2025年注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師考試試卷及答案

2025年注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是：

A.確保信息系統(tǒng)安全

B.提高信息系統(tǒng)性能

C.保障信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性和保密性

D.降低信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

2.以下哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍？

A.信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施

B.應(yīng)用系統(tǒng)

C.數(shù)據(jù)庫

D.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

答案：D

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)不包括：

A.專業(yè)知識(shí)

B.豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.良好的溝通能力

D.感官能力

答案：D

4.以下哪個(gè)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的程序？

A.規(guī)劃與準(zhǔn)備

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

答案：D

5.以下哪個(gè)不是信息系統(tǒng)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.尊重事實(shí)

B.保密

C.客觀公正

D.違法違紀(jì)

答案：D

6.以下哪個(gè)不是信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中的角色？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)性

C.客觀性

D.監(jiān)督性

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

A.系統(tǒng)安全性審計(jì)

B.系統(tǒng)性能審計(jì)

C.系統(tǒng)可靠性審計(jì)

D.系統(tǒng)完整性審計(jì)

E.系統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)

答案：ABCDE

2.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)性

D.實(shí)事求是

E.責(zé)任感

答案：ABCDE

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

4.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)方法包括：

A.詢問法

B.觀察法

C.樣本檢查法

D.程序化測(cè)試法

E.案例分析法

答案：ABCDE

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括：

A.組織結(jié)構(gòu)

B.管理制度

C.技術(shù)控制

D.操作規(guī)程

E.持續(xù)改進(jìn)

答案：ABCDE

6.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息系統(tǒng)安全管理包括：

A.訪問控制

B.網(wǎng)絡(luò)安全

C.數(shù)據(jù)安全

D.系統(tǒng)安全

E.安全意識(shí)

答案：ABCDE

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)師只需具備專業(yè)知識(shí)即可進(jìn)行審計(jì)工作。（×）

2.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性。（√）

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循實(shí)事求是的原則。（√）

4.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)。（√）

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)。（√）

6.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。（√）

7.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

8.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。（√）

10.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注信息系統(tǒng)安全管理。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共36分）

1.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)的概念及作用。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)是指對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、合規(guī)性、有效性等方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的審查和評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出改進(jìn)建議，確保信息系統(tǒng)的高效、安全、合規(guī)運(yùn)行。

2.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備以下基本素質(zhì)：

（1）專業(yè)知識(shí)：掌握信息系統(tǒng)審計(jì)的基本理論、方法和技術(shù)；

（2）豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：具備一定年限的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

（3）良好的溝通能力：能夠與客戶、同事和上級(jí)進(jìn)行有效溝通；

（4）職業(yè)道德：遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，保守秘密。

3.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)的程序。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)的程序主要包括以下步驟：

（1）規(guī)劃與準(zhǔn)備：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和計(jì)劃，確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)；

（2）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：收集、分析相關(guān)證據(jù)，評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和問題；

（3）審計(jì)報(bào)告：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議；

（4）跟蹤改進(jìn)：跟蹤信息系統(tǒng)改進(jìn)措施的實(shí)施情況，確保問題得到有效解決。

4.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)故障可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，影響企業(yè)運(yùn)營；

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)：操作不當(dāng)可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、丟失或泄露；

（3）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)絡(luò)攻擊、惡意軟件等可能導(dǎo)致信息系統(tǒng)遭受損失；

（4）法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：信息系統(tǒng)不符合相關(guān)法律法規(guī)要求，可能面臨法律責(zé)任；

（5）數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)據(jù)泄露可能導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)受損，客戶信息泄露。

5.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)部控制：

（1）組織結(jié)構(gòu)：合理的組織結(jié)構(gòu)有助于提高信息系統(tǒng)運(yùn)行效率；

（2）管理制度：完善的制度有助于規(guī)范信息系統(tǒng)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)；

（3）技術(shù)控制：采用先進(jìn)的技術(shù)手段提高信息系統(tǒng)安全性；

（4）操作規(guī)程：明確的操作規(guī)程有助于規(guī)范操作，降低風(fēng)險(xiǎn)；

（5）持續(xù)改進(jìn)：不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)，提高其安全性和可靠性。

6.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息系統(tǒng)安全管理。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下信息系統(tǒng)安全管理：

