提升稅法知識的試題及答案

提升稅法知識的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.生產經(jīng)營活動中必要的交際應酬費

B.用于研究開發(fā)的費用

C.用于職工福利的支出

D.用于購置固定資產的支出

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)

C.中國境內個人

D.中國境內合伙企業(yè)

4.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

5.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票，下列哪項不是其進項稅額的抵扣依據(jù)？

A.發(fā)票載明的稅額

B.發(fā)票載明的貨物或勞務名稱

C.發(fā)票載明的購買方名稱

D.發(fā)票載明的銷售方名稱

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于稅前扣除項目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.捐贈支出

D.購置固定資產支出

8.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.住房貸款利息

D.購置房產

9.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.生產經(jīng)營活動中必要的交際應酬費

B.用于研究開發(fā)的費用

C.用于職工福利的支出

D.用于購置固定資產的支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶

D.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

2.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除？

A.合理的職工福利費

B.職工教育經(jīng)費

C.稅收滯納金

D.研究開發(fā)費用

E.環(huán)保設施運行費

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些情況下，非居民企業(yè)在中國境內取得的所得需要繳納企業(yè)所得稅？

A.在中國境內設立機構、場所

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內的所得

C.在中國境內提供技術服務

D.在中國境內轉讓無形資產

E.在中國境內提供管理服務

5.下列哪些支出不得在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額？

A.購買用于個人消費的貨物

B.購買用于非增值稅應稅項目的貨物

C.購買用于簡易計稅方法的貨物

D.購買用于免征增值稅的貨物

E.購買用于出口的貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.資產總額

C.應納稅所得額

D.凈資產

E.利潤總額

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.納稅人代扣代繳

D.稅務機關核定征收

E.臨時稅務登記

8.下列哪些屬于增值稅的征收管理內容？

A.稅務登記

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收爭議處理

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加計扣除

B.減半征收

C.免稅

D.加征

E.退回已繳稅款

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

E.需要時

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進項稅額可以抵扣。（×）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。（√）

4.非居民企業(yè)在中國境內取得的所得，無論是否在中國境內支付，均應繳納企業(yè)所得稅。（√）

5.增值稅專用發(fā)票的領用和開具應當符合國家有關發(fā)票管理規(guī)定。（√）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因違法經(jīng)營而支付的罰款。（×）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除銷售貨物、提供加工修理修配勞務等環(huán)節(jié)的進項稅額。（√）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除因資產折舊產生的費用。（√）

10.個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、代理申報或者委托申報等方式。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，并說明如何計算應納稅所得額。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目，并簡要說明其征稅對象。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

6.解釋個人所得稅的專項附加扣除，并說明如何進行申報。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：稅前扣除項目包括合理支出、必要支出等，但用于職工福利的支出通常不屬于必要支出，因此不得稅前扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括中國境內個人，只針對企業(yè)。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃、利息股息紅利等，財產租賃所得屬于征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣依據(jù)包括稅額、貨物或勞務名稱、購買方和銷售方信息，但不包括銷售方名稱。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，20%不屬于增值稅的稅率。

7.D

解析思路：稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資、捐贈支出等，購置固定資產支出通常不屬于稅前扣除項目。

8.D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息等，購置房產不屬于專項附加扣除。

9.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失，因此該項支出不得稅前扣除。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將貨物用于非應稅項目、集體福利、個人消費、投資、分配給股東或投資者以及無償贈送。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的職工福利費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費用和環(huán)保設施運行費，不包括稅收滯納金。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、財產租賃和利息股息紅利。

4.A,B,C,D,E

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內取得的所得，無論是否在中國境內支付，均應繳納企業(yè)所得稅。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅不得抵扣的進項稅額包括購買用于個人消費、非增值稅應稅項目、簡易計稅方法計稅項目以及免征增值稅的貨物。

6.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、應納稅所得額、凈資產和利潤總額。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、納稅人代扣代繳和稅務機關核定征收。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收管理內容包括稅務登記、發(fā)票管理、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收爭議處理。

9.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、減半征收和免稅。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年、一次性以及需要時。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進項稅額不得抵扣。

2.√

解析思路：企業(yè)因自然災害造成的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。

4.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內取得的所得，無論是否在中國境內支付，均應繳納企業(yè)所得稅。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領用和開具應當符合國家有關發(fā)票管理規(guī)定。

6.×

解析思路：企業(yè)因違法經(jīng)營而支付的罰款不屬于稅前扣除項目。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除銷售貨物、提供加工修理修配勞務等環(huán)節(jié)的進項稅額。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除因資產折舊產生的費用。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、代理申報或者委托申報等方式。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，其特點包括普遍征收、稅率檔次較少、征管相對簡單等。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，計算方法為：應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-費用-損失。其中，費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等，征稅對象為取得相應所得的個人。

4.增值稅專用發(fā)