2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃歷年真題及解析試題VIP

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃歷年真題及解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的基本稅率為13%，適用范圍較廣。C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即銷售額減去進項稅額。D.增值稅實行價外稅制度，銷售額不包括銷項稅額。2.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，即營業(yè)額減去成本和費用。C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和7%三個檔次。D.營業(yè)稅實行價內(nèi)稅制度，營業(yè)額包括應納營業(yè)稅額。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入總額減去成本、費用、稅金和損失。D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度。4.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入總額減去費用和扣除。D.個人所得稅實行源泉扣繳制度。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。B.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本、配套設(shè)施成本、銷售費用、管理費用、財務費用和稅金。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次。D.土地增值稅實行預征制度。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，即房產(chǎn)購置價或市場價。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次。D.房產(chǎn)稅實行按年征收制度。7.下列關(guān)于車船稅的表述中，不正確的是（）。A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅。B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價或市場價。C.車船稅的稅率分為0.5元/年、1元/年和1.5元/年三個檔次。D.車船稅實行按年征收制度。8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或數(shù)量。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%、0.5%和1%五個檔次。D.印花稅實行按次征收制度。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應稅資源的企業(yè)和個人征收的一種稅。B.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售額。C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%、3%和5%五個檔次。D.資源稅實行從量定額征收制度。10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對在我國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個人征收的一種稅。B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。C.契稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次。D.契稅實行按次征收制度。二、判斷題1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，即營業(yè)額減去成本和費用。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）4.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入總額減去費用和扣除。（）5.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本、配套設(shè)施成本、銷售費用、管理費用、財務費用和稅金。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，即房產(chǎn)購置價或市場價。（）7.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價或市場價。（）8.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或數(shù)量。（）9.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售額。（）10.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算并填寫各空缺處的金額。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為200,000元，已收到款項。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為100,000元，稅額為13,000元，已驗收入庫。（3）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為50,000元，稅額為6,500元，已投入使用。（4）支付本月水電費10,000元，取得增值稅普通發(fā)票。（5）本月應計提折舊10,000元。要求：1.計算甲公司12月份的增值稅銷項稅額。2.計算甲公司12月份的增值稅進項稅額。3.計算甲公司12月份應納增值稅稅額。4.計算甲公司12月份的應納稅所得額。5.計算甲公司12月份應繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問題。乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為300,000元，已收到款項。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為150,000元，稅額為19,500元，已驗收入庫。（3）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為100,000元，稅額為13,000元，已投入使用。（4）支付本月水電費20,000元，取得增值稅普通發(fā)票。（5）本月應計提折舊15,000元。乙公司2024年10月和11月累計虧損50,000元。要求：1.計算乙公司11月份的增值稅銷項稅額。2.計算乙公司11月份的增值稅進項稅額。3.計算乙公司11月份應納增值稅稅額。4.計算乙公司11月份的應納稅所得額。5.分析乙公司11月份的稅前扣除情況。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。丙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為400,000元，已收到款項。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為200,000元，稅額為26,000元，已驗收入庫。（3）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為150,000元，稅額為19,500元，已投入使用。（4）支付本月水電費30,000元，取得增值稅普通發(fā)票。（5）本月應計提折舊20,000元。丙公司為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。要求：1.計算丙公司12月份的增值稅銷項稅額。2.計算丙公司12月份的增值稅進項稅額。3.計算丙公司12月份應納增值稅稅額。4.計算丙公司12月份的應納稅所得額。5.分析丙公司享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去進項稅額，而非銷售額本身。2.答案：A解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，即提供服務或銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)所取得的收入。3.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非收入總額，需要減去成本、費用、稅金和損失。4.答案：C解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入總額減去費用和扣除。5.答案：D解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，而非轉(zhuǎn)讓收入，需要減去相關(guān)成本和費用。6.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非房產(chǎn)原值或市場價。7.答案：B解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價或市場價，而非其他費用。8.答案：C解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或數(shù)量，而非其他費用。9.答案：B解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售額，而非其他費用。10.答案：B解析思路：契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，而非其他費用。二、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，即提供服務或銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)所取得的收入。3.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次，適用于不同類型的企業(yè)。4.答案：√解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入總額減去費用和扣除。5.答案：√解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本、配套設(shè)施成本、銷售費用、管理費用、財務費用和稅金。6.答案：√解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非房產(chǎn)原值或市場價。7.答案：√解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價或市場價，而非其他費用。8.答案：√解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或數(shù)量，而非其他費用。9.答案：√解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源的銷售額，而非其他費用。10.答案：√解析思路：契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，而非其他費用。四、計算題1.答案：26,000元解析思路：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=200,000元×13%=26,000元。2.答案：19,500元解析思路：增值稅進項稅額=購進原材料不含稅金額×增值稅稅率=100,000元×13%=13,000元+購進設(shè)備不含稅金額×增值稅稅率=50,000元×13%=6,500元=19,500元。3.答案：6,500元解析思路：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=26,000元-19,500元=6,500元。4.答案：-3,500元解析思路：應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金和損失=200,000元-100,000元-50,000元-10,000元-6,500元-10,000元=-3,500元。5.答案：0元解析思路：由于應納稅所得額為負數(shù)，企業(yè)所得稅稅額為0元。五、綜合題1.答案：39,000元解析思路：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=300,000元×13%=39,000元。2.答案：19,500元解析思路：增值稅進項稅額=購進原材料不含稅金額×增值稅稅率=150,000元×13%=19,500元+購進設(shè)備不含稅金額×增值稅稅率=100,000元×13%=13,000元=32,500元。3.答案：6,500元解析思路：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=39,000元-32,500元=6,500元。4.答案：-3,500元解析思路：應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金和損失=300,000元-150,000元-100,000元-20,000元-15,000元-6,500元-50,000元=-3,500元。5.答案：乙公司11月份的稅前扣除情況包括：購進原材料、設(shè)備、支付水電費和計提折舊等。六、案例分析題1.答案：52,000元解析思路：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=400,000元×13%=52,000元。2.答案：26,000元解析思路：增值稅進項稅額=購進原材料不含稅金額×增值稅稅率=200,000元×13%=26,000元+購進設(shè)備不含稅金額×增值稅稅率=150,000元