（1）訪問控制：嚴(yán)格控制用戶權(quán)限，防止未授權(quán)訪問；

（2）網(wǎng)絡(luò)安全：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件；

（3）數(shù)據(jù)安全：確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性，防止數(shù)據(jù)泄露；

（4）系統(tǒng)安全：加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)，防止系統(tǒng)故障和攻擊；

（5）安全意識(shí)：提高員工安全意識(shí)，預(yù)防人為安全風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.結(jié)合實(shí)際案例，論述信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何發(fā)現(xiàn)并處理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：以下是一個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并處理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的案例：

案例背景：某企業(yè)實(shí)施了一套新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但系統(tǒng)上線后，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。

審計(jì)過程：

（1）信息系統(tǒng)審計(jì)師通過詢問法了解財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)上線前未進(jìn)行充分的測(cè)試；

（2）審計(jì)師通過觀察法檢查財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在多處漏洞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露；

（3）審計(jì)師通過程序化測(cè)試法發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)功能存在缺陷，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；

（4）審計(jì)師提出以下改進(jìn)建議：

①加強(qiáng)系統(tǒng)測(cè)試，確保系統(tǒng)上線前達(dá)到預(yù)期效果；

②修復(fù)系統(tǒng)漏洞，提高系統(tǒng)安全性；

③優(yōu)化系統(tǒng)功能，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

改進(jìn)效果：企業(yè)采納了審計(jì)師的建議，加強(qiáng)了系統(tǒng)測(cè)試，修復(fù)了系統(tǒng)漏洞，優(yōu)化了系統(tǒng)功能，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)恢復(fù)正常。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。

答案：以下是一個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的案例：

案例背景：某企業(yè)實(shí)施了一套新的銷售管理系統(tǒng)，但系統(tǒng)上線后，銷售人員反映系統(tǒng)操作復(fù)雜，導(dǎo)致工作效率低下。

審計(jì)過程：

（1）信息系統(tǒng)審計(jì)師通過詢問法了解銷售管理系統(tǒng)的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，操作復(fù)雜；

（2）審計(jì)師通過觀察法檢查銷售系統(tǒng)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在多處缺陷，導(dǎo)致銷售人員操作不便；

（3）審計(jì)師通過程序化測(cè)試法評(píng)估系統(tǒng)功能，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在性能問題；

（4）審計(jì)師提出以下改進(jìn)建議：

①優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)化操作流程；

②修復(fù)系統(tǒng)缺陷，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性；

③優(yōu)化系統(tǒng)性能，提高工作效率。

改進(jìn)效果：企業(yè)采納了審計(jì)師的建議，優(yōu)化了系統(tǒng)設(shè)計(jì)，修復(fù)了系統(tǒng)缺陷，提高了系統(tǒng)性能，使銷售管理系統(tǒng)更加高效、易用。

六、案例分析題（每題10分，共20分）

1.案例背景：某企業(yè)信息系統(tǒng)存在以下問題：系統(tǒng)漏洞較多，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露；系統(tǒng)安全性不足，容易受到攻擊；系統(tǒng)性能低下，影響企業(yè)運(yùn)營。

請(qǐng)根據(jù)以下要求，完成案例分析：

（1）分析信息系統(tǒng)存在問題的原因；

（2）提出針對(duì)上述問題的改進(jìn)建議。

答案：

（1）信息系統(tǒng)存在問題的原因：

①系統(tǒng)漏洞：企業(yè)未定期進(jìn)行安全漏洞掃描和修復(fù)，導(dǎo)致系統(tǒng)存在多處漏洞；

②系統(tǒng)安全性不足：企業(yè)未制定嚴(yán)格的安全管理制度，員工安全意識(shí)薄弱；

③系統(tǒng)性能低下：企業(yè)未對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和優(yōu)化，導(dǎo)致系統(tǒng)性能低下。

（2）針對(duì)上述問題的改進(jìn)建議：

①定期進(jìn)行安全漏洞掃描和修復(fù)，確保系統(tǒng)安全性；

②制定嚴(yán)格的安全管理制度，加強(qiáng)員工安全意識(shí)教育；

③定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和優(yōu)化，提高系統(tǒng)性能。

2.案例背景：某企業(yè)信息系統(tǒng)存在以下問題：數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)較高；系統(tǒng)內(nèi)部控制薄弱；信息系統(tǒng)安全管理制度不完善。

