重要法規(guī)稅法試題及答案

重要法規(guī)稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購置用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.減半征收增值稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)銷售貨物，采取分期收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是？

A.簽訂銷售合同的時(shí)間

B.收到貨款的時(shí)間

C.發(fā)貨的時(shí)間

D.納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間

5.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)購買原材料，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)？

A.直接抵扣

B.先計(jì)入成本，后抵扣

C.先計(jì)入利潤，后抵扣

D.先計(jì)入存貨，后抵扣

7.個(gè)人出租房屋，按照下列哪個(gè)稅率征收個(gè)人所得稅？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

8.企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？

A.貨物進(jìn)口時(shí)

B.納稅人申報(bào)進(jìn)口時(shí)

C.納稅人支付貨款時(shí)

D.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)

9.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)保設(shè)備

10.企業(yè)出口貨物，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.減半征收增值稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.減半征收增值稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

5.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)保設(shè)備

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)銷售貨物，采取分期收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是收到貨款的時(shí)間。（）

2.個(gè)人出租房屋，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人申報(bào)進(jìn)口時(shí)。（）

4.資源稅的征稅范圍包括土地資源。（）

5.企業(yè)出口貨物，可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資產(chǎn)增值所得

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.提供教育、文化、體育服務(wù)

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.免征增值稅

B.減半征收增值稅

C.退還已繳納的增值稅

D.退還已繳納的消費(fèi)稅

E.退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

5.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

E.環(huán)保設(shè)備

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.罰款和罰金

E.非貨幣性資產(chǎn)交換

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行核查

D.納稅人委托代為申報(bào)

E.納稅人委托稅務(wù)師申報(bào)

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人適用

B.一般納稅人選擇適用

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)適用

D.貨物出口企業(yè)適用

E.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人適用

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

4.企業(yè)出口貨物，可以享受免征增值稅和消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策。（）

5.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定。（）

6.企業(yè)購置用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備，可以享受增值稅即征即退政策。（）

7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述資源稅的征稅對(duì)象和稅率。

5.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

6.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：購置用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是減半征收增值稅。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于應(yīng)稅所得。

4.C

解析思路：采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是發(fā)貨的時(shí)間。

5.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以直接抵扣，不計(jì)入成本。

7.B

解析思路：個(gè)人出租房屋，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

8.B

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人申報(bào)進(jìn)口時(shí)。

9.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等，環(huán)保設(shè)備不屬于資源稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：企業(yè)出口貨物，可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物，提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供教育、文化、體育服務(wù)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物可以享受免征、減半征收、退還已繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅收優(yōu)惠政策。

5.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源、森林資源等。

6.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出、罰款和罰金、非貨幣性資產(chǎn)交換等。

7.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、納稅人委托代為申報(bào)、納稅人委托稅務(wù)師申報(bào)。

8.A,B,C,E

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適