財稅基礎課件 項目二 任務三認識個人所得稅VIP

項目二

任務三認識個人所得稅國家財政收入的重要來源之一；調(diào)節(jié)社會收入分配、促進社會公平的重要手段。國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得以及境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。個人所得稅(Individualincometax)通過個人所得稅的征收，國家能夠更有效地配置資源，推動經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。市場經(jīng)濟的參與者；國家稅收的貢獻者。了解并遵守個人所得稅的相關法律法規(guī)，不僅是我們應盡的義務和責任，更是我們職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)。作為電商從業(yè)者：納稅義務人身份01居民個人02非居民個人居民個人(Individualresident)在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。非居民個人(Non-residentindividual)在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。電商從業(yè)者個人所得稅的征稅范圍個人所得稅征稅項目主要包括以下幾類：工資薪金所得(Wageandsalaryincome)如果你在電商公司任職，那么你的工資、薪金所得就是需要繳納個人所得稅的部分。勞務報酬所得(Incomefromremunerationforservices)如果你作為自由職業(yè)者或兼職人員為電商公司提供勞務，那么你獲得的勞務報酬也需要繳納個人所得稅。經(jīng)營所得(Operatingincome)如果你是自己開店做電商，那么你的經(jīng)營所得（如銷售收入減去成本、費用后的利潤）也需要按照相關規(guī)定繳納個人所得稅。其他所得(Otherincome)如利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，也屬于個人所得稅的征稅范圍。不同的所得項目可能適用不同的稅率和計算方法。具體公式為：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。計算其應納稅所得額：銷售收入減去成本、費用后的利潤。根據(jù)稅法規(guī)定的稅率表，查找對應的稅率和速算扣除數(shù)，進行應納稅額的計算。

勞務報酬所得一般采用比例稅率(Proportionalrate)，并可能享受一定的費用扣除；

工資薪金所得采用超額累進稅率(Progressivetaxrateonexcess)，并需考慮五險一金等個人負擔部分的扣除。具體怎么繳納，繳納時要注意什么呢？根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人需自行向稅務機關申報其所得情況，并計算應納稅額。對于電商從業(yè)者而言，這通常意味著需要定期（如每季度或每年）向稅務機關提交相關報表和資料。對于電商從業(yè)者而言，這可以通過網(wǎng)上銀行、手機銀行等多種便捷渠道完成。納稅人應妥善保管與納稅相關的所有憑證和資料，以備稅務機關核查。在申報完成后，納稅人需按照稅務機關核定的稅額，在規(guī)定的時間內(nèi)將稅款繳納至指定賬戶。銷售記錄(Salesrecord)成本憑證(Costdocument)費用發(fā)票(Expenseinvoice)假設有一位叫云帆的電商創(chuàng)業(yè)者，他通過自己的努力和智慧，成功經(jīng)營了一家電商店鋪，年收入達到了可觀的水平。云帆深知依法納稅是每個公民應盡的義務和責任，因此他嚴格按照國家規(guī)定，按時申報并繳納了個人所得稅。云帆的收入構成：店鋪的銷售收入平臺給予的獎勵偶爾參與的一些電商培訓或分享會的勞務報酬針對這些不同的收入項目，云帆分別按照工資薪金所得、勞務報酬所得和經(jīng)營所得的稅率和計算方法進行了個人所得稅的計算和繳納。云帆的行為體現(xiàn)了他良好的納稅意識和責任感；為其他電商從業(yè)者樹立了榜樣。我們應該向云帆學習，做到合法合規(guī)申報個人所得稅。依法納稅是我們每個公民應盡的義務和責任。作為電商從業(yè)者我們更應該樹立良好的納稅意識做到合法合規(guī)申報個人所得稅。維護國家稅收秩序促進社會公平；為我們自己贏得更多的尊重和信任。個人所得稅稅率綜合所得適用的稅率居民個人每一納稅年度內(nèi)取得的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得。綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。它將全年應納稅所得額劃分成了不同的等級，每個等級對應著不同的稅率和速算扣除數(shù)。級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%)速算扣除數(shù)1不超過36.000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920個人所得稅稅率表（綜合所得適用）稅收的公平原則更有能力承擔更多的稅負收入高的人收入較低的人負擔相對較輕的稅經(jīng)營所得適用的稅率經(jīng)營所得的計算是依照法律規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額作為應納稅所得額。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。經(jīng)營所得適用的稅率自主創(chuàng)業(yè)經(jīng)營個體生意擁有企業(yè)經(jīng)營所得的人這個稅率的設計也是為了合理調(diào)節(jié)收入分配，鼓勵創(chuàng)業(yè)和經(jīng)營活動的同時，確保稅收的公平性。其他所得適用的稅率利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。這一政策體現(xiàn)了國家在稅收方面對民生領域的關注和支持。國家通過稅收政策的調(diào)整，在一定程度上減輕了個人出租住房的稅負。國家的稅收政策不僅僅是為了籌集財政收入，更是為了促進社會的穩(wěn)定和發(fā)展，調(diào)節(jié)經(jīng)濟社會關系。稅率是如何制定出來的？稅率的制定國家的經(jīng)濟發(fā)展狀況財政收支需求社會公平個人所得稅作為一種直接稅，在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面發(fā)揮著重要作用。它就像一把“公平秤”，衡量著每個人在社會財富分配中的責任和貢獻。教育醫(yī)療基礎設施回饋國家、履行社會責任的重要方式。納稅就是我們對國家建設和發(fā)展的有力支持。依法納稅取得高