求是求真2025年稅法考試試題與答案

求是求真2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

2.我國個(gè)人所得稅的征稅方式有？

A.比例稅率

B.比例加超額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.固定稅率

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.財(cái)稅專用發(fā)票

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅是對(duì)單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、7%、9%四檔

C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

7.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三檔

C.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.以上都是

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的當(dāng)天

D.以上都是

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人擁有房產(chǎn)征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或者房產(chǎn)抵押合同并取得房產(chǎn)的當(dāng)天

D.以上都是

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔

C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同或者土地抵押合同并取得土地的當(dāng)天

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.有獨(dú)立的法人資格

E.有穩(wěn)定的經(jīng)營收入

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)費(fèi)用

D.企業(yè)利潤

E.企業(yè)資產(chǎn)

4.營業(yè)稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、倉儲(chǔ)、租賃（不包括融資租賃）、廣告、中介、代理、旅游、娛樂、文化體育、教育、衛(wèi)生、技術(shù)服務(wù)、貨物運(yùn)輸、郵政、電信和其他服務(wù)業(yè)

5.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.開票日期

C.購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

D.銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

E.商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額

6.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)處罰

E.稅收優(yōu)惠

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.企業(yè)所得稅減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收緩征

E.稅收豁免

8.營業(yè)稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

E.按月預(yù)繳、年終匯算清繳

9.增值稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.自行申報(bào)

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，但一旦選擇，不得變更。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人可以在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。（）

4.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)一式四聯(lián)，分別用于購買方、銷售方、稅務(wù)機(jī)關(guān)和存根。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

8.營業(yè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人實(shí)際情況自行確定。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？請(qǐng)說明不同稅率適用的所得范圍。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括哪些內(nèi)容？

4.營業(yè)稅的納稅期限有哪些規(guī)定？如何確定納稅期限？

5.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求，以及其在稅收管理中的作用。

6.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些主要環(huán)節(jié)？如何保證稅收征收的公平與效率？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C解析：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同所得額，適用不同的稅率。

3.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.A解析：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅計(jì)算和抵扣的發(fā)票，與普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和財(cái)稅專用發(fā)票不同。

5.D解析：營業(yè)稅是對(duì)單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入征收的一種稅，稅率分為三檔，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

6.B解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人。

7.D解析：增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，稅率分為三檔，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

8.D解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅，稅率分為七檔，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天。

9.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人擁有房產(chǎn)征收的一種稅，稅率分為三檔。

10.A解析：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅，稅率分為三檔，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同或土地抵押合同并取得土地的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利和財(cái)產(chǎn)租賃等。

2.ABC解析：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、成本、費(fèi)用和利潤。

4.ABCDE解析：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

5.ABCE解析：增值稅專用發(fā)票開具要求包括發(fā)票代碼、開票日期、購買方和銷售方信息、商品或勞務(wù)信息等。

6.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。

7.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免、抵免、返還、緩征和豁免等。

8.ABCD解析：營業(yè)稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報(bào)納稅。

9.ABCDE解析：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)和自行申報(bào)。

10.AB解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和代扣代繳。

三、判斷題答案及解析思路

1.×解析：增值稅的納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，但一旦選擇，在一定期限內(nèi)不得變更。

2.×解析：個(gè)人所得稅的稅率是分級(jí)的，隨著所得額的增加，適用的稅率也會(huì)相應(yīng)調(diào)整。

3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人確實(shí)可以在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。

4.×解析：營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅。

5.√解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括一式四聯(lián)，分別用于不同目的。

6.×解析：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅。

7.√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。

8.×解析：營業(yè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)不是統(tǒng)一的，可能因地區(qū)而異。

9.×解析：增值稅的納稅期限是固定的，不能根據(jù)納稅人實(shí)際情況自行確定。

10.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式繳納個(gè)人所得稅。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)?；驹瓌t包括普遍征收、道道征收、逐環(huán)節(jié)征收等。

2.解析：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，包括七檔稅率，適用于不同所得額的納稅