請(qǐng)根據(jù)以下要求，完成案例分析：

（1）分析信息系統(tǒng)存在問題的原因；

（2）提出針對(duì)上述問題的改進(jìn)建議。

答案：

（1）信息系統(tǒng)存在問題的原因：

①數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)未采取有效措施保護(hù)數(shù)據(jù)安全，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)較高；

②系統(tǒng)內(nèi)部控制薄弱：企業(yè)未建立健全的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致信息系統(tǒng)內(nèi)部控制薄弱；

③信息系統(tǒng)安全管理制度不完善：企業(yè)未制定完善的安全管理制度，導(dǎo)致安全管理工作無法有效開展。

（2）針對(duì)上述問題的改進(jìn)建議：

①加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)；

②建立健全的內(nèi)部控制體系，提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制水平；

③制定完善的安全管理制度，加強(qiáng)安全管理工作。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.答案：C

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)的核心目的是保障信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)完整性和保密性，確保信息系統(tǒng)的高效、安全、合規(guī)運(yùn)行。

2.答案：D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍通常包括信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等，但不包括網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)設(shè)備屬于硬件范疇。

3.答案：D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師需要具備專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、溝通能力和職業(yè)道德，而感官能力并非必要條件。

4.答案：D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)的程序通常包括規(guī)劃與準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審計(jì)報(bào)告和跟蹤改進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

5.答案：D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其尊重事實(shí)、保密、客觀公正，而不包括違法違紀(jì)。

6.答案：D

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師的角色通常包括獨(dú)立性、專業(yè)性和客觀性，而監(jiān)督性不是其角色之一。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.答案：ABCDE

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)的主要內(nèi)容包括系統(tǒng)安全性、性能、可靠性、完整性和合規(guī)性，這些都是確保信息系統(tǒng)有效運(yùn)行的關(guān)鍵要素。

2.答案：ABCDE

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)性、實(shí)事求是和責(zé)任感，這些原則保證了審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.答案：ABCDE

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、操作、網(wǎng)絡(luò)安全、法律法規(guī)和數(shù)據(jù)泄露，這些都是信息系統(tǒng)運(yùn)行中常見的風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：ABCDE

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中可采取的審計(jì)方法包括詢問法、觀察法、樣本檢查法、程序化測(cè)試法和案例分析法，這些方法有助于全面評(píng)估信息系統(tǒng)。

5.答案：ABCDE

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、管理制度、技術(shù)控制、操作規(guī)程和持續(xù)改進(jìn)，這些控制措施有助于降低風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：ABCDE

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息系統(tǒng)安全管理包括訪問控制、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)安全和安全意識(shí)，這些都是確保信息系統(tǒng)安全的關(guān)鍵要素。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.答案：×

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師不僅需要專業(yè)知識(shí)，還需要實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、溝通能力和職業(yè)道德，這些綜合能力對(duì)于審計(jì)工作的成功至關(guān)重要。

2.答案：√

解析思路：獨(dú)立性是信息系統(tǒng)審計(jì)師的基本要求，它確保了審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

3.答案：√

解析思路：實(shí)事求是是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)遵循的原則之一，它要求審計(jì)師在審計(jì)過程中以事實(shí)為依據(jù)，不偏不倚。

4.答案：√

解析思路：系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，因?yàn)樗赡苤苯訉?dǎo)致業(yè)務(wù)中斷。

5.答案：√

解析思路：操作風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，因?yàn)樗赡苡扇藶殄e(cuò)誤或不當(dāng)操作引起。

6.答案：√

解析思路：網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，因?yàn)樗赡苡删W(wǎng)絡(luò)攻擊或惡意軟件引起。

7.答案：√

解析思路：法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，因?yàn)樗赡苡尚畔⑾到y(tǒng)不符合相關(guān)法律法規(guī)要求引起。

8.答案：√

解析思路：數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，因?yàn)樗赡軐?dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)受損和客戶信息泄露。

9.答案：√

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，以確保信息系統(tǒng)的高效、安全、合規(guī)運(yùn)行。

10.答案：√

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注信息系統(tǒng)安全管理，以確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共36分）

1.答案：信息系統(tǒng)審計(jì)是指對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、合規(guī)性、有效性等方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的審查和評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出改進(jìn)建議，確保信息系統(tǒng)的高效、安全、合規(guī)運(yùn)行。

2.答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備以下基本素質(zhì)：

（1）專業(yè)知識(shí)：掌握信息系統(tǒng)審計(jì)的基本理論、方法和技術(shù)；

（2）豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：具備一定年限的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

（3）良好的溝通能力：能夠與客戶、同事和上級(jí)進(jìn)行有效溝通；

（4）職業(yè)道德：遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，保守秘密。

3.答案：信息系統(tǒng)審計(jì)的程序主要包括以下步驟：

（1）規(guī)劃與準(zhǔn)備：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和計(jì)劃，確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)；

（2）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：收集、分析相關(guān)證據(jù)，評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和問題；

（3）審計(jì)報(bào)告：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議；

（4）跟蹤改進(jìn)：跟蹤信息系統(tǒng)改進(jìn)措施的實(shí)施情況，確保問題得到有效解決。

4.答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)故障可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，影響企業(yè)運(yùn)營；

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)：操作不當(dāng)可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、丟失或泄露；

（3）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)絡(luò)攻擊、惡意軟件等可能導(dǎo)致信息系統(tǒng)遭受損失；

（4）法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：信息系統(tǒng)不符合相關(guān)法律法規(guī)要求，可能面臨法律責(zé)任；

（5）數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)據(jù)泄露可能導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)受損，客戶信息泄露。

5.答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)部控制：

（1）組織結(jié)構(gòu)：合理的組織結(jié)構(gòu)有助于提高信息系統(tǒng)運(yùn)行效率；

（2）管理制度：完善的制度有助于規(guī)范信息系統(tǒng)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)；

（3）技術(shù)控制：采用先進(jìn)的技術(shù)手段提高信息系統(tǒng)安全性；

（4）操作規(guī)程：明確的操作規(guī)程有助于規(guī)范操作，降低風(fēng)險(xiǎn)；

（5）持續(xù)改進(jìn)：不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)，提高其安全性和可靠性。

6.答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下信息系統(tǒng)安全管理：

（1）訪問控制：嚴(yán)格控制用戶權(quán)限，防止未授權(quán)訪問；

（2）網(wǎng)絡(luò)安全：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件；

（3）數(shù)據(jù)安全：確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性，防止數(shù)據(jù)泄露；

（4）系統(tǒng)安全：加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)，防止系統(tǒng)故障和攻擊；

（5）安全意識(shí)：提高員工安全意識(shí)，預(yù)防人為安全風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.答案：

案例背景：某企業(yè)實(shí)施了一套新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但系統(tǒng)上線后，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。

審計(jì)過程：

（1）信息系統(tǒng)審計(jì)師通過詢問法了解財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)上線前未進(jìn)行充分的測(cè)試；

（2）審計(jì)師通過觀察法檢查財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在多處漏洞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露；

（3）審計(jì)師通過程序化測(cè)試法發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)功能存在缺陷，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；

（4）審計(jì)師提出以下改進(jìn)建議：

①加強(qiáng)系統(tǒng)測(cè)試，確保系統(tǒng)上線前達(dá)到預(yù)期效果；

②修復(fù)系統(tǒng)漏洞，提高系統(tǒng)安全性；

③優(yōu)化系統(tǒng)功能，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

改進(jìn)效果：企業(yè)采納了審計(jì)師的建議，加強(qiáng)了系統(tǒng)測(cè)試，修復(fù)了系統(tǒng)漏洞，優(yōu)化了系統(tǒng)功能，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)恢復(fù)正常。

2.答案：

案例背景：某企業(yè)實(shí)施了一套新的銷售管理系統(tǒng)，但系統(tǒng)上線后，銷售人員反映系統(tǒng)操作復(fù)雜，導(dǎo)致工作效率低下。

審計(jì)過程：

（1）信息系統(tǒng)審計(jì)師通過詢問法了解銷售管理系統(tǒng)的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，操作復(fù)雜；

（2）審計(jì)師通過觀察法檢查銷售系統(tǒng)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在多處缺陷，導(dǎo)致銷售人員操作不便；