學(xué)習(xí)稅法相關(guān)法規(guī)的試題及答案

學(xué)習(xí)稅法相關(guān)法規(guī)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.個體工商戶

B.企業(yè)法人

C.行政機(jī)關(guān)

D.社會團(tuán)體

2.納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報。

下列說法錯誤的是：

A.納稅人可以提前申報

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在所扣稅款的次月內(nèi)辦理申報

C.納稅人可以委托代理人辦理申報

D.申報期限由納稅人自行決定

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.剝奪榮譽(yù)稱號

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款和查處稅收違法行為時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.查封、扣押納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)

C.查封、扣押納稅人的場所、設(shè)施或者財物

D.以上都是

5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.稅收征收管理

B.稅收政策研究

C.稅收違法行為查處

D.稅收信息化建設(shè)

6.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

下列說法錯誤的是：

A.納稅人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即處罰

B.扣繳義務(wù)人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即處罰

C.納稅人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可以處罰款

D.扣繳義務(wù)人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可以處罰款

7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力？

A.查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.查詢、查封、扣押納稅人的場所、設(shè)施或者財物

C.查詢、查封、扣押納稅人的財產(chǎn)

D.查詢、查封、扣押納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取以下哪些措施？

A.查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.查詢、查封、扣押納稅人的場所、設(shè)施或者財物

C.查詢、查封、扣押納稅人的財產(chǎn)

D.查詢、查封、扣押納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)

9.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

下列說法錯誤的是：

A.納稅人逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即處罰

B.扣繳義務(wù)人逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即處罰

C.納稅人逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期繳納，并可以加收滯納金

D.扣繳義務(wù)人逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期繳納，并可以加收滯納金

10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法依據(jù)？

A.法律、行政法規(guī)

B.地方性法規(guī)、規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.書面通知納稅人

B.到納稅人住所地執(zhí)行

C.采取強(qiáng)制措施

D.向納稅人提供咨詢服務(wù)

2.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地區(qū)發(fā)展規(guī)劃

C.符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定

D.具有良好的信用記錄

3.下列哪些行為屬于稅收違法行為？

A.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管

B.拖欠稅款

C.虛報、隱瞞應(yīng)納稅額

D.未按照規(guī)定報送稅務(wù)資料

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些原則？

A.合法原則

B.公開原則

C.公平原則

D.效率原則

5.下列哪些屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的各類企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立的個體工商戶

D.在中國境內(nèi)設(shè)立的其他組織和個人

6.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照下列哪些要求進(jìn)行納稅申報？

A.依法申報

B.誠信申報

C.及時申報

D.完整申報

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理下列哪些事項(xiàng)時，可以委托其他機(jī)關(guān)、單位和個人辦理？

A.稅收征收

B.稅收違法案件查處

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)咨詢

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取以下哪些強(qiáng)制措施？

A.轉(zhuǎn)移、查封、扣押財產(chǎn)

B.查詢、凍結(jié)存款賬戶

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令提供擔(dān)保

9.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？

A.責(zé)令限期改正

B.處以罰款

C.暫停辦理涉稅業(yè)務(wù)

D.取消稅務(wù)登記

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人、扣繳義務(wù)人的哪些權(quán)利？

A.知情權(quán)

B.申訴權(quán)

C.保密權(quán)

D.參與權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押財產(chǎn)。（）

2.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定是否進(jìn)行納稅申報。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以采取直接到納稅人住所地執(zhí)行的措施。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

5.納稅人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，但不得加收滯納金。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱，但不得查閱納稅人的個人隱私資料。（）

7.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其提出的稅收問題進(jìn)行解釋和說明。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的知情權(quán)和申訴權(quán)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，但不得查封、扣押納稅人的基本生活必需品。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守法定程序，不得濫用職權(quán)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的納稅申報義務(wù)。

2.列舉稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職權(quán)。

3.說明稅收違法行為查處的一般程序。

4.簡要介紹稅收征收管理法對納稅人、扣繳義務(wù)人保密的規(guī)定。

5.解釋稅收征收管理法中“強(qiáng)制措施”的含義，并舉例說明。

6.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括個體工商戶、企業(yè)法人、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等，但不包括行政機(jī)關(guān)。

2.D

解析思路：納稅人可以提前申報，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在所扣稅款的次月內(nèi)辦理申報，納稅人可以委托代理人辦理申報，但申報期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

3.D

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者營業(yè)執(zhí)照、行政拘留等，剝奪榮譽(yù)稱號不屬于稅務(wù)行政處罰。

4.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款和查處稅收違法行為時，可以采取查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)，查封、扣押納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)，查封、扣押納稅人的場所、設(shè)施或者財物等措施。

5.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收管理、稅收政策研究、稅收違法行為查處、稅收信息化建設(shè)等，但不包括稅收征收管理法的研究。

6.A

解析思路：納稅人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可以處罰款；扣繳義務(wù)人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可以處罰款。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)，查詢、查封、扣押納稅人的場所、設(shè)施或者財物，查詢、查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，但不包括查詢納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時，可以采取查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)，查封、扣押納稅人的場所、設(shè)施或者財物，查詢、查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，查詢、查封、扣押納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)等措施。

9.A

解析思路：納稅人逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期繳納，并可以加收滯納金；扣繳義務(wù)人逾期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期繳納，并可以加收滯納金。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法依據(jù)包括法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件等，但不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以書面通知納稅人，到納稅人住所地執(zhí)行，采取強(qiáng)制措施，并向納稅人提供咨詢服務(wù)。

2.A,B,C,D

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，需符合國家產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃、稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，以及具有良好的信用記錄。

3.A,B,C,D

解析思路：逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管、拖欠稅款、虛報、隱瞞應(yīng)納稅額、未按照規(guī)定報送稅務(wù)資料等行為均屬于稅收違法行為。

4.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守合法、公開、公平、效率等原則。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法的適用范圍包括在中國境內(nèi)設(shè)立的各類企業(yè)、外國企業(yè)、個體工商戶、其他組織和個人。

6.A,B,C,D

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照依法、誠信、及時、完整的要求進(jìn)行納稅申報。

7.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他機(jī)關(guān)、單位和個人辦理稅收征收、稅收違法案件查處、稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等事項(xiàng)。

8.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取轉(zhuǎn)移、查封、扣押財產(chǎn)，查詢、凍結(jié)存款賬戶，強(qiáng)制執(zhí)行，責(zé)令提供擔(dān)保等強(qiáng)制措施。

9.A,B,C,D

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，處以罰款，暫停辦理涉稅業(yè)務(wù)，甚至取消稅務(wù)登記。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的知情權(quán)、申訴權(quán)、保密權(quán)、參與權(quán)等權(quán)利。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押財產(chǎn)。

2.×

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以到納稅人住所地執(zhí)行。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

5.×

解析思路：納稅人逾期申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，并可以加收滯納金。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱，但不得查閱納稅人的個人隱私資料。

7.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其提出的稅收問題進(jìn)行解釋和說明。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的知情權(quán)和申訴權(quán)。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，但不得查封、扣押納稅人的基本生活必需品。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守法定程序，不得濫用職權(quán)。

四、簡答題

1.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的納稅申報義務(wù)包括：依法申報、誠信申報、及時申報、完整申報等。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職權(quán)包括