稅法考試職業(yè)發(fā)展的2025年試題及答案

稅法考試職業(yè)發(fā)展的2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票的進項稅額可以在哪個稅種中抵扣？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.個人取得稿酬所得，應(yīng)繳納哪種稅費？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.營業(yè)稅

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售不動產(chǎn)

D.納稅人銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

8.個人取得特許權(quán)使用費所得，應(yīng)繳納哪種稅費？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.營業(yè)稅

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

3.增值稅的免稅項目包括哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售不動產(chǎn)

D.納稅人銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

5.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

E.農(nóng)民合作社

2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的免稅項目包括哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.出口貨物

D.納稅人銷售不動產(chǎn)

E.納稅人銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

E.購買運輸服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

E.稅收返還

6.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

E.特定稅率

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

E.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

8.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.營業(yè)外支出

E.稅收滯納金

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.按期申報

E.定期匯算清繳

10.企業(yè)在增值稅申報時，需要提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購銷合同

D.進項稅額抵扣憑證

E.納稅人識別號

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所的外國人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的全部收入減去法定扣除項目后的余額。（）

7.增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

9.個人所得稅的工資、薪金所得每月超過5000元的部分需要繳納個人所得稅。（）

10.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念及其意義。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的內(nèi)容和適用范圍。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

5.闡述企業(yè)合并、分立時所得稅的處理方式。

6.說明在什么情況下，個人所得稅的納稅人需要自行申報納稅。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售無形資產(chǎn)。

2.A

解析：增值稅專用發(fā)票的進項稅額可以在增值稅中抵扣。

3.D

解析：外國企業(yè)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.C

解析：個人取得稿酬所得，應(yīng)按照個人所得稅的規(guī)定繳納。

5.C

解析：銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，不屬于免稅項目。

6.B

解析：購買固定資產(chǎn)的進項稅額不能抵扣增值稅。

7.D

解析：利息收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

8.C

解析：個人取得特許權(quán)使用費所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

9.D

解析：提供咨詢服務(wù)屬于增值稅的征收范圍。

10.B

解析：購買固定資產(chǎn)的進項稅額不能抵扣增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

2.ABCDE

解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

3.ABCD

解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、出口貨物和納稅人銷售不動產(chǎn)。

4.ACDE

解析：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買低值易耗品、購買辦公用品和購買運輸服務(wù)。

5.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和稅收返還。

6.ABCDE

解析：個人所得稅的稅率包括累進稅率、固定稅率、比例稅率、超額累進稅率和特定稅率。

7.ABCDE

解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、提供咨詢服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

8.ABC

解析：企業(yè)可以在計算企業(yè)所得稅時扣除職工工資及福利費和辦公費。

9.ABCD

解析：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳和按期申報。

10.ABCDE

解析：在增值稅申報時，需要提交增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、購銷合同、進項稅額抵扣憑證和納稅人識別號。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本原則之一。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來確定的。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的外國人，以及符合規(guī)定條件的外籍個人。

4.√

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，以適應(yīng)不同行業(yè)的稅收政策。

5.√

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費用和損失后的余額。

6.√

解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的全部收入