梳理思路2025年稅法考試試題及答案

梳理思路2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

3.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加60萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2019年的營業(yè)利潤是（）。

A.140萬元

B.160萬元

C.180萬元

D.200萬元

4.某企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報(bào)聯(lián)

6.某企業(yè)2019年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額1.7萬元。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納的增值稅（）。

A.1.7萬元

B.1.5萬元

C.0.5萬元

D.0.2萬元

7.某企業(yè)2019年1月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額10萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納的增值稅（）。

A.1.3萬元

B.1.5萬元

C.1.7萬元

D.2萬元

8.某企業(yè)2019年1月購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額1.7萬元。該企業(yè)2019年1月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.1.7萬元

B.1.5萬元

C.0.5萬元

D.0.2萬元

9.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加60萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2019年的利潤總額是（）。

A.140萬元

B.160萬元

C.180萬元

D.200萬元

10.某企業(yè)2019年1月購進(jìn)自用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額1.7萬元。該企業(yè)2019年1月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.1.7萬元

B.1.5萬元

C.0.5萬元

D.0.2萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

E.個(gè)體工商戶

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次的有（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報(bào)聯(lián)

E.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有（）。

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)

D.購進(jìn)自用設(shè)備

E.購進(jìn)用于職工福利的物品

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（）。

A.營業(yè)外支出

B.期間費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售成本

E.營業(yè)收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.在增值稅的征稅范圍中，以下哪些行為屬于應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.國有獨(dú)資企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報(bào)聯(lián)

E.記賬聯(lián)

4.以下哪些情況下，企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買原材料用于生產(chǎn)

B.購買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

C.購買無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.購買自用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營

E.購買用于職工福利的物品

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以在稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.交際應(yīng)酬費(fèi)

E.研發(fā)費(fèi)用

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅勞務(wù)

E.銷售自產(chǎn)自用的不動(dòng)產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.5%

8.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.營業(yè)額

D.收入額

E.成本額

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？（）

A.依法享受稅收優(yōu)惠

B.不得虛報(bào)冒領(lǐng)

C.不得自行擴(kuò)大優(yōu)惠范圍

D.不得以不正當(dāng)手段獲得稅收優(yōu)惠

E.不得影響國家稅收利益

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代理申報(bào)

C.代理記賬機(jī)構(gòu)申報(bào)

D.電子申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限最長不得超過一年。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失。（）

3.增值稅專用發(fā)票是購買方作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

5.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照規(guī)定抵免部分企業(yè)所得稅。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)無住所的外籍人員。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不涉及貨幣性資產(chǎn)的交換，不確認(rèn)損益。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

3.闡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其優(yōu)缺點(diǎn)。

4.說明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用條件。

5.簡要介紹企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及其計(jì)算方法。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，以及申報(bào)的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

2.B

3.A

4.C

5.D

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D,E

6.A,B,D,E

7.A,B,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票開具時(shí)限和地點(diǎn)符合規(guī)定；發(fā)票管理和使用符合稅法規(guī)定等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括利潤總額法和應(yīng)納稅所得額法，適用范圍包括各類企業(yè)。

3.增值稅簡易計(jì)稅方法是一種簡化計(jì)稅程序的方法，優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，缺點(diǎn)是可能存在稅負(fù)較重