設(shè)備投資1000萬元，按照國家規(guī)定可以享受加計扣除政策。該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司當年可享受的加計扣除金額為：

A.250萬元

B.200萬元

C.150萬元

D.100萬元

4.某企業(yè)2024年度購買環(huán)保設(shè)備投資300萬元，按照國家規(guī)定可以享受稅額抵免政策。該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司當年可享受的稅額抵免金額為：

A.75萬元

B.75萬元

C.50萬元

D.25萬元

5.某公司2024年度轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入200萬元，扣除成本150萬元。該公司適用的增值稅稅率為6%，則該公司當年應(yīng)繳納的增值稅為：

A.12萬元

B.9萬元

C.6萬元

D.3萬元

6.某公司2024年度支付給某外國企業(yè)特許權(quán)使用費50萬元，按照我國相關(guān)法律規(guī)定，該特許權(quán)使用費可享受免征增值稅政策。則該公司當年可享受的免征增值稅金額為：

A.5萬元

B.50萬元

C.0萬元

D.30萬元

7.某個人2024年度取得工資薪金所得60000元，專項扣除20000元，依法確定的其他扣除15000元。則該個人當年應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.5250元

B.5750元

C.6250元

D.6750元

8.某企業(yè)2024年度發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元，按照國家規(guī)定，該企業(yè)可享受職工教育經(jīng)費的稅前扣除限額為10萬元。則該企業(yè)當年可享受的稅前扣除金額為：

A.30萬元

B.10萬元

C.20萬元

D.25萬元

9.某企業(yè)2024年度購買原材料支出500萬元，支付運費20萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當年可抵扣的進項稅額為：

A.67.5萬元

B.64.5萬元

C.61.5萬元

D.58.5萬元

10.某公司2024年度購買一棟自用房產(chǎn)，支付購置價款1000萬元。該房產(chǎn)屬于該公司資產(chǎn)，則該公司購買該房產(chǎn)應(yīng)計入：

A.負債

B.所有者權(quán)益

C.收入

D.資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時，需要依法進行備案？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.免征增值稅政策

3.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.個人在計算個人所得稅時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.殘疾人本人按照規(guī)定繳納的殘疾人員保險費

B.母親照看3歲以下嬰幼兒的費用

C.依法確定的其他扣除

D.捐贈支出

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時，可以享受遞延納稅？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.增值稅優(yōu)惠

C.個人所得稅優(yōu)惠

D.土地增值稅優(yōu)惠

7.以下哪些屬于企業(yè)發(fā)生的成本費用，可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)折舊

C.依法確認的財產(chǎn)損失

D.用于廣告宣傳的費用

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.交通運輸服務(wù)

C.公共衛(wèi)生服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.職工教育經(jīng)費

C.利息支出

D.捐贈支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

2.個人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)按照股息、紅利收入的20%計征個人所得稅。（）

3.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出，包括基本工資、獎金、津貼、補貼等，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將各項資產(chǎn)減值損失一次性計入當期費用。（）

5.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

6.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，自購買之日起計算折舊年限，最長不得超過10年。（）

7.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以抵扣購買原材料支付的增值稅進項稅額。（）

8.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率不超過45%。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，可以同時享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳，并說明其適用范圍。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

4.描述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。

5.解釋什么是土地增值稅，并列舉其主要征稅對象。

6.簡述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應(yīng)注意的事項。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A.75萬元

解析思路：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=500萬元-100萬元=400萬元，應(yīng)納稅額=400萬元×25%=100萬元，自然災害損失可全額扣除，因此實際應(yīng)納稅額為75萬元。

2.B.54000元

解析思路：應(yīng)納稅所得額=200萬元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元，應(yīng)納稅額=200萬元×10%-1500元=54000元。

3.A.250萬元

解析思路：加計扣除比例為75%，加計扣除金額=1000萬元×75%=250萬元。

4.A.75萬元

解析思路：稅額抵免比例為10%，稅額抵免金額=300萬元×10%=30萬元，但實際可抵免金額為75萬元。

5.C.6萬元

解析思路：應(yīng)納增值稅=(200萬元-150萬元)×6%=6萬元。

6.B.50萬元

解析思路：免征增值稅政策下，特許權(quán)使用費不征收增值稅，因此免征金額為50萬元。

7.A.5250元

解析思路：應(yīng)納稅所得額=60000元-20000元-15000元=35000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元，應(yīng)納稅額=35000元×10%-2100元=5250元。

8.B.10萬元

解析思路：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100萬元×8%=8萬元，實際發(fā)生30萬元，只能扣除10萬元。

9.A.67.5萬元

解析思路：可抵扣進項稅額=(500萬元+20萬元)×13%=67.5萬元。

10.D.資產(chǎn)

解析思路：購買自用房產(chǎn)屬于企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)計入資產(chǎn)。

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ACD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題

1.納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.源泉扣繳是指支付方在支付給納稅人的款項中代扣代繳稅款的一種方式，適用于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳，自